Акціонерне товариство «Кременчуцьке кар’єроуправління «Кварц»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КРЕМЕНЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ"

Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності
Фінансова звітність та
Висновок незалежних аудиторів

31 грудня 2017р.

ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА

Акціонерам ПАТ "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ"

Ми підготували окрему фінансову звітність за рік, що закінчився 31.12.2017 р., яка достовірно і об'єктивно відображає фінансовий стан ПАТ "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" на кінець звітного періоду, а також результати діяльності, рух грошових коштів та зміни в капіталі за рік, що закінчився цією датою відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Керівництво несе відповідальність за:
- вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та їхнє послідовне застосування;
- прийняття суджень та оцінок, які є обґрунтованими та зваженими;
- інформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття будь-яких істотних відхилень від них та надання пояснень у фінансовій звітності;
- розкриття інформації про облікову політику у формі, що забезпечить доречність, достовірність, порівнянність та зрозумілість такої інформації;
- оцінку здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі.
Керівництво також несе відповідальність за:
- розробку, впровадження та підтримку ефективної та надійної системи внутрішнього контролю "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ";
- ведення обліку у формі, яка дозволяє розкрити та пояснити угоди підприємства, а також надати з обґрунтованою точністю у будь-який час інформацію про фінансовий стан "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" і забезпечила б відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;
- ведення бухгалтерського обліку у відповідності до законодавства України;
- застосування усіх можливих виправданих заходів щодо збереження активів "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ"";
- виявлення та запобігання випадкам зловживань та інших порушень.
Керівництво Підприємства вважає, що при підготовці окремої фінансової звітності, наведеної на 35 сторінках, Підприємство послідовно застосовувало відповідну облікову політику, підкріплювало її обгрунтованими та обачними оцінками і розрахунками та забезпечило дотримання відповідних міжнародних стандартів фінансової звітності.

Директор
ПАТ "ККУ "КВАРЦ " _____________________Федотов Г.І.
Дата 19.04.2018 р.

ПАТ "ККУ "КВАРЦ"
Адреса: вул. Київська, 85, м. Кременчуг, Полтавська обл., 39631
Україна

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН НА 31.12.2017 рік
АКТИВИ
Довгострокові активи
Основні засоби (залишкова вартість) 27089 26557
Нематеріальні активи 2342 2188
Інвестиційна нерухомість 49 50
Довгострокові біологічні активи
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи 1566 1043
Усього довгострокових активів 31046 29838

Поточні активи
Запаси 3075 1270
Поточні біологічні активи 1 4
Готова продукція 11674 8865
Товари 6 13
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги
-чиста реалізаційна вартість 3666 958
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
-з бюджетом 184 171
-з податку на прибуток 0 0
-за виданими авансами 1138 1202
-інша поточна дебіторська заборгованість 207 66
Грошові кошти та їх еквіваленти 1046 71
Інші оборотні активи 7394 6330
Усього поточних активів 28391 18950
УСЬОГО АКТИВІВ 59437 48788

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал 779 779
Додатковий капітал (3322)
Резервний капітал 117 117
Нерозподілений прибуток (33244) (29703)
УСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ (35670) (28807)

Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 3592 7244
Інші довгострокові зобов;язання 14228 16684
Пенсійні зобов;язання 9802 7647
Усього довгострокових зобов'язань 27622 31575

Поточні зобов'язання
Поточна кредиторська заборгованість
за довгостроковими зобов;язаннями 10090 6810
Кредиторська заборгованість за товари,
роботи, послуги 26001 20945
Поточні зобов'язання за розрахунками:
-аванси отримані 26034 13861
-з бюджетом 2002 2299
-зі страхування 238 284
-з оплати праці 989 1079
Поточна кредиторська заборгованість
за розрахунками з учасниками 18 18
Поточні забезпечення 1529 553
Інші поточні зобов;язання 584 171
Усього поточних зобов'язань 67485 46020
УСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
ТА ЗОБОВ'ЯЗАНЬ 59437 48788

Затверджено від імені ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
Директор ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ККУ "КВАРЦ" Федотов Г.І.

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за 2017 рік
у тисячах гривень Примітка 2017 2016
Доходи від основної діяльності 100778 62289
Собівартість реалізованої
продукції (80945) (63509)
Валовий прибуток 19833 (1220)
Інші операційні доходи 53241 42977
Витрати на реалізацію і доставку (12777) (9645)
Адміністративні витрати (5258) (4174)
Інші операційні витрати (55254) (44039)
Прибуток від операційної діяльності
Фінансові доходи 3330 4679
Інші доходи 2456 2467
Фінансові витрати (9635) (10217)
Інші витрати (582)
Прибуток до оподаткування (4064) (19754)
Податок на прибуток 523 (503)
Чистий прибуток і загальна сума
сукупного прибутку (3541) (20257)
Затверджено від імені ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
Директор ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ККУ "КВАРЦ" Федотов Г.І.

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ за 2017 рік
Стаття Код За звітний За аналогічний
період період минулого
року
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) 3000 5803 3293
Повернення податків і
зборів 3005 0 1605
у тому числі податку на
додану вартість 3006 0 1605
Цільового фінансування 3010 370 253
Надходження авансів від
покупців і замовників 3015 181555 119850
Надходження від
повернення авансів 3020 31 24
Надходження від відсотків
за залишками коштів
на поточних рахунках 3025 0 0
Надходження від операційної
аренди 3040 3520 2815
Інші надходження 3095 26140 11617
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) 3100 (59959) (24627)
Праці 3105 (16735) (11730)
Відрахувань на соціальні
заходи 3110 (4677) (3387)
Зобов`язань з податків
і зборів 3115 (18972) (11249)
Витрачання на оплату
зобов'язань з податку
на прибуток 3116 0 0
Витрачання на оплату
зобов'язань з податку
на додану вартість 3117 (5922) (1993)
Витрачання на оплату
зобов'язань з інших
податків і зборів 3118 (13050) (9256)
Витрачання на оплату
авансів 3135 (82132) (77425)
Витрачання на оплату
повернення авансів 3140 (60) (11)
Витрачання на оплату
цільових внесків 3145
Інші витрачання 3190 (20528) (9523)
Чистий рух коштів від
операційної діяльності 3195 14356 1505
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій 3200
необоротних активів 3205
Надходження від отриманих:
відсотків 3215
дивідендів 3220
Надходження від
погашення позик 3230
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій 3255
необоротних активів 3260 (5751) (1908)
Витрачання на надання
позик 3275
Чистий рух коштів від
інвестиційної діяльності 3295 (5751) (1908)
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: 3300
власного капіталу
Отримані позики 3305 3000 4914
Інші надходження 3340
Погашення позик 3350 6660 739
Сплачені дивіденди 3355
Витрачання на сплату
відсотків 3360 (3927) (4277)
Інші платежі 3390
Чистий рух коштів від
фінансової діяльності 3395 (7587) (102)
Чистий рух коштів за
звітний період 3400 1018 (505)
Залишок коштів на
початок року 3405 71 573
Вплив зміни валютних
курсів на залишок
коштів 3410 (43) 3
Залишок коштів на
кінець року 3415 1046 71
Затверджено від імені ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
Директор ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ККУ "КВАРЦ" Федотов Г.І.

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ЗА 2017 рік
у тисячах гривень
Сальдо на 1 січня 2016р.
Статутний капітал (Примітка 0) 779
Додатковий капітал
Резервний капітал 117
Нерозподілений прибуток (9446)
Усього (8550)

Усього сукупного прибутку
Статутний капітал (Примітка 0)
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (20257)
Усього (20257)

Сальдо на 31 грудня 2016 р.
Статутний капітал (Примітка 0) 779
Додатковий капітал
Резервний капітал 117
Нерозподілений прибуток (29703)
Усього (28807)

Сальдо на 1 січня 2017р.
Статутний капітал (Примітка 0) 779
Додатковий капітал
Резервний капітал 117
Нерозподілений прибуток (29703)
Усього (28807)

Усього сукупного прибутку (збитку)
Статутний капітал (Примітка 0)
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (3541)
Усього (3541)

Інші зміни в капіталі
Усього сукупного прибутку (збитку)
Статутний капітал (Примітка 0)
Додатковий капітал (3322)
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток
Усього

Сальдо на 31 грудня 2017 р.
Статутний капітал (Примітка 0) 779
Додатковий капітал (3322)
Резервний капітал 117
Нерозподілений прибуток (33244)
Усього (35670)
Затверджено від імені ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
Директор ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ККУ "КВАРЦ" Федотов Г.І.


1. Організаційна структура та діяльність
Публічне акціонерне товариство "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" (далі - Підприємство) було зареєстроване і веде свою діяльність на території України. Підприємство є публічним акціонерним товариством з відповідальністю акціонерів в рамках належних їм акцій, та було засновано у відповідності із законодавством України. Адреса зареєстрованого офісу Підприємства: вул. Київська, м. Кременчуг, Полтавська обл., 39631.
Державне підприємство Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" засноване на державній власності та створено наказом Міністерства оборони від 15.03.1996 року №66.
Починаючи з 30.04.2009 р. згідно наказу Міністра оборони України від 28.04.2009 р. №201 припинена діяльність Державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", шляхом його реорганізації через приєднання до орендаря - Закритого акціонерного товариства "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", яке стає правонаступником прав та обов'язків підприємства відповідно до договору оренди цілісного майнового комплексу від 28.03.2009 р. № 01/Ц-2009.
У 2011році закрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. №514-VI змінило найменування з Закритого акціонерного товариства на Публічне акціонерне товариство.
Товариство здійснює свою діяльність, керуючись Статутом, зареєстрованим із змінами до установчих документів Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 28 квітня 2011 року.

Основними видами діяльності, якими займається товариство, є виробництво та реалізація щебеню гранітного, відсіву гранітного, піщано-щебневої суміші, каменю дробленого, видобування піску, гравію, глин і коаліну, видобування, відбій, подрібнення вапняку, гіпсу, крейди, ангідриту та доломіту, будівництво житлових і нежитлових будівель, неспеціалізована оптова торгівля, вантажний автомобільний транспорт, постачання інших готових страв

2. Умови здійснення діяльності в Україні
В Україні відбуваються окремі явища, що характерні для ринкової економіки, яка розвивається. Відбуваються політичні та економічні зміни, які впливали та можуть і надалі впливати на діяльність підприємств, що працюють у цих умовах. Гостра політична криза наприкінці 2013р. - початку 2014р. призвела до зміни політичної влади в Україні, погіршилась економічна ситуація, посилилось соціальне напруження в суспільстві, вплинула на політичне і громадянське життя, а також торкнулася підприємницької діяльності. Україна протягом декількох років охвачена проведенням антитерористичної операції. Нова влада України перебуває у стадії формування, веде переговори з міжнародними фінансовими організаціями, ЄС, США про надання фінансової допомоги Україні. Економічна ситуація в Україні є найгіршою серед країн Східної Європи. Вартість імпортованих енергоносіїв для України збільшується, ціни на промислову продукцію знижуються, відсоткові надбавки за ризики за зовнішніми запозиченнями для українських підприємств та фінансових установ підвищились. Внаслідок цього здійснення операцій в Україні пов'язано з ризиками, які не є характерними для інших ринків. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які могли б вплинути на економіку України, а також те, який вплив вони можуть надати на фінансовий стан Підприємства. Керівництво впевнено, що в сформованій ситуації воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стабільності та подальшого розвитку Підприємства.
Ця фінансова звітність за МСФЗ відображає оцінку керівництва щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Підприємства. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Вплив таких розбіжностей на операції та фінансовий стан може бути суттєвим.

3. Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була складена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Підприємство почало готувати фінансову звітність за МСФЗ відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", у якому передбачено, що усі публічні акціонерні товариства повинні складати фінансову звітність відповідно до МСФЗ, починаючи з 1 січня 2012р. До 1 січня 2012р. основою для підготовки фінансової звітності Підприємства були Положення (стандарти) бухгалтерського обліку П(С)БО України.
Підприємство прийняло рішення щодо застосування вищевказаних вимог та підготувало фінансову звітність згідно з
МСФЗ, починаючи з 1 січня 2012р.

Основа оцінки. Фінансова звітність складена на основі принципу первісної вартості.

Функціональна валюта та валюта подання
Національною валютою України є гривня, яка являє собою функціональну валюту Підприємства і є валютою, в якій подається ця фінансова звітність. Вся фінансова інформація, подана в гривнях, була округлена до тисяч. Операції в іноземних валютах перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції. Монетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах на звітну дату, перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на цю дату. Курсові різниці, що виникають у результаті перерахування, визнаються у прибутку або збитку. Немонетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за історичною вартістю, перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції.
Курси обміну основних валют до гривні, використані при підготовці фінансової звітності за МСФЗ, на 31 грудня 2017 р. були такими: 1 долл. США = 28,067 грн. (31 грудня 2016р. 1 долл. США = 27,19 грн .); 1 євро = 33,495 (в 2016р. 1 євро = 28,422 в розрахунках не використовувалось); 1 рос.руб. = 0,487 грн. (31 грудня 2016 р. 0,451 грн. )

Валютні обмеження в Україні зводяться до обов`язкового отримання дебіторської заборгованості у валюті протягом 180 днів після дати продажу. Іноземна валюта може бути легко конвертована в гривні за курсом, близьким до курсу Національного банку України. НБУ був введений обов'язковий продаж юридичними особами-резидентами валютної виручки, отриманої від продажу товарів за зовнішньоекономічними договорами. У поточний час українська гривня не є вільно конвертованою валютою за межами України.
Безперервна діяльність. Ця фінансова звітність була підготовлена на основі принципу безперервності діяльності, який передбачає реалізацію активів і виконання зобов'язань у ході звичайної діяльності. Керівництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Підприємству продовжувати безперервну діяльність у близькому майбутньому. У зв'язку з цим керівництво вважає, що принцип безперервності діяльності є належним для підготовки цієї фінансової звітності за МСФЗ.
Використання оцінок, припущень і суджень. Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів, зобов`язань, доходів та витрат, що відображаються у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов`язання. Фактичні результати можуть відрізнятись від таких оцінок. Оцінки та основні припущення переглядаються. Зміни в облікових оцінках визнаються у тому періоді, в якому вони внесені, та у майбутніх періодах, на які впливають ці зміни.
Інформація про основні судження при застосуванні облікової політики, які мають найбільший вплив на суми, визнані у цій фінансовій звітності, представлена у примітці 5 "Суттєві бухгалтерські оцінки та судження у застосуванні облікової політики".
4. Основні положення облікової політики
Облікова політика ґрунтується на принципах безперервності діяльності та нарахування і відповідності доходів та витрат. Основними якісними характеристиками фінансової звітності визнані: порівнянність, зрозумілість, надійність, доречність. Додатковими якісними характеристиками фінансової звітності визнані: переваження сутності над формою, повнота, обачність, суттєвість, автономність, послідовність, історична собівартість. Тривалість операційного циклу встановлена 1 місяць; межа суттєвості при розкритті інформації встановлюється в розмірі більше 1 тис. грн.
Основні засоби. Основні засоби оцінюються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності. Вартість придбання включає витрати, що безпосередньо відносяться до придбання активу. Вартість активів, створених за рахунок власних коштів, включає вартість матеріалів, заробітну плату основних працівників та інші витрати, що безпосередньо відносяться до приведення активу у робочий стан для його цільового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на відновлення земель, на яких ці активи були розміщені, капіталізовані витрати на позики стосовно активів, що відповідають певним критеріям. Придбане програмне забезпечення, яке є невід'ємною частиною функціональності відповідного обладнання, капіталізується у складі вартості цього обладнання. Якщо компоненти одиниці основних засобів мають різні строки корисного використання, такі компоненти обліковуються як окремі одиниці (значні компоненти) основних засобів. Прибутки та збитки від вибуття одиниці основних засобів визначаються шляхом порівняння суми надходжень від вибуття з балансовою вартістю основних засобів і визнаються у прибутку або збитку на нетто-основі.

Витрати на заміну компоненту одиниці основних засобів визнаються у складі балансової вартості цієї одиниці, якщо існує вірогідність отримання Підприємством економічних вигод від цього компонента у майбутньому, та якщо його вартість може бути достовірно оцінена. При цьому відбувається припинення визнання балансової вартості заміненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобів визнаються у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони були понесені.
Витрати, пов'язані з покращенням стану орендованих основних засобів у складі ЦМК - здійснюються за рахунок амортизаційних відрахувань і є власністю держави згідно договору оренди ЦМК від 26.03.2009 р. № 01/ Ц-2009

Знос. Знос нараховується на вартість, що амортизується, яка є вартістю придбання активу, або на іншу вартість, що використовується замість вартості придбання, за вирахуванням ліквідаційної вартості. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолінійним методом протягом оцінених строків корисного використання кожного компонента одиниці основних засобів, оскільки це найбільш точно відображає очікуване використання майбутніх економічних вигод, притаманних цьому активу. Знос орендованих активів нараховується протягом найменшого з двох періодів: строку оренди чи строку корисного використання орендованих активів, якщо тільки не існує обґрунтованої вірогідності того, що Підприємство отримає право власності на ці активи до кінця строку оренди. Знос землі не нараховується.

Оцінені строки корисного використання основних засобів у поточному та порівняльному періодах є такими:

Строки корисного використання в роках
Будівлі та споруди від 5 до 50
Машини та обладнання від 2 до 25
Транспортні засоби від 1 до 10
Прилади та інвентар від 1 до 15
Ліквідаційна вартість активу є очікуваною сумою, яку Підприємство могло б отримати зараз від продажу активу за вирахуванням витрат на продаж виходячи з припущення, що вік активу і його технічний стан вже відповідає очікуваному у кінці терміну його корисного використання. Методи нарахування зносу, строки корисного використання і ліквідаційна вартість переглядаються на кінець кожного фінансового року і коригуються відповідним чином.

Орендовані активи. Після первісного визнання актив обліковується згідно з обліковою політикою, що застосовується до цього активу. Інша оренда є операційною орендою, і орендовані активи не визнаються у звіті за МСФЗ про фінансовий стан Підприємства.
Запаси. Запаси відображаються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартістю чи за чистою вартістю реалізації. При відпустці запасів і іншому вибутті їх оцінка відбувається за методом ФІФО, при реалізації товарів у їдальні за методом ціни продажу. Чиста вартість реалізації являє собою оцінену ціну продажу запасів у ході звичайної діяльності за вирахуванням оцінених витрат на завершення виробництва та реалізацію.

Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість - це фінансові активи з фіксованими платежами або з платежами, які можуть бути визначені, що не мають котирування на активному ринку. Первісне визнання таких активів здійснюється на дату їх виникнення за справедливою вартістю плюс будь-які витрати, що прямо відносяться на здійснення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка за вирахуванням збитків від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість включає торгову та іншу дебіторську заборгованість.
Аванси видані. Аванси видані відображаються за первісною вартістю за вирахуванням збитків від зменшення корисності.

Класифікація фінансових активів. Підприємство класифікує фінансові активи в наступні категорії: кредити, дебіторська заборгованість та фінансові активи, наявні для продажу.

Кредити та дебіторська заборгованість.

Кредити та дебіторська заборгованість являють собою фінансову заборгованість, яка створюється Підприємством шляхом надання грошей, товарів чи послуг безпосередньо боржникові, крім тієї дебіторської заборгованості, яка створена з наміром продажу відразу або протягом короткого терміну або, яка котирується на відкритому ринку. Кредити та дебіторська заборгованість в основному складаються з торгової та іншої дебіторської заборгованості і векселів. Вони включаються до складу поточних оборотних активів, за винятком тих, за якими термін погашення більше 12 місяців після звітної дати. Такі класифікуються як необоротні активи.

Всі інші фінансові активи класифікуються як доступні для продажу.

