Акціонерне товариство «Кременчуцьке кар’єроуправління «Кварц»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. Організаційна структура та діяльність
Публічне акціонерне товариство "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" (далі - Підприємство) було зареєстроване і веде свою діяльність на території України. Підприємство є публічним акціонерним товариством з відповідальністю акціонерів в рамках належних їм акцій, та було засновано у відповідності із законодавством України. Адреса зареєстрованого офісу Підприємства: вул. Київська, м. Кременчуг, Полтавська обл., 39631.
Державне підприємство Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" засноване на державній власності та створено наказом Міністерства оборони від 15.03.1996 року №66.
Починаючи з 30.04.2009 р. згідно наказу Міністра оборони України від 28.04.2009 р. №201 припинена діяльність Державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", шляхом його реорганізації через приєднання до орендаря - Закритого акціонерного товариства "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", яке стає правонаступником прав та обов'язків підприємства відповідно до договору оренди цілісного майнового комплексу від 28.03.2009 р. № 01/Ц-2009.
У 2011році закрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. №514-VI змінило найменування з Закритого акціонерного товариства на Публічне акціонерне товариство.
Товариство здійснює свою діяльність, керуючись Статутом, зареєстрованим із змінами до установчих документів Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 28 квітня 2011 року.

Основними видами діяльності, якими займається товариство, є виробництво та реалізація щебеню гранітного, відсіву гранітного, піщано-щебневої суміші, каменю дробленого, видобування піску, гравію, глин і коаліну, видобування, відбій, подрібнення вапняку, гіпсу, крейди, ангідриту та доломіту, будівництво житлових і нежитлових будівель, неспеціалізована оптова торгівля, вантажний автомобільний транспорт, постачання інших готових страв

2. Умови здійснення діяльності в Україні
В Україні відбуваються окремі явища, що характерні для ринкової економіки, яка розвивається. Відбуваються політичні та економічні зміни, які впливали та можуть і надалі впливати на діяльність підприємств, що працюють у цих умовах. Гостра політична криза наприкінці 2013р. - початку 2014р. призвела до зміни політичної влади в Україні, погіршилась економічна ситуація, посилилось соціальне напруження в суспільстві, вплинула на політичне і громадянське життя, а також торкнулася підприємницької діяльності. Україна протягом декількох років охвачена проведенням антитерористичної операції. Нова влада України перебуває у стадії формування, веде переговори з міжнародними фінансовими організаціями, ЄС, США про надання фінансової допомоги Україні. Економічна ситуація в Україні є найгіршою серед країн Східної Європи. Вартість імпортованих енергоносіїв для України збільшується, ціни на промислову продукцію знижуються, відсоткові надбавки за ризики за зовнішніми запозиченнями для українських підприємств та фінансових установ підвищились. Внаслідок цього здійснення операцій в Україні пов'язано з ризиками, які не є характерними для інших ринків. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які могли б вплинути на економіку України, а також те, який вплив вони можуть надати на фінансовий стан Підприємства. Керівництво впевнено, що в сформованій ситуації воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стабільності та подальшого розвитку Підприємства.
Ця фінансова звітність за МСФЗ відображає оцінку керівництва щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Підприємства. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Вплив таких розбіжностей на операції та фінансовий стан може бути суттєвим.

3. Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була складена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Підприємство почало готувати фінансову звітність за МСФЗ відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", у якому передбачено, що усі публічні акціонерні товариства повинні складати фінансову звітність відповідно до МСФЗ, починаючи з 1 січня 2012р. До 1 січня 2012р. основою для підготовки фінансової звітності Підприємства були Положення (стандарти) бухгалтерського обліку П(С)БО України.
Підприємство прийняло рішення щодо застосування вищевказаних вимог та підготувало фінансову звітність згідно з
МСФЗ, починаючи з 1 січня 2012р.

Основа оцінки. Фінансова звітність складена на основі принципу первісної вартості.

Функціональна валюта та валюта подання
Національною валютою України є гривня, яка являє собою функціональну валюту Підприємства і є валютою, в якій подається ця фінансова звітність. Вся фінансова інформація, подана в гривнях, була округлена до тисяч. Операції в іноземних валютах перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції. Монетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах на звітну дату, перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на цю дату. Курсові різниці, що виникають у результаті перерахування, визнаються у прибутку або збитку. Немонетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за історичною вартістю, перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції.
Курси обміну основних валют до гривні, використані при підготовці фінансової звітності за МСФЗ, на 31 грудня 2016р. були такими: 1 долл. США = 27,19 грн. (31 грудня 2015р. 1 долл. США = 24,001 грн .); 1 євро = 28,422 (в 2015р. 1 євро = 26,223 в розрахунках не використовувалось); 1 рос.руб. = 0,451 грн. (31 грудня 2015р. 0,329 грн. )