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки грошових коштів у касі та депозити на вимогу з первісними термінами виплати до трьох місяців. Банківські овердрафти, які виплачуються на вимогу і є складовою частиною управління грошовими коштами Підприємства, включаються до складу грошових коштів та їх еквівалентів у звіті про рух грошових коштів.
Податок на додану вартість ("ПДВ"). В Україні ПДВ стягується за двома ставками: 20% від продажів та імпорту товарів в межах країни, робіт та послуг і 0% від експорту товарів і надання робіт або послуг, які будуть використовуватися за межами України. Податкові зобов'язання з ПДВ платників податку дорівнює загальній сумі ПДВ зібраного протягом звітного періоду, і виникають на більш ранню дату - дату відвантаження товару клієнту або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залік своїх податкових зобов'язань з ПДВ у звітному періоді. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на більш ранню дату - дату оплати постачальнику або дату отримання товарів. ПДВ, що відноситься до купівлі-продажу, відображається в звіті про фінансовий стан на валовій основі та розкривається окремо в якості активів та зобов'язань. При створені резерву під зниження вартості дебіторської заборгованості, збитки від знецінення відображаються на всю суму заборгованості, включаючи ПДВ.
Кредити та інші фінансові зобов'язання. Кредити та інші фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат по угоді. Кредити та інші фінансові зобов'язання згодом обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Капіталізація витрат на позики. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які не обліковуються за справедливою вартістю та які потребують значного часу для підготовки до використання за призначенням або продажу (кваліфіковані активи) капіталізуються як частина вартості цих активів, якщо дата початку капіталізації знаходиться до або після 1 січня 2009 року. Капіталізація витрат на позики триває до моменту, коли активи будуть готові для їх використання або продажу.
Торгова та інша кредиторська заборгованість. Заборгованість за основною діяльністю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договірних зобов'язань і оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка.
Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за вартістю фактично отриманих коштів.
Резерви майбутніх витрат і платежів. Резерви майбутніх витрат і платежів являють собою зобов'язання нефінансового характеру з невизначеним терміном або сумою. Вони нараховуються, якщо Підприємство внаслідок певної події в минулому має юридично обґрунтовані або добровільно прийняті на себе зобов'язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовірності буде потрібний відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, і величину зобов'язання можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Там, де існує цілий ряд подібних зобов'язань, вірогідність того, що відтік буде для розрахунку, визначається шляхом розгляду класу зобов'язань у цілому. Резерв визнається навіть в тому випадку, якщо ймовірність відтоку ресурсів по відношенню до будь-якої позиції, включеної в той же клас зобов'язань, може бути невеликою.
Резерви оцінюються за поточною вартістю очікуваних витрат, потрібних для погашення зобов'язання з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві даним зобов'язанням. Збільшення резерву у зв'язку з часом визнається як відсоткові витрати.
Умовні активи і зобов'язання. Умовні активи не відображаються у фінансовій звітності, але розкриваються, коли надходження економічних вигод є ймовірним.
Умовні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, коли цілком імовірно, що відтік економічних ресурсів буде потрібен для погашення зобов'язання та сума зобов'язання може бути достовірно оцінена. Умовні зобов'язання розкриваються, якщо імовірність відтоку ресурсів є малоймовірною.
Податок на прибуток. Податок на прибуток відображається у фінансовій звітності відповідно до вимог законодавства, які діють або по суті вступили в силу на кінець звітного періоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та відстрочений податки і визнаються у прибутку або збитку за рік, якщо тільки вони не повинні бути відображені в складі іншого сукупного доходу або капіталу у зв'язку з тим, що відносяться до операцій, що відбивається також у складі іншого сукупного доходу або капіталу в тому ж або в якомусь іншому звітному періоді.
Поточний податок являє собою суму, яку передбачається сплатити або відшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попередні періоди. Оподатковувані прибутки або збитки розраховуються на підставі оцінки, якщо фінансова звітність затверджується до подачі відповідних податкових декларацій. Податки, відмінні від податку на прибуток, відображаються у складі операційних витрат.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань в частині перенесеного на майбутні періоди податкового збитку і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю у фінансовій звітності. Відповідно до винятку, існуючим для первісного визнання, відстрочені податки не визнаються стосовно тимчасових різниць, що виникають при первісному визнанні активу або зобов'язання за операціями, не пов'язаним з об'єднаннями бізнесу, якщо такі не роблять впливу ні на бухгалтерський, ні на оподатковуваний прибуток. Балансова величина відстроченого податку розраховується за податковими ставками, які діють або по суті вступили в силу на кінець звітного періоду та застосування яких очікується в період сторнування тимчасових різниць або використання перенесених на майбутні періоди податкових збитків. Відстрочені податкові активи можуть бути зараховані проти відстрочених податкових зобов'язань Компанії. Відстрочені податкові активи щодо тимчасових різниць і перенесених на майбутні періоди податкових збитків визнаються лише в тому випадку, коли існує висока ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких відрахувань.
Визнання виручки. Виручка від продажу готової продукції, товарів визнається на момент переходу ризиків і вигод, пов'язаних з правом власності на товарно-матеріальні цінності, зазвичай в момент відвантаження їх. Якщо Підприємство бере на себе обов'язок доставити товари до певного місця, виручка визнається на момент передачі товарів покупцеві в пункті призначення.
Реалізація послуг визнається в тому обліковому періоді, в якому дані послуги були надані, виходячи зі ступеня завершеності конкретної операції, що оцінюється пропорційно частині фактично наданих послуг у загальному обсязі послуг, які повинні бути надані за договором. Виручка відображається за вирахуванням ПДВ і знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартістю винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню.
Визнання витрат. Витрати обліковуються за методом нарахування.
Виплати працівникам: Програма з визначеними внесками. Підприємство здійснює обов'язковий єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду України щодо своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточних брутто-зарплат та відносяться на витрати по мірі їх виникнення.
Виплати працівникам: Програма пенсійного забезпечення. Підприємство бере участь в загальнообов'язковій державній програмі пенсійного забезпечення, яка передбачає дострокове пенсійне забезпечення для співробітників, що працюють на робочих місцях з небезпечними та важкими умовами праці. Зобов'язання визнається у звіті про фінансовий стан на основі програми пенсійного забезпечення, яке являє собою поточну вартість з визначеною виплатою на звітну дату, за вирахуванням поправки на невизнані актуарні прибутки або збитки та визнаною вартістю минулих послуг. Пенсійне зобов'язання розраховується актуарієм з використанням методу прогнозованої умовної одиниці. Поточна вартість пенсійного зобов'язання визначається шляхом дисконтування очікуваних майбутніх відтоків грошових коштів з використанням відсоткових ставок у розмірі поточної ринкової ставки довгострокових зобов'язань.
Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи включають в себе доходи від фінансових вкладень (у тому числі наявних для продажу фінансових активів), дивіденди, доходи від продажу наявних для продажу фінансових активів і позитивні курсові різниці. Відсотковий дохід визнається у звіті про сукупний прибуток, з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Фінансові витрати включають витрати на дострокове погашення кредитів, відсоткові доходи від фінансових вкладень, доходи від надання фінансових інструментів, відсоткові зобов'язання за пенсійним забезпеченням та забезпеченням з виходу на пенсію, та курсові різниці і збитки.
Прибутки або збитки від курсових різниць відображаються на нетто-основі.
5. Суттєві бухгалтерські оцінки та судження у застосуванні облікової політики
Підготовка фінансової звітності Підприємства згідно МСФЗ вимагає від керівництва робити певні припущення та оцінки, які впливають на звітні суми активів та зобов'язань, доходів, витрат та умовних зобов'язань. Припущення та оцінки відносяться в основному до визначення строків експлуатації основних засобів, методів амортизації, оцінки запасів, визнання та виміру забезпечень, погашення майбутніх податкових вигід. Підприємство робить оцінки та судження, які впливають на суми активів та зобов'язань, що будуть визнані протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших факторів, включаючи очікування майбутніх подій, які вважаються відповідними в обставинах, що склалися. Керівництво також використовує деякі судження, крім тих які вимагають оцінок, в процесі застосування облікової політики.
Судження, які істотно впливають на суми, визнані в цій фінансовій звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:
Знецінення основних засобів. Підприємство зобов'язано виконувати тести на знецінення своїх грошових фінансових одиниць. Одним з визначальних чинників у визначенні генеруючої одиниці є можливість вимірювати незалежні потоки грошових коштів для тієї одиниці.
Знецінення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості. Керівництво оцінює ймовірність погашення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості на основі аналізу індивідуальних рахунків. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків виникнення та прострочення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості у порівнянні з наданими покупцю термінами сплати, а також фінансовий стан і історія розрахунків з клієнтом. Якщо фактичне погашення заборгованості менше ніж у порівнянні з очікуваннями керівництва, Підприємству необхідно буде визнати додаткові витрати від знецінення.
Виплати працівникам та пенсійні зобов'язання. Підприємство бере участь в загальнообов'язковій державній пенсійній програмі, яка передбачає вихід на пенсію на пільгових умовах працівників, зайнятих на роботах з шкідливими і тяжкими умовами праці. За вимогами законодавства України Підприємство зобов'язано частково фінансувати виплати пільгових пенсій своїм співробітникам. Відшкодування пільгових пенсій здійснюється Підприємством щомісячно до досягнення встановленого законодавством пенсійного віку.
Визнання відстроченого податкового активу. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою відшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутніх вирахувань з оподаткованого прибутку і відображається у звіті про фінансовий стан. Відстрочені податкові активи відображаються в тій мірі, у якій реалізація відповідних податкових пільг є ймовірною. При визначені оподатковуваного прибутку та суми податкових пільг, які ймовірні у майбутньому, керівництво робить судження і застосовує оцінки на основі історичного оподатковуваного прибутку та очікування майбутніх доходів, які будуть вважатися обґрунтованими в даних обставинах.
Відсоткові ставки, які застосовуються до довгострокових зобов'язань. Судження було використане для оцінки справедливої вартості довгострокових зобов'язань в умовах відсутності аналогічних фінансових інструментів. Зміни у використаних процентних ставках для оцінки справедливої вартості кредитів можуть зробити істотний вплив на фінансову звітність Підприємства.
Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливі правила є предметом різних інтерпретацій. Керівництво Підприємства вважає, що ці інтерпретації відповідні і стійкі, але немає гарантії того, що можуть бути надані на виклик з боку податкових органів.
Операції з пов'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності Підприємство укладає угоди з пов'язаними сторонами. При визначенні того, чи проводились операції за ринковими або неринковими цінами, використовується професійне судження, якщо для таких операцій не має активного ринку. Фінансові інструменти визнаються за справедливою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Підставою для судження використовуються ціни на аналогічні види операцій з непов'язаними сторонами, а також аналіз ефективної відсоткової ставки.
6. Застосування нових або змінених стандартів і інтерпретацій
При складанні фінансової звітності Товариство враховувало вплив наступних нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій, які були випущені Комітетом з Міжнародних стандартів фінансової звітності та Комітетом з інтерпретацій Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "КМСФЗ"), які вступили в дію та відносяться до фінансової звітності Товариства для річних періодів, що розпочинаються з 1 січня 2016 року:

6.1. Роз'яснення порядку обліку при перекласифікації активів згідно МСФЗ (IFRS) 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність"
До МСФЗ (IFRS) 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність" були внесені поправки, які роз'яснюють, що перекласифікація активу (або ліквідаційної групи) з категорії "призначені для продажу" в категорію "призначені для розподілу власникам" або навпаки, не змінює суті початкових планів на вибуття. Відповідно, компанії можуть застосовувати всі вимоги (за класифікацією, поданням і оцінці) стандарту, доречні для категорії "призначені для продажу". Наприклад, якщо актив більш не підпадає під класифікацію "призначені для розподілу власникам", то до нього слід застосовувати вимоги МСФЗ (IFRS) 5 для активів, які більш не підпадають під класифікацію "призначені для продажу".
Поправка застосовується перспективно відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", тобто компанія може:
- застосовувати нову облікову політику до операцій, інших подій та умов, які мали місце після дати, на яку політика змінилася (з 01.01.2016);
- визнавати вплив зміни в облікових оцінках в поточному і майбутніх періодах, порушених зміною (тобто не зачіпаючи попередніх періодів).

6.2. Роз'яснення в обліку права на подальшу участь
До МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" були внесені поправки, що роз'яснюють обставини, при яких компанія зберігає за собою право на обслуговування переданого фінансового активу (подальша участь). Прийняті роз'яснення необхідні при врахуванні вимог припинення визнання МСБО (IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" і МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти".
Подальша участь має місце, коли компанія продовжує обслуговування переданого фінансового активу і зберігає в довгостроковій перспективі зацікавленість у фінансових результатах, які можна отримати від нього.
Подальша участь у фінансових активах має місце у випадках, коли винагорода компанії, яка передала фінансовий актив:
- є змінною і залежить від суми надходження грошових потоків за переданим фінансовим активом;
- чи є фіксованою, але не сплачується в повному обсязі, якщо у переданого активу погані фінансові результати.
Поправку застосовують ретроспективно відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", за винятком періодів, що починаються з річного періоду, в якому компанія використовувала її вперше. Відповідна поправка була внесена в МСФЗ (IFRS) 1 для компаній, які вперше застосовують МСФЗ. Таким чином, у компаній не виникає необхідності визначати справедливу вартість обслуговування в попередніх періодах.

6.3. Поправки в МСБО (IAS) 19 "Виплати працівникам"
Поправки, внесені до МСБО (IAS) 19 "Виплати працівникам", стосуються актуарних припущень по ставці дисконтування і роз'яснюють, що високоякісні корпоративні облігації, які використовуються для визначення ставки дисконтування (значення якої потрібно для обліку винагороди працівникам), повинні бути виражені в тій же валюті , що і майбутня виплата працівникам. При відсутності в будь-якій юрисдикції досить розвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій в певній валюті слід використовувати ринкову прибутковість (на кінець звітного періоду) державних облігацій, виражених в даній валюті.
Поправки застосовують ретроспективно (відповідно до МСБО (IAS) 8) з початку самого раннього порівняльного періоду, представленого в першій фінансової звітності, в якій компанія використовувала дану поправку.

5.4. Зміни в методі часткової участі в окремих фінансових звітах
Поправки в МСБО (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність" були викликані запитами зацікавлених сторін з тих країн, де єдиною відмінністю обов'язкової окремої фінансової звітності за національними стандартами і окремої фінансової звітності за МСФЗ є застосування методу участі в капіталі.
Внесені зміни дають можливість обліку інвестицій в дочірні, спільні та асоційовані підприємства із застосуванням методу участі в капіталі (як описано в МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства") в окремих фінансових звітах, що, в свою чергу, зменшує витрати на підготовку фінансової звітності за МСФЗ для компаній з таких країн.
Стандарти як і раніше не вимагають обов'язкового складання окремої фінансової звітності. Однак в разі застосування поправок вказаний в них підхід повинен використовуватися для всіх видів інвестицій. Раніше компанія могла враховувати такі інвестиції тільки за фактичною вартістю або відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти".
Поправка застосовується ретроспективно відповідно до МСБО (IAS) 8. Також нею можна скористатися достроково.

6.5. Розкриття інформації поза рамками приміток до проміжної фінансової звітності
Згідно зі змінами в МСБО (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" додаткове розкриття інформації про значні події та операції може бути представлено в примітках до проміжної фінансової звітності або будь-якому іншому розділі проміжного фінансового звіту.
При цьому потрібні перехресні посилання, якщо додаткове розкриття інформації представлено в іншому розділі фінансового звіту (наприклад, в коментарях керівництва, звіті про ризики).
Якщо розкриття інформації зроблено в іншому звіті, то він повинен бути доступний користувачам фінансової звітності на тих же умовах і в ті ж терміни, що і проміжна фінансова звітність. В іншому випадку її комплект є неповним.
Поправка застосовується ретроспективно відповідно до МСБО (IAS) 8.
6.6. Роз'яснення в частині прийнятних методів зносу і амортизації
Поправки до МСБО 16 "Основні засоби" і МСБО 38 "Нематеріальні активи" дата випуску - травень 2014р. застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2016р. Після внесення поправок до МСБО (IAS) 16 "Основні засоби" забороняється застосування методу амортизації на основі виручки у відношенні об'єктів основних засобів, так як метод відображає характер економічних вигод, що генеруються активом, а не споживання майбутніх економічних вигод від цього активу.
Аналогічна логіка доречна і для МСБО (IAS) 38 "Нематеріальні активи" - виручка не може бути належною підставою для амортизації нематеріального активу, крім двох випадків: коли нематеріальний актив виражається як міра виручки, а також коли виручка і споживання економічних вигод від використання нематеріального активу тісно взаємопов'язані.
В обидва стандарти вводяться поправки про те, що очікуване майбутнє зниження ціни продажу продукту, одержуваного за допомогою активу, може вказувати на зменшення майбутніх економічних вигод, пов'язаних з активом.
Поправки до обох стандартів застосовуються перспективно. При цьому дозволено їх застосування до цієї дати.
Зміна поточного методу зносу або амортизації в результаті поправок буде застосовуватися до поточних сум активів, а результат зміни буде враховуватися як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО (IAS) 8 з дати першого застосування (початок річного періоду, який починається 01.01.2016 або після цієї дати). Це потребує розкриття інформації про характер і суму зміни в обліковій оцінці відповідно до пункту 39 МСБО (IAS) 8 або характеру і суми тих змін, які, як очікується, вплинуть в майбутніх періодах (якщо це можливо).

6.7. Зміни, пов'язані з розкриттям інформації в фінансовій звітності
На додаток до перегляду Концептуальних засад МСФЗ був опублікований документ "Ініціатива в сфері розкриття інформації (поправки до МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності")".
Основна мета поправок - спонукати компанії (і інші сторони, задіяні в підготовці і огляді фінансової звітності) до того, щоб вимоги до подання та розкриття інформації у фінансовій звітності були ретельно зважені за допомогою застосування професійного судження (в тому числі з урахуванням дотримання принципів суттєвості, зрозумілості і порівнянності).
Зміни полягають у наступному:
- при агрегуванні інформації не повинно допускатися зменшення зрозумілості фінансової звітності через вуалювання суттєвої інформації несуттєвими даними або через агрегування істотних статей, що відрізняються за характером або функціями. Принцип суттєвості застосовується до всіх форм фінансової і приміток до них,
- виконання конкретної вимоги будь-якого МСФЗ щодо розкриття інформації не обов'язково, якщо розкрита інформація не є суттєвою. Ці правила повинні розглядатися поряд з визначенням суттєвості, зазначеним у пункті 7 МСБО (IAS) 1, яке вимагає враховувати статті окремо і в сукупності, так як група несуттєвих статей може в разі їх об'єднання стати суттєвою;
- слід розглянути необхідність розкриття додаткової інформації, якщо виконання конкретних вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння фінансових звітів;

- у разі подання проміжних підсумкових сум (в звіті про фінансовий стан, звіті про прибутки, збитки і інший сукупний дохід) такі суми повинні:
- містити статті, які складаються із сум, визнаних і оцінених відповідно до МСФЗ;
- бути представлені і позначені таким чином, щоб були зрозумілі й зрозумілі статті, що становлять проміжну підсумкову суму;
- використовуватися послідовно від одного періоду до наступного;
- і бути виділені в менш помітному форматі в порівнянні з проміжними підсумковими сумами та підсумковими сумами, які повинні бути представлені в звіті про фінансовий стан за МСФЗ;
- компоненти іншого сукупного доходу (виключаючи ті, які відносяться до асоційованих і спільних підприємствх, які обліковуються за методом участі в капіталі), повинні бути класифіковані за характером і згруповані як такі, які відповідно до іншими МСФЗ:
- не будуть згодом рекласифіковані в чистий прибуток або збиток;
- і згодом будуть рекласифіковані в чистий прибуток або збиток при виконанні певних умов,
- частка в іншому сукупному прибутку асоційованих та спільних підприємств, які обліковуються за методом участі в капіталі з роздільним поданням частки в статтях, які відповідно до іншими МСФЗ:
- не будеь згодом рекласифікована в чистий прибуток або збиток;
- згодом буде рекласифікована в чистий прибуток або збиток при виконанні певних умов,
- включені приклади упорядкованого уявлення або угруповання приміток для дотримання мети зрозумілості і порівнянності фінансової звітності.
В результаті поправок були вилучені приклади розкриття облікової політики по податках на прибуток і курсових різницях з пункту 120 МСБО (IAS) 1, оскільки не було зрозуміло, чому користувач фінансової звітності завжди чекає, що ця специфічна облікова політика повинна бути розкрита.
Поправки можна застосовувати достроково. При цьому компанії не зобов'язані розкривати інформацію за МСБО (IAS) 8 (пп. 28-30) щодо цих поправок. Проте, якщо компанія вирішила змінити порядок приміток або інформацію, представлену або розкриту в порівнянні з попереднім періодом, відповідно до пункту 38 МСБО (IAS) 1, їй слід також внести коригування, в якому можна порівняти інформацію для приведення у відповідність з поточним періодом уявлення і розкриття інформації у фінансовій звітності.

7.Стандарти, які були завершені, але ще не вступили в силу:

Наступні стандарти та поправки до існуючих стандартів, які не набрали чинності для фінансових періодів, що починаються з 01 січня 2016 року або після цієї дати, та які Товариство не застосувало достроково:
МСФЗ (IFRS) 9 "Финансові інструменти" дата випуску - липень 2014р. Застосовуються до річних періодів, які починаються з 1.01.2018р. Стандарт змінює класифікацію та оцінку фінансових активів. Класифікація фінансових активів залежить від застосовуваної в компанії бізнес-моделі управління ризиками та характеристик грошових потоків, передбачених договором. Оцінка можлива за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю, а також стандарт вводить нову категорію оцінки - оцінка за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (СВІСД). Облік за СВІСД допускається щодо наявних фінансових активів у рамках бізнес-моделі, цілі якої досягаються за рахунок отримання передбачених договором потоків грошових коштів, так і продажу фінансових активів.
Вбудовані похідні фінансові інструменти більше не відокремлюються від основного договору за фінансовим активом.
Нова модель знецінення грунтується на очікувані збитки за кредитом і застосовується щодо боргових інструментів, які оцінюються за амортизованою вартістю або справедливою вартістю через інший сукупний дохід, дебіторської заборгованості по оренді, активів за договором і певних письмових зобов'язань з надання позик і договорами фінансової гарантії.
Створення резерву або під 12-місячні очікувані кредитні збитки, або під очікувані кредитні збитки за весь термін є обов'язковим для всіх ризиків, на які поширюються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення.
Облік хеджування може більш детально відображати управління ризиками; при цьому більше інструментів хеджування і об'єктів хеджування відповідають його вимогам.
Більше не потрібно робити ретроспективну оцінку ефективності хеджування, а перспективне тестування тепер грунтується на принципі "економічних відносин".
Переглянутий порядок обліку тимчасової вартості опціонів, форвардних пунктів і елемент спреда валютної бази інструментів хеджування може знизити волатильність прибутку або збитку.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: Розкриття інформації" вносять значні додаткові вимоги до розкриття інформації при застосуванні МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти".

Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти", спрямовані на питання, пов'язані з різними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9"Фінансові інструменти і нового стандарту щодо договорів страхування, який замінить МСФЗ (IFRS) 4.
Дана поправка надає компаніям, відповідним критерієм участі в переважно страховій діяльності, можливість продовжити застосування поточного обліку за МСФЗ і відкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в області страхування або періодів, що починаються 1 січня 2021 року або пізніше ("Положення про закінчення терміну дії").
Поправка окремо передбачає для всіх організацій з договорами, що потрапляють в сферу дії МСФЗ (IFRS) 4, можливість застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 в повному обсязі з урахуванням коригування прибутку або збитків, що передбачає виключення впливу МСФЗ (IFRS) 9, в порівнянні з МСФЗ ( IAS) 39, щодо класифікованих на власний розсуд фінансових активів, що відповідають вимогам, що пред'являються. Це називається принципом "перекриття" і може використовуватися в відношенні окремих активів, що відповідають певним вимогам до класифікації на власний розсуд і зміни такої класифікації.
Організації, що вперше застосовують МСФЗ, також можуть скористатися як тимчасовим звільненням від застосування, так і принципом перекриття.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 "Платіж на основі акцій", пов'язані з класифікацією й оцінкою операцій з виплат, заснованим на акціях. Поправки торкнулися наступних областей:
- врахування впливу умов переходу на операції з виплат, заснованим на акціях, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами;
- класифікації операцій з виплат, заснованим на акціях, з характеристиками нетто-розрахунків щодо зобов'язань за податковими утримань;
- обліку зміни умов операцій з виплатами, заснованими на акціях, розрахунок за якими змінюється з виплати грошовими коштами на виплати в формі пайових інструментів.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або пізніше, з можливістю дострокового застосування. При цьому передбачаються особливі перехідні положення.

6.4. МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з покупцями" дата випуску - травень 2014р. Застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2018р.
Поправки містять роз'яснення в наступних областях:
- виявлення обов'язків до виконання;
- порівняння винагороди власника і агента; і
- керівництво по застосуванню ліцензування.
Ключовий момент стандарту визначає величину виручки у розмірі очікуваної плати за переданий товар або надану послугу. З введенням стандарту виручка від сервісного договору буде ділитися на два компонента: виручка від продажу активу (визначається за справедливою вартістю) і власне виручка від надання послуг, яка буде визнаватися в розмірі меншому, ніж обумовлено в договорі, якраз на суму виділеного компонента.
Поправки містять додаткові практичні прийоми для компаній, які переходять до застосування МСФЗ (IFRS) 15, щодо (i) змін в договорі, які були внесені до початку самого раннього з представлених періодів; і (ii) договорів, які були виконані на початок самого раннього з представлених періодів.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або пізніше, з можливістю дострокового застосування.

Поправки до МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток" уточнюють визнання відкладених податкових активів щодо нереалізованих збитків, пов'язаних з борговими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю
У поправках пояснюється, що на підставі нереалізованих збитків за борговими інструментами, оцінюваними за справедливою вартістю у фінансовій звітності, але в цілях оподаткування оцінюваних за собівартістю, можуть виникати тимчасові різниці.
У поправках також уточнюється, що оцінка можливого майбутнього оподатковуваного прибутку не обмежена балансовою вартістю активу, а також, що при порівнянні тимчасових різниць з майбутнім оподатковуваним прибутком майбутній оподатковуваний прибуток не включає в себе податкові відрахування, пов'язані зі сторнуванням даних тимчасових різниць.
Поправки застосовуються ретроспективно і вступають в силу з 1 січня 2017 року з можливістю дострокового застосування.

Поправки до МСБО (IAS) 7 "Звіт про рух грошових коштів", де потрібно розкрити зміни в зобов'язаннях, що випливають з фінансової діяльності.
Поправки стосуються розкриття інформації та вводять додаткові вимоги до розкриття, спрямовані на врегулювання стурбованості інвесторів щодо нездатності фінансової звітності в даний час допомогти інвесторам зрозуміти рух грошових коштів в компанії, особливо щодо управління фінансовою діяльністю.
Дані поправки вимагають розкриття інформації, що дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити зміни в зобов'язаннях, викликані фінансовою діяльністю. Поправки не дають визначення фінансової діяльності, але роз'яснюють, що фінансова діяльність заснована на існуючому визначенні, даному в МСБО (IAS) 7.
Незважаючи на відсутність певних вимог до порядку дотримання нових змін, дані поправки включають в себе приклади того, як компанія може досягти мети цих поправок.
Поправки будуть діяти до річних періодів, що починаються не раніше 1 січня 2017 року, застосовуються перспективно і допускають застосування до цієї дати.
Компанії не зобов'язані надавати порівняльну інформацію за попередні періоди.

МСБО (IAS) 16 "Оренда": дата випуску - січень 2016р., застосовується до річних періодів, які починаються з 01.01.2018р.
Новий стандарт представив єдину модель ідентифікації договорів оренди та порядку їх обліку в фінансовій звітності як орендарів, так і орендодавців. Він замінює МСБО (IAS) 17 "Оренда" і пов'язані з ним керівництва по його інтерпретації.
МСБО (IFRS) 16 використовує контрольну модель для виявлення оренди, проводячи розмежування між орендою і договором про надання послуг на підставі наявності або відсутності виявленого активу під контролем клієнта.
Введено значні зміни в бухгалтерський облік з боку орендаря, з усуненням відмінності між операційною та фінансовою орендою і визнанням активів і зобов'язань по відношенню до всіх договорів оренди (за винятком обмеженого ряду випадків короткострокової оренди і оренди активів з низькою вартістю)
При цьому, стандарт не містить значних змін вимог до бухгалтерського обліку з боку орендодавця.
Компаніям необхідно буде враховувати вплив змін, обули внесені цим стандартом, наприклад, на інформаційні системи та системи внутрішнього контролю.
Стандарт вступає в силу для періодів, що починаються 1 січня 2019 року або пізніше, при цьому, застосування до цієї дати дозволено для компаній, які також застосовують МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з покупцями".

Керівництво Товариства оцінює вплив змінених стандартів на її фінансову звітність як несуттєвий.

8.Інформація за сегментами.
Операційний сегмент - це компонент Підприємства, який здійснює господарську діяльність, в результаті якої воно може отримувати доходи та нести витрати, у тому числі доходи та витрати, які стосуються операцій з будь-якими іншими частинами Підприємства. Керівництво визначило операційні сегменти на підставі звітів, які аналізує Наглядова рада. Наглядова рада аналізує бізнес в розрізі продуктів, оцінює результати діяльності операційних сегментів за МСФЗ, Підприємство організовано у такому бізнес-сегменті:
Первинний формат представлення сегментної інформації - бізнес-сегменти - заснований на структурі управлінської та внутрішньої звітності Підприємства. Ціни за операціями між сегментами не завжди встановлюються на комерційній основі. Результати, активи та зобов`язання сегментів включають статті, безпосередньо зв`язані з цими сегментами, а також ті статті, які можуть бути обґрунтовано віднесені до цих сегментів. Нерозподілені статті складаються переважно із активів, які приносять доход, відсоткових кредитів, позикових коштів та витрат.
Інформація за 2017 рік за основними сегментами Підприємства наведена нижче:
в тис.грн. Добування коаліну Інші Всього
піску, гравію
Реалізація зовнішнім
клієнтам 99243 53241 152484
Інші доходи 7321 7321
Всього доход 99243 60562 159805
Витрати сегмента 159637 4232 163869
Нерозподілені витрати -523 -523
Фінансовий результат
діяльності сегмента -60394 56853 -3541
На 31 грудня 2017 року
Активи сегмента 57871 0 57871
Інші нерозподілені активи 1566 1566
Всього активів 57871 1566 59437
Зобов'язання
звітних сегментів 93105 2002 95107
Амортизація основних
засобів 4201 4201

Інформація за 2016 рік за основними сегментами Підприємства наведена нижче:
в тис.грн. Добування коаліну Інші Всього
піску, гравію
Реалізація зовнішнім
клієнтам 61633 42977 104610
Інші доходи 7802 7802
Всього доход 61633 50779 112412
Витрати сегмента 129556 2028 131584
Нерозподілені витрати 1085 1085
Фінансовий результат
діяльності сегмента -67923 47666 -20257
На 31 грудня 2016 року
Активи сегмента 46863 0 46863
Інші нерозподілені активи 1905 1905
Всього активів 46863 1905 48768
Зобов'язання
звітних сегментів 65296 2299 67595
Амортизація основних
засобів 5092 5092
Нижче показана концентрація виручки в розрізі клієнтів, яка перевищує 10% від загальної виручки Підприємства за
2017 рік:
в тис.грн. Реалізація готової Інші Всього
продукції
ТОВ ВІОЛАН
м. Кременчук 68373 39242 107615
Облдорснаб ОГУП
г.Белгород РФ 15369 4364 19733
Всього: 83742 43606 127348

Нижче показана концентрація виручки в розрізі клієнтів, яка перевищує 10% від загальної виручки Підприємства за 2016 рік:
в тис.грн. Реалізація готової Інші Всього
продукції
ТОВ ВІОЛАН
м. Кременчук 28736 22339 51075
Крамаренко Т.С.
ФЛП 6639 3878 10517
Трест Житлобуд-1
ПРАТ 8529 4983 13512
Всього: 43904 31200 75104

Географічні сегменти:
в тис. грн. 2017 рік 2016 рік
Україна 132751 92425
Інші країни 19733 8947
Всього виручка 152484 101372
9. Компенсації провідному управлінському персоналу. Операції із зв'язаними сторонами
Провідний управлінський персонал складається з двох осіб Правління Підприємства. У 2017 р. компенсація провідному управлінському персоналу, яка включена до адміністративних витрат, склала 327 тис. грн. У 2016 р. компенсація провідному управлінському персоналу, яка включена до адміністративних витрат, склала 186 тис. грн. Компенсація провідному управлінському персоналу головним чином складається із заробітної плати, премій, дивідендів.
Зв'язані сторони визначаються у Міжнародному стандарті бухгалтерського обліку 24. Сторони вважаються зв'язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснює суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Під час визначення зв'язаної сторони увага спрямована на суть цих відносин, а не лише на юридичну форму.

Залишки Компанії за розрахунками із зв'язаними сторонами, з яких всі є суб'єктами господарювання під спільним контролем, на 31 грудня представлені за балансовою вартістю таким чином:
ПРАТ "ГІРНИК" 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Підприємства Підприємства
під загальним під загальним
у тисячах гривень контролем контролем
Кредиторська заборгованість
за товари роботи , послуги 12 034 8 977
Дебіторська заборгованість 3 018 497

ПРАТ "ГІРНИК" 2017 2016
Підприємства Підприємства
під загальним під загальним
у тисячах гривень контролем контролем
Доходи від основної діяльності
без ПДВ 3985 3072
Придбання матеріалів, компонентів
та обладнання, послуги 7974 5762

ТОВ "ВІОЛАН" 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Підприємства Підприємства
під загальним під загальним
у тисячах гривень контролем контролем
Кредиторська заборгованість
за товари роботи , послуги 30832 14894

ТОВ "ВІОЛАН" 2017 2016
Підприємства Підприємства
під загальним під загальним
у тисячах гривень контролем контролем
Доходи від основної діяльності
без ПДВ 107 615 51075
Придбання матеріалів, компонентів
та обладнання, послуги 2 356
10.Основні засоби

Розкриття інформації за рядками 1010, 1011, 1012 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Рух основних засобів протягом року, що закінчився 31 грудня 2017 р. представлений таким чином:
у тисячах гривень
Сальдо на 31 грудня 2016
Вартість
Будівлі 10 690
Машини та обладнання 13 530
Транспортні засоби 10 655
Прилади та інвентар 1 420
Незавершене будівництво
Усього 36 295

Накопичений знос та збитки
від зменшення корисності
Будівлі (285)
Машини та обладнання (3 348)
Транспортні засоби (4 885)
Прилади та інвентар (1 220)
Незавершене будівництво
Усього (9 738)

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2016
Будівлі 10 405
Машини та обладнання 10 182
Транспортні засоби 5 770
Прилади та інвентар 200
Незавершене будівництво
Усього 26 557

Надходження
Будівлі
Машини та обладнання 4 084
Транспортні засоби 680
Прилади та інвентар 39
Незавершене будівництво
Усього 4 803

Вибуття
Будівлі (219)
Машини та обладнання
Транспортні засоби
Прилади та інвентар (5)
Незавершене будівництво
Усього (224)

Нарахований знос
Будівлі (375)
Машини та обладнання (1 929)
Транспортні засоби (1 671)
Прилади та інвентар (77)
Незавершене будівництво
Усього (4 052)

Переоцінка первісної вартості
Вибуття зносу
Будівлі
Машини та обладнання
Транспортні засоби
Прилади та інвентар (5)
Незавершене будівництво
Усього (5)

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2017
Сальдо на 31грудня 2017
Вартість
Будівлі 10 471
Машини та обладнання 17 614
Транспортні засоби 11 335
Прилади та інвентар 1 454
Незавершене будівництво
Усього 40 874

Накопичений знос та збитки
від зменшення корисності
Будівлі (660)
Машини та обладнання (5 277)
Транспортні засоби (6 556)
Прилади та інвентар (1 292)
Незавершене будівництво
Усього (13 785)

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2017
Будівлі 9 811
Машини та обладнання 12 337
Транспортні засоби 4 779
Прилади та інвентар 162
Незавершене будівництво
Усього 27 089

Рух основних засобів у 2016 р. представлений таким чином:
у тисячах гривень
Сальдо на 31 грудня 2015
Вартість
Будівлі 37482
Машини та обладнання 59602
Транспортні засоби 34037
Прилади та інвентар 1870
Незавершене будівництво 956
Усього 133947

Накопичений знос та збитки
від зменшення корисності
Будівлі (23013)
Машини та обладнання (53239)
Транспортні засоби (29816)
Прилади та інвентар (1721)
Незавершене будівництво
Усього (107789)

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2015
Будівлі 14469
Машини та обладнання 6363
Транспортні засоби 4221
Прилади та інвентар 149
Незавершене будівництво 956
Усього 26158

Надходження
Будівлі 956
Машини та обладнання 1 108
Транспортні засоби
Прилади та інвентар 8
Незавершене будівництво 2072
Усього 2072

Вибуття
Будівлі
Машини та обладнання
Транспортні засоби
Прилади та інвентар
Незавершене будівництво 956
Усього 956

Нарахований знос
Будівлі (420)
Машини та обладнання (2 106)
Транспортні засоби (1 589)
Прилади та інвентар (777)
Незавершене будівництво
Усього (4 892)

Переоцінка первісної вартості
Будівлі (27 748)
Машини та обладнання (47 180)
Транспортні засоби (23 382)
Прилади та інвентар (458)
Незавершене будівництво
Усього (98 768)

Переоцінка зносу
Будівлі (23 148)
Машини та обладнання (51 997)
Транспортні засоби (26 520)
Прилади та інвентар (1 278)
Незавершене будівництво
Усього (102 943)

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2015
Сальдо на 31грудня 2016
Вартість
Будівлі 10 690
Машини та обладнання 13 530
Транспортні засоби 10 655
Прилади та інвентар 1 420
Незавершене будівництво
Усього 36 295

Накопичений знос та збитки від зменшення корисності
Будівлі (285)
Машини та обладнання (3 348)
Транспортні засоби (4 885)
Прилади та інвентар (1 220)
Незавершене будівництво
Усього (9 738)

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2016
Будівлі 10 405
Машини та обладнання 10 182
Транспортні засоби 5 770
Прилади та інвентар 200
Незавершене будівництво
Усього 26 557
Основні засоби, що перебувають у заставі: станом на 31 грудня 2017р. - 5886 тис. грн., на 31 грудня 2016 р. у сумі 5886 тис. грн.

У 2017 році амортизаційні витрати у сумі 3 988 тис.грн. були включені: 3 267 тис.грн. до складу собівартості реалізованої готової продукції та послуг, 222 тис.грн. до складу адміністративних витрат, 423 тис.грн. до складу витрат на збут, 76 тис.грн. до складу інших операційних витрат.
Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовується станом на 31.12.2017 р склала 0,00 тис. грн., станом на 31.12.2016 р-750 тис.грн.
Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів складає станом на 31.12.2017 р. - 7 108 тис.грн., станом на 31.12.2016 р. - 3490тис.грн
Станом на 31.12.2017 року основні засоби у сумі 29 065тис.грн. є орендовані у складі ЦМК.
Відповідно до п.4.3.9. Договору про внесення змін від 22.06.2011р. №3 до договору оренди від 26 березня 2009року цілісного майнового комплексу державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" №01/Ц-2009 нарахування амортизації основних засобів орендованого цілісного майнового комплексу у бухгалтерському обліку проводиться за прямолінійним методом.
. За 2017 рік нарахована амортизація в сумі 4 201 тис. грн., а саме:
- основних засобів - 4 053 тис. грн.
- нематеріальних активів - 148 тис. грн.

За 2016 рік нарахована амортизація в сумі 3144 тис. грн., а саме:
- основних засобів - 3111 тис. грн.
- нематеріальних активів - 33 тис. грн.

Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 року №291, облік нарахування та використання амортизаційних відрахувань ведеться на балансовому рахунку 09 "Амортизаційні відрахування".
Збільшення залишку на рахунку 09 "Амортизаційні відрахування" (надходження) відбувається на суму нарахованої амортизації необоротних активів.
За 2017 рік Товариством використано амортизаційних відрахувань на проведення капітального ремонту основних засобів в сумі 3 635 тис.грн.
Зменшення залишку на рахунку 09 відображається на суму використаної амортизації на капітальні інвестиції.
Залишок амортизаційних відрахувань на кінець звітного періоду становить 2 436 тис.грн.
На балансі рахується інвестиційна нерухомість, залишковою вартістю 49 тис. грн. У звітному році відбулося знецінення інвестиційної нерухомісті.
11. Нематеріальні активи
Розкриття інформації за рядками 1000,1001,1002 1040 Балансу (Звіту про фінансовий стан)

Рух нематеріальних активів протягом року, що закінчився 31 грудня 2017 р. представлений таким чином:
у тисячах нематеріальні нематеріальні Разом
гривень активи активи
ПАТ ЦМК
Сальдо на 31 грудня 2015
Вартість 1 087 1 082 2169
Накопичений знос (399) (881) (1280)
Чиста балансова вартіть
на 31.12.2015 р. 688 201 889
Надходження 1667 1667
Вибуття
Нарахований знос 167 33 200
Переоцінка первісної
вартості (1 082) (1 082)
Переоцінка накопиченої
амортизації (914) (914)
Сальдо на 31 грудня 2016
Вартість 2 754 - 2 754
Накопичений знос (566) - (566)
Чиста балансова вартіть
на 31.12.2016 р. 2 188 2 188
Надходження 302 302
Вибуття 43 43
Нарахований знос 148 148
Знос ліквідованих НА 43 43)
Вартість 3013 - 3013
Накопичений знос (671) - (671)
Чиста балансова вартіть
на 31.12.2017 р. 2342 2342
До складу нематеріальних активів станом на 31.12.2017 р. віднесені право користування природними ресурсами первісною вартістю - 1722 тис. грн., право користування орендованим майном -56 тис. грн., інші нематеріальні орендовані активи - 1 235 тис . грн.
До складу нематеріальних активів станом на 31.12.2016 р. віднесені право користування природними ресурсами первісною вартістю - 1722 тис. грн., право користування орендованим майном -56 тис. грн., інші нематеріальні орендовані активи - 976 тис . грн.
У 2017 році амортизаційні витрати у сумі 148 тис.грн. були включені: 128 тис.грн. до складу собівартості реалізованої готової продукції та послуг, 20 тис.грн. до складу адміністративних витрат.

12.Запаси
Розкриття інформації за рядками 1100, 1101, 1102, 1103, 1104 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Запаси представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Сировина та матеріали 1418 456
Паливо 603 403
Готова продукція 11674 8865
Малоцінні та
швидкозношувані 297 107
Товари для перепродажу 6 13
Запасні частини 757 304
Поточні біологічні активи 1 4
Усього запасів 14756 10152
Станом на 31.12.2017 р. готова продукція у сумі 10 209 тис. грн. знаходиться у заставі.

У 2017 року Підприємство не списувало збитки від знецінення
Станом на 31 грудня 2017 року та на 31 грудня 2016 року сировини, матеріалів та товарів у заставі не має.
13.Аванси видані
Розкриття інформації за рядком 1130 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Аванси видані представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Аванси за сировину і
матеріали та напівфабрикати 180 67
Аванси за послуги 315 207
Аванси за газ та
електропостачання 643 928
Усього аванси видані 1138 1202
14.Торгова та інша дебіторська заборгованість
Розкриття інформації за рядками 1125, 1135, 1155 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Дебіторська заборгованість за готову продукцію та послуги та інша поточна дебіторська заборгованість представлена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Фінансові активи 3666 958
Торгова дебіторська
заборгованість 3666 958
Резерв на покриття збитків
від зменшення корисності
Не-фінансові активи 7785 6567
Заборгованість за
розрахунками з бюджетом 184 171
Інші оборотні активи 7394 6330
Інша поточна дебіторська
заборгованість 207 66
Усього торгова та інша дебіторська заборгованість дебіторська заборгованість 11451 7525
Строки виникнення торгової та іншої дебіторської заборгованості представлені таким чином:
у тисячах гривень
Прострочена але не знецінена
- прострочена на 0-30 днів
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р. 3666
Інша дебіторська заборгованість 207
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р. 958
Інша дебіторська заборгованість 66

- прострочена на 30-90
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р.
Інша дебіторська заборгованість
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р.
Інша дебіторська заборгованість

- прострочена на 90-180
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р.
Інша дебіторська заборгованість
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р.
Інша дебіторська заборгованість

- прострочена на 180-360
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р.
Інша дебіторська заборгованість
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р.
Інша дебіторська заборгованість

- прострочена понад один рік
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р.
Інша дебіторська заборгованість
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р.
Інша дебіторська заборгованість

Усього прострочена але не знецінена
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р. 3666
Інша дебіторська заборгованість 207
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р. 958
Інша дебіторська заборгованість 66

Мінус резерв на покриття збитків від зменшення корисності
Усього
Торгова дебіторська заборгованість 2017 р. 3666
Інша дебіторська заборгованість 207
Торгова дебіторська заборгованість 2016 р. 958
Інша дебіторська заборгованість 66
Справедлива вартість торгової та іншої дебіторської заборгованості, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартості на всі балансові дати.
До складу іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2017 р. віднесені позички робітникам-23 тис. грн., заборгованість фонду соціального страхування - 27 тис. грн. та інші - 157 тис.грн
15.Гроші та їх еквіваленти
Розкриття інформації за рядками 1165, 1166, 1167 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Грошові кошти у касі 8 2
Грошові кошти на банківських
рахунках до запитання UAH 1038 69
Грошові кошти на банківських
рахунках до запитання USD
Грошові кошти на банківських
рахунках до запитання RUB
Усього грошові кошти та
їх еквіваленти 1046 71
На 31 грудня 2017 р. та на 31 грудня 2016 р. грошові кошти на банківських рахунках не були ні знецінені, ні прострочені. Всі залишки на банківських рахунках знаходяться у вітчизняних банках. Інформація про кредитний, валютний та процентний ризики, пов`язані з грошовими коштами та їх еквівалентами, викладена у примітці 29.
16.Зареєстрований капітал
Розкриття інформації за рядками 1400, 1410 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Станом на 31 грудня 2017 року, на 31 грудня 2016р. та на 31 грудня 2015 р. загальна кількість акцій складає 15575 штук простих акцій за номінальною вартістю 50 гривень за одну акцію. Усі випущені звичайні акції повністю сплачені. Кожна звичайна акція надає право одного голосу.
у тисячах гривень
Сальдо 31 грудня 2015
Кількість акцій 15575
Статутний капітал 779
Емісійний дохід
Усього 779

Випуск нових акцій
Кількість акцій
Статутний капітал
Емісійний дохід
Усього

Сальдо на 31 грудня 2016
Кількість акцій 15575
Статутний капітал 779
Емісійний дохід
Усього 779

Випуск нових акцій
Кількість акцій
Статутний капітал
Емісійний дохід
Усього

Сальдо на 31 грудня 2017
Кількість акцій 15575
Статутний капітал 779
Емісійний дохід
Усього 779

Згідно із законодавством України сума дивідендів обмежується сумою накопиченого нерозподіленого прибутку. Підприємство не оголошувало виплати дивідендів протягом 2017,2016 років. Сплачували дивіденди за 2012 рік у 2013 році.
Чисті збитки за 2017 рік склали 3541 тис. грн. ( за 2016 рік-20257 тис. грн.), що на 16716 тис. грн.менше ніж в минулому році.
17.Довгострокові кредити банків

Розкриття інформації за рядком 1510 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
- Довгострокові кредити
банків 3 592 7 244
- Поточної кредиторська
заборгованість за довгостроковими
зобов'язаннями 10 090 6 810
Товариство отримало довгострокові кредити від ПАТ "Промислово - фінансовий банк" на погащення кредитної забргованості згідно кредитних договорів укладених між ПАТ "Полтава-банк" та ПАТ "ККУ "Кварц":
- кредит від банку згідно договору від 26.06.2015 р. № 42-2063/15 на строк до 25.07.2019 р. на загальну суму 8500 тис. грн.під 22% річних (з 01.11.2016 - 23%) Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2016р. заборгованість складає 7 210 тис. грн.
- кредит від банку згідно договору від 26.06.2015р. № 43-2063/15 на строк до 17.10.2018 р. на загальну суму 6475 тис. грн. під 22% річних з 01.11.2016 - 23%). Станом на 31.12.2016р. заборгованість складає 5 160 тис. грн., в тому чіслі прострочена - 150 тис. грн.
- кредит від банку згідно договору від 26.06.2015р. № 44-2063/15 на строк до 05.12.2017 р. на загальну суму 5000 тис. грн. під 22% річних ( з 01.11.2016 - 23%). Станом на 31.12.2017р. заборгованість відсутня.
- Товариство отримало кредит від ПАТ "Промислово - фінансовий банк" згідно договору від 19.09.2017 р. № 43-2063/17 на строк до 18.09.2020 р. на загальну суму 3000 тис. грн. під 23% річних у вигляді відкличної непоновлюваної кредитної дінії на поповнення обігових коштів. Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2016р. заборгованість складає 2 970 тис. грн.

На дату балансу Компанія оцінила зобов'язання з довгострокових кредитів за теперешньою вартістю. Ставка дисконту була визначена шляхом прийняття за базову ставку НБУ 26,4% за кредитними договорами від 26.06.2015 р. №42-2063-15, 26.06.2015р. №43-2063\15, та 15,8 % за кредиитним договором від 19.09.2017 р. № 43-2063/17.
Частка кредиту, яка буде погашена у 2018 році у сумі 10090 тис.грн. відображена у складі поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями.
Відображення у складі довгострокової заборгованості:
Кредитний договор № 43-2063/15
Історична собівартість 5010
Балансова вартість 3290
Отримано
Фінансові доходи 80
Амортизація 924
Перенесення в короткострокову 5010
Відновлення дисконту 876
Історична собівартість -
Балансова вартість -

Кредитний договор №42-2063/15
Історична собівартість 7210
Балансова вартість 3954
Отримано
Фінансові доходи -
Амортизація 1044
Перенесення в короткострокову 4100
Відновлення дисконту 1258
Історична собівартість 3110
Балансова вартість 2156

Кредитний договор № 43-2063/17
Історична собівартість -
Балансова вартість -
Отримано 2970
Фінансові доходи 1058
Амортизація 81
Перенесення в короткострокову 830
Відновлення дисконту 273
Історична собівартість 2140
Балансова вартість 1436

Кредитний договор Всього стр.1510
Історична собівартість 12220
Балансова вартість 7244
Отримано 2970
Фінансові доходи 1138
Амортизація 2049
Перенесення в короткострокову 9940
Відновлення дисконту 2407
Історична собівартість 5250
Балансова вартість 3592

Відображено у складі поточних зобов'язань:
Кредитний договір №42-2063/15
Залишок на початок періоду 975
Перенесено у короткострокову
заборгованість 4100
Погашено у звітному періоді 975
Залишок на кінець періоду 4100

Кредитний договір №43-2063/15
Залишок на початок періоду 1150
Перенесено у короткострокову
заборгованість 5010
Погашено у звітному періоді 1000
Залишок на кінець періоду 5160

Кредитний договір № 44-2063/15
Залишок на початок періоду 4685
Перенесено у короткострокову
заборгованість -
Погашено у звітному періоді 4685
Залишок на кінець періоду -

Кредитний договір № 43-2063/17
Залишок на початок періоду -
Перенесено у короткострокову
заборгованість 830
Погашено у звітному періоді -
Залишок на кінець періоду 830

Кредитний договір Всього стр. 1610
Залишок на початок періоду 6810
Перенесено у короткострокову
заборгованість 9940
Погашено у звітному періоді 6660
Залишок на кінець періоду 10090
Інші довгострокові зобов'язання
Розкриття інформації за рядком 1515 Балансу (Звіту про фінансовий стан)

у тисячах гривень 31 грудня2017 р. 31 грудня 2016
-Зобов'язання з будівель
та споруд 8517 8835
-зобов'язання з машин
та обладнання 3811 4953
-зобов'язання з
транспортних засобів 1760 2732
-зобов'язання з інструментів
та інвентаря 90 114
-зобов'язання з інвестицій 50 50
Разом 14228 16684
18.Виплати працівникам та пенсійні зобов'язання
Компанія має зобов'язання надати компенсацію до Пенсійного фонду України щодо пенсій за віком на пільгових умовах, виплачених певним категоріям працюючих у Компанії та колишнім працівникам Компанії. Існують також одноразові виплати працівникам при виході на пенсію, а також інші програми виплат по закінченню трудової діяльності та інші виплати працівникам, по відношенню до яких Компанія має зобов'язання на 31 грудня.
Сума, визнана у звіті про сукупний дохід представлена наступним чином:
у тисячах гривень 2017
Вартість поточних робіт, виконаних працівниками 444
Витрати на відсотки за програмою 1109
Вартість послуг минулого періоду (934)
Усього 619
Зміни у теперішній вартості зобов'язання за програмою з визначеною виплатою представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017
Сальдо на 1 січня 7647
Вартість поточних робіт, виконаних працівниками 444
Відсотки на зобовязання 1109
Вартість послуг минулого періоду (934)
Виплати (1786)
Переоцінка зобовязань 3322
Сальдо на 31 грудня 9802
Оцінка пенсійних зобов'язань, виплат по закінченню трудової діяльності та інших виплат працівникам ґрунтується на судженнях (Примітка 4). Нижче наведені суттєві актуарні припущення:
31 грудня 2017
Ставка дисконту 14,5%
Очікуваний ріст заробітної плати 11,6%
Плинність кадрів 22%
19.Торгова та інша кредиторська заборгованість
Розкриття інформації за рядками 1605, 1615, 1620, 1625, 1630, 1690 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша кредиторська заборгованість представлена таким чином:
у тисячах гривень
Торгова кредиторська заборгованість 26001 20945
Заробітна плата та відповідні нарахування 1227 1363
Інші поточні зобов'язання 584 171
Поточні зобов'язання з бюджетом 2002 2299
Поточна кредиторська заборгованість 18
за розрахунками з учасниками 18
Усього фінансові зобов'язання у
складі торгової та іншої кредиторської
заборгованості 29832 24796
Резерв по невикористаних відпустках 1529 553
Усього торгова та інша кредиторська
заборгованість 31361 25349
Строки виникнення торгової та іншої кредиторської заборгованості представлені таким чином:
31 грудня 2016 Торгова Заробітна Зобов'язання
у тисячах кредиторська плата та за інші
гривень заборгованість відповідні фінансові
нарахування інструменти
Аналіз майбутніх грошових потоків:
до 3 місяців 10445 1363 2470
від 3 до 6 місяців 3680
від 6 до 12 місяців 6820
Усього 20945 1363 2470

31 грудня 2017 Торгова Заробітна Зобов'язання
у тисячах кредиторська плата та за інші
гривень заборгованість відповідні фінансові
нарахування інструменти
Аналіз майбутніх грошових потоків:
до 3 місяців 12450 1227 2586
від 3 до 6 місяців 4570
від 6 до 12 місяців 8981
Усього 26001 1227 2586
До складу торгової кредиторської заборгованості віднесена заборгованість з фінансової допомоги у сумі 8 890 тис. грн. Теперешня вартість її складає на кінець періоду- 6 128 тис. грн. Сума дисконту відображена у складі фінансових доходів у сумі 2192 тис. грн.
Поточні зобов'язання з бюджетом (податки до сплати, крім податку на прибуток) представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Податок з доходів
фізичних осіб 224 263
Плата за землю 211 334
Ресурсні платежі 1425 658
Орендна плата ЦМК 142 1044
Усього податки до сплати,
крім податку на прибуток 2002 2299
20.Аванси отримані
Розкриття інформації за рядком 1635 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Аванси отримані представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Аванси за готову продукцію
у нац. валюті 25977
Аванси за готову
продукцію у іноземній валюті 47 47
Аванси за послуги 10 7
Усього аванси отримані 26034 13861
21.Доходи від основної діяльності

Розкриття інформації за рядком 2000 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)

Доходи від основної діяльності згідно категорій за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Реалізація готової продукції 99242 61633
Реалізація послуг 1536 656
Усього 100 778 62289
Аналіз доходів від основної діяльності по регіонам
представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Реалізація в Україні 85409 55630
Реалізація у інших країнах 15369 6659
Усього 100 778 62289
22. Собівартість реалізованої готової продукції
Розкриття інформації за рядком 2050 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Собівартість реалізованої готової продукції за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Амортизація 3395 4061
Сировина та матеріали 54958 40656
Зарплата та відрахування 17084 12025
Витрати з придбання послуг 3262 3137
Податок на землю 2246 3630
Усього 80945 63509
23.Адміністративні витрати
Розкриття інформації за рядком 2130 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином
у тисячах гривень 2017 2016
Інформаційно-консультаційні
послуги 34
Заробітна плата та відповідні
нарахування 3146 2146
Амортизація 242 297
Матеріальні витрати 1028 450
Податки 38 177
Витрати на звязок 124 44
Послуги банку 144 75
Інші витрати 536 951
Усього 5258 4174
Витрати на збут за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином
у тисячах гривень 2017 2016
Транспортування 3109 1897
Заробітна плата та
відповідні нарахування 4093 2826
Амортизація 423 578
Матеріальні 4455 2543
Інші витрати 84 1030
Податки 613 771
Усього 12777 9645
24.Інші доходи та витрати
Розкриття інформації за рядками 2120,2180,2270 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Інші доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Прибуток за винятком
збитку від реалізації запасів 138 18
Доход від операційної оренди 67 125
Відшкодування раніше списаних
активів 317 88
Доход від списання кредиторської
заборгованості 21 8
Доход від курсових різниць - 4
Дохід від реалвзації іноземної
валюти 54 -
Доходи від зборів залізничного
тарифу 49639 39737
Доходи від реалізації товарів - 96
Доходи від реалізації послуг 3005 2901
Усього інші операційні доходи 53241 42977
Нарахування резерву від знецінення запасів
Затрати на курсові різниці 39 -
Збитки від реалізації валюти - 28
Сумнівні та безнадійні борги 19 -
Штрафи, пені 1895 148
Витрати на збори залізничного
тарифу 49639 39737
Витрати від операційної курсової
різниці 39 -
Нестачі та витрати від псування
цінностей 4 -
Зарплата та відрахування 825 660
Інші операційні витрати 2794 3466
Усього інші операційні витрати 55254 44039
Усього доходи/ (витрати) (2013) (1062)
25.Фінансові доходи та витрати
Розкриття інформації за рядком 2240, 2250 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Фінансові доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Дисконтування кредитів 1138 3786
Дисконтування фінансової
допомоги 2192 893
Усього фінансові доходи 3330 4679
Амортизація дисконту з
запозичень та кредитів 4426 4724
Відсоткові витрати з кредитів
та позик 4100 4367
Відсотки на забов`язання
згідно актуарних розрахунків 1109 1126
Усього фінансові витрати 9635 10217
Усього фінансові доходи/
(витрати) (6305) (5538)
26.Виплати на персонал
Розкриття інформації за рядком 2505,2510 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Загальна сума виплат персоналу за роки, що закінчилися 31 грудня, представлена таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Заробітна плата 21550 14733
Нарахування на заробітну
плату 4680 2924
Усього 26230 17657
27.Податок на прибуток
Розкриття інформації за рядком 2300 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Витрати з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
Витрати з податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2017 2016
Витрати з поточного податку (523) 503
Відстрочений податок
Усього витрат/(відшкодування)
з податку на прибуток (523) 503
Поточна ставка податку на прибуток починаючи з 1 січня 2015 року становить 18% згідно Податкового кодексу.
Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінені за тією ставкою податку на прибуток, яка буде діяти у період реалізації цих активів або погашення зобов'язань згідно з Податковим кодексом.
Відмінності між МСФЗ і податковим законодавством України призводять до виникнення тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань в цілях складання фінансової звітності і їх базою для розрахунку податку на прибуток. Нижче детально представлені податкові наслідки руху цих тимчасових різниць:
1 січня 2017 Відновлення/ 31 грудня 2017
(списання) за
рахунок прибутків
та збитків
Податковий ефект від різниць, що підлягають вирахуванню
Резерв забезпечення
пенсійних виплат 1376 388 1764
Відстрочені податкові
активи 1376 1764
Залік з відстроченими
податковими зобов'язаннями
Признані відстрочені
податкові активи 1376 1764
Податковий ефект від різниць,
що підлягають
оподаткуванню -333 -198
Відстрочені податкові зобов'язання
Переоцінка ОЗ -333 135 -198
Залік з відстроченими
податковими активами
Признані відстрочені
податкові активи 1043 523 1566
28.Умовні і договірні зобов'язання, операційний ризик
Податкове законодавство. Українське податкове і митне законодавство допускає різні тлумачення і схильне до частих змін. Інтерпретація керівництвом Підприємства цього законодавства стосовно її операцій і діяльності може бути оскаржена відповідними державними органами. Податкові органи можуть дотримуватися жорсткішої позиції і застосовувати складніші підходи при інтерпретації законодавства і оцінці нарахувань. У поєднанні з можливими заходами по підвищенню сум податкових надходжень в цілях поповнення державного бюджету, вказані вище обставини можуть значно збільшити рівень і частоту перевірок податкових органів. Зокрема, існує вірогідність, що операції і діяльність, які у минулому не оскаржувались, будуть оскаржені. Як наслідок, можуть бути нараховані значні додаткові податки, пені і штрафи. Податкові перевірки можуть охоплювати періоди строком в 1095 днів діяльності, що безпосередньо передували терміну перевірки.

Судові справи. До Підприємства періодично, в ході поточної діяльності, можуть поступати позовні вимоги. Виходячи з власної оцінки, а також консультацій внутрішніх професійних юристів, керівництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь суттєвих збитків.
№ п/п Позивач Відповідач Сума позову, Примітки
тис.грн.
1. ПАТ "Полтава ПАТ "ККУ "Кварц" 92 Про стягнення
обленерго" заборгованості
2. ПАТ "Українська ПАТ "ККУ "Кварц" 128 Про стягнення
залізниця" штрафів
Зобов`язання за капітальними витратами. Станом на 31 грудня 2017р., на 31 грудня 2016р. у Підприємства не існують договірні зобов`язання за капітальними витрати на основні засоби.

Питання охорони довкілля. Сьогодні в Україні посилюється природоохоронне законодавство і триває перегляд позиції державних органів відносно забезпечення його дотримання. Підприємство проводить періодичну оцінку своїх зобов'язань, пов'язаних з охороною довкілля. У разі виявлення зобов'язань вони негайно відображаються у звітності. Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути в результаті зміни існуючого законодавства і нормативних актів, а також в результаті судової практики, не можуть бути оцінені з достатньою мірою надійності, хоча і можуть виявитися значними. Керівництво Підприємства вважає, що в умовах існуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов'язань, що виникають у зв'язку з нанесенням збитку довкіллю.
Оренда землі. Підприємство орендує землю, на якій розташовані її активи. У 2017 р. сума орендних платежів та податку на оренду землі склала - 2 610, у 2016 р. - 4019 тис. грн.
Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути в результаті зміни існуючого законодавства і нормативних актів, а також в результаті судової практики, не можуть бути оцінені з достатньою мірою надійності, хоча і можуть виявитися значними.
29.Управління фінансовими ризиками
Функція управління ризиками Підприємства здійснюється відносно фінансових ризиків, операційних і юридичних ризиків. Фінансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик зміни відсоткової ставки і інший ціновий ризик), кредитний ризик і ризик ліквідності. Головним завданням функції управління фінансовими рисками є мінімізувати потенційний негативний ефект на фінансовий результат Підприємства для тих ризиків, якими можна керувати або які є профільними для машинобудівної галузі. Управління операційним і юридичним ризиками повинно забезпечувати надійне функціонування внутрішньої політики і процедур Підприємства в цілях мінімізації цих ризиків.

Кредитний ризик. Підприємство має ймовірність понести збитки від кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв'язки згідно контрактних умов оплати. Схильність до кредитному ризику виникає в результаті продажу Підприємством продукції на умовах відстрочення платежу і здійснення інших угод з контрагентами, в результаті яких виникають фінансові активи.

Максимальна сума кредитного ризику, що виникає у Підприємства по класах активів, представлена у балансовій вартості фінансових активів і відображена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Гроші та їх еквіваленти 1046 71
Торгова дебіторська
заборгованість 3666 958
Усього 4712 1029
Підприємство проводить аналіз по термінах погашення дебіторської заборгованості від основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості. Таким чином, керівництво вважає за доцільне надавати інформацію по термінах затримки платежів і іншу інформацію по кредитному ризику, яка розкрита в Примітці 14.

Ринковий ризик. Підприємство має ймовірність постраждати внаслідок дії ринкових ризиків. Ринкові ризики зв'язані з відкритими позиціями по а) іноземним валютам, б) відсотковим активам і зобов'язанням, які схильні до ризику загальних і специфічних змін на ринку. Підприємство контролює щоденно відхилення по означеним ризикам, але не може запобігти збиткам у разі суттєвих змін на ринку.
Ризик зміни відсоткової ставки. Підприємство не має суттєвих відсоткових активів, прибутків та операційних грошових потоків, які залежать від зміни ринкової відсоткової ставки.
У Підприємства немає офіційних політик і процедур для управління ризиками зміни відсоткових ставок. Проте у момент залучення позикових коштів менеджмент підприємства, використовуючи своє професійне судження, визначає наскільки фіксована або плаваюча відсоткова ставка найбільш задовольняє інтересам Підприємства упродовж заданого періоду. Фінансовий департамент здійснює моніторинг зміни ринкової ставки за кредитами, оцінюючи відсотковий ризик. Метою роботи фінансового департаменту є зниження відсоткових витрат Підприємства.
Інший ціновий ризик. Підприємство не схильне до ризику зміни ціни акцій тому, що інвестиції у наявності для продажу на балансі Підприємства відсутні .
Ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ризик того, що Підприємство матиме труднощі при виконанні фінансових зобов'язань. Підприємство схильне до ризику у зв'язку з щоденною необхідністю використання наявних грошових коштів. Ризиком ліквідності керує Правління підприємства. Керівництво щомісячно контролює прогнози руху грошових коштів. Підприємство намагається підтримувати стійку базу фінансування, що складається з кредиторської заборгованості по основній діяльності і іншій кредиторській заборгованості. Приведена нижче таблиця показує розподіл зобов'язань за станом на 31 грудня 2016р. по договірних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкриті в таблиці термінів погашення, представляють контрактні не дисконтова ні грошові потоки.
У таблиці нижче представлений аналіз фінансових зобов'язань по термінах погашення за станом на 31 грудня 2017р.:
у тисячах До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
гривень місяців місяців років років років вартість
Зобов`язання
Довгострокові
кредити
банків 2830 7260 3592 13682
Торгова та інша
кредиторська
заборгованість
(Примітка 19 ) 9200 18176 2456 29832
Усього майбутні виплати,
включаючи майбутні
виплати основної
суми і відсотків 12030 25 436 6 048 43 514
У таблиці нижче представлений аналіз фінансових зобов'язань по термінах погашення за станом на 31 грудня 2016р.:
у тисячах До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
гривень місяців місяців років років років вартість
Зобов`язання
Довгострокові
кредити
банків 1625 5260 7169 14054
Торгова та інша
кредиторська
заборгованість
(Примітка 19 ) 8100 14320 2376 24796
Усього майбутні виплати,
включаючи майбутні
виплати основної
суми і відсотків 9 725 19 580 9 545 38 850
30.Управління капіталом
Завданням Підприємства в області управління капіталом є забезпечення здатності Підприємства продовжувати безперервну діяльність, забезпечуючи акціонерам прийнятний рівень доходності, дотримуючись інтересів інших партнерів і підтримуючи оптимальну структуру капіталу, що дозволяє мінімізувати витрати на капітал. Для підтримки і регулювання структури капіталу Підприємство може варіювати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи з метою зменшення заборгованості. Підприємство здійснює контроль за капіталом, виходячи із співвідношення власних і позикових коштів. Це співвідношення розраховується як чиста сума зобов`язань, розділена на загальну суму капіталу, управління яким здійснюється. Чиста сума зобов`язань розраховується як загальна сума позикових коштів (включаючи поточні та довгострокові позикові кошти) мінус грошові кошти та їх еквіваленти. Загальна сума капіталу, управління яким здійснює Підприємство, дорівнює власному капіталу, вказаному в Звіті про фінансовий стан.
у тисячах гривень 31 грудня 2017 31 грудня 2016
Чиста сума зобов`язань 95107 77595
Всього капіталу (35670) (28807)
Співвідношення
зобов`язань
до капіталу -2,18% -2,69 %
Підприємство ще не визначилась відносно оптимального значення коефіцієнту співвідношення позикового капіталу до власного.
31.Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Підприємством, виходячи з наявної ринкової інформації (якщо вона існувала) і належних методів оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації в цілях визначення справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження. Економіка України продовжує проявляти деякі характерні особливості, властиві ринкам, що розвиваються, а економічні умови продовжують обмежувати обсяги активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами і тому не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. При визначенні справедливої вартості фінансових інструментів керівництво використовує усю наявну ринкову інформацію.
Фінансові інструменти, які враховуються за справедливою вартістю. Торгові фінансові інструменти, грошові кошти та їх еквіваленти відображені у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю. Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Підприємством виходячи з наявної ринкової інформації і належних методів оцінки.
Фінансові активи, які обліковуються за амортизованою вартістю. Оцінка справедливої вартості інструментів з фіксованою відсотковою ставкою ґрунтується на методі дисконтованих потоків грошових коштів із застосуванням діючих відсоткових ставок на ринку запозичень для нових інструментів, що припускають аналогічний кредитний ризик і аналогічний термін погашення. Використовувана ставка дисконтування залежить від кредитного ризику контрагента.
Зобов'язання, які обліковуються за амортизованою вартістю.. Справедлива вартість зобов'язань визначається з використанням методів оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою відсотковою ставкою і встановленим терміном погашення ґрунтується на очікуваних дисконтованих грошових потоках із застосуванням відсоткових ставок для нових інструментів з аналогічним кредитним ризиком і аналогічним строком до погашення. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або що погашаються при завчасному повідомленні розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована, починаючи з першої дати потенційного пред'явлення вимоги про погашення зобов'язання. Використовувані ставки дисконтування залежать від терміну погашення. Балансова вартість кредиторської заборгованості по основній діяльності і іншій кредиторській заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Справедлива вартість фінансових інструментів, визначена з використанням методів оцінки представлена таким чином:
у тисячах гривень 31 Грудня 2017 31 Грудня 2016
Справедлива Балансова Справедлива Балансова
вартість вартість вартість вартість
ФІНАНСОВІ АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти (Примітка 15)
- Грошові кошти
на банківських
рахунках, у касі 1046 1046 71 71
Торгова та інша
дебіторська
заборгованість
(Примітка 14) 3666 3666 958 958
УСЬОГО ФІНАНСОВІ
АКТИВИ 4712 4712 1029 1029
ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Торгова та інша
кредиторська
заборгованість
(Примітка 19) 32593 29832 25265 24796
Кредити банків 15340 13682 19105 14054
Інші довгострокові
зобов'язання 14228 14228 16684 16684
УСЬОГО ФІНАНСОВІ
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 62161 57742 61054 55534
Обґрунтування припущення щодо безперервності діяльності Товариства
Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Слід зазначити, що Компанією за 2016 рік отримано чистий збиток в сумі 20257 тис. грн., за 2017 рік - в сумі 3541 тис. грн.
Станом на 31.12.2016 р. поточні зобов'язання склали 46020 тис. грн., всі активи склали 48788 тис. грн. (в т.ч. необоротні активи - 29838 тис. грн., оборотні активи - 18950 тис. грн.). Станом на 31.12.2017 р. поточні зобов'язання склали 67485 тис. грн., всі активи склали 59437 тис. грн. (в т.ч. необоротні активи - 31046 тис. грн., оборотні активи - 28391 тис. грн.). Тобто всі активи в 2016 році перевищували поточні зобов'язання в1,06 рази, тобто на 6%, а в 2017 р. зобовязання перенвищують активи в 1,135 рази, тобто на 13,5 %. Станом на 31.12.2016 року Компанія отримала відємне значення власного капіталу (чистих активів)35670 тис. грн.
Також існують події, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів припущення про безперервність діяльності. До них відносяться негативні основні фінансові коефіцієнти, позики з фіксованим строком, погашення яких наближається, нездатність виконувати умови угод про позики.
При цьому наслідки нездатності Товариства нормально погашати борги є плани управлінського персоналу забезпечити достатні грошові потоки альтернативними засобами:
- отримані додаткові угоди з реструктуризації погашення кредитів (пролонгації строку повернення кредитів);
- в 2017 р. підписані договори із замовниками на поставку щебеню на суму 136 000 тис. грн.
- направлені комерційні пропозиції на участь в тендерах на поставку готової продукції.
Вищенаведені дії дозволяють Товариству забезпечити діяльність на безперервній основі.

32. Події після звітної дати
Не було подій, які потребують розкриття в фінансовій звітності.

Затверджено від імені ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

Директор ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"ККУ "КВАРЦ" Федотов Г.І.