Валютні обмеження в Україні зводяться до обов`язкового отримання дебіторської заборгованості у валюті протягом 180 днів після дати продажу. Іноземна валюта може бути легко конвертована в гривні за курсом, близьким до курсу Національного банку України. НБУ був введений обов'язковий продаж юридичними особами-резидентами валютної виручки, отриманої від продажу товарів за зовнішньоекономічними договорами. У поточний час українська гривня не є вільно конвертованою валютою за межами України.
Безперервна діяльність. Ця фінансова звітність була підготовлена на основі принципу безперервності діяльності, який передбачає реалізацію активів і виконання зобов'язань у ході звичайної діяльності. Керівництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Підприємству продовжувати безперервну діяльність у близькому майбутньому. У зв'язку з цим керівництво вважає, що принцип безперервності діяльності є належним для підготовки цієї фінансової звітності за МСФЗ.
Використання оцінок, припущень і суджень. Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів, зобов`язань, доходів та витрат, що відображаються у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов`язання. Фактичні результати можуть відрізнятись від таких оцінок. Оцінки та основні припущення переглядаються. Зміни в облікових оцінках визнаються у тому періоді, в якому вони внесені, та у майбутніх періодах, на які впливають ці зміни.
Інформація про основні судження при застосуванні облікової політики, які мають найбільший вплив на суми, визнані у цій фінансовій звітності, представлена у примітці 5 "Суттєві бухгалтерські оцінки та судження у застосуванні облікової політики".
4. Основні положення облікової політики
Облікова політика ґрунтується на принципах безперервності діяльності та нарахування і відповідності доходів та витрат. Основними якісними характеристиками фінансової звітності визнані: порівнянність, зрозумілість, надійність, доречність. Додатковими якісними характеристиками фінансової звітності визнані: переваження сутності над формою, повнота, обачність, суттєвість, автономність, послідовність, історична собівартість. Тривалість операційного циклу встановлена 1 місяць; межа суттєвості при розкритті інформації встановлюється в розмірі більше 1 тис. грн.
Основні засоби. Основні засоби оцінюються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності. Вартість придбання включає витрати, що безпосередньо відносяться до придбання активу. Вартість активів, створених за рахунок власних коштів, включає вартість матеріалів, заробітну плату основних працівників та інші витрати, що безпосередньо відносяться до приведення активу у робочий стан для його цільового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на відновлення земель, на яких ці активи були розміщені, капіталізовані витрати на позики стосовно активів, що відповідають певним критеріям. Придбане програмне забезпечення, яке є невід'ємною частиною функціональності відповідного обладнання, капіталізується у складі вартості цього обладнання. Якщо компоненти одиниці основних засобів мають різні строки корисного використання, такі компоненти обліковуються як окремі одиниці (значні компоненти) основних засобів. Прибутки та збитки від вибуття одиниці основних засобів визначаються шляхом порівняння суми надходжень від вибуття з балансовою вартістю основних засобів і визнаються у прибутку або збитку на нетто-основі.

Витрати на заміну компоненту одиниці основних засобів визнаються у складі балансової вартості цієї одиниці, якщо існує вірогідність отримання Підприємством економічних вигод від цього компонента у майбутньому, та якщо його вартість може бути достовірно оцінена. При цьому відбувається припинення визнання балансової вартості заміненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобів визнаються у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони були понесені.
Витрати, пов'язані з покращенням стану орендованих основних засобів у складі ЦМК - здійснюються за рахунок амортизаційних відрахувань і є власністю держави згідно договору оренди ЦМК від 26.03.2009 р. № 01/ Ц-2009

Знос. Знос нараховується на вартість, що амортизується, яка є вартістю придбання активу, або на іншу вартість, що використовується замість вартості придбання, за вирахуванням ліквідаційної вартості. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолінійним методом протягом оцінених строків корисного використання кожного компонента одиниці основних засобів, оскільки це найбільш точно відображає очікуване використання майбутніх економічних вигод, притаманних цьому активу. Знос орендованих активів нараховується протягом найменшого з двох періодів: строку оренди чи строку корисного використання орендованих активів, якщо тільки не існує обґрунтованої вірогідності того, що Підприємство отримає право власності на ці активи до кінця строку оренди. Знос землі не нараховується.

Оцінені строки корисного використання основних засобів у поточному та порівняльному періодах є такими:
Строки корисного використання в роках
Будівлі та споруди від 5 до 50
Машини та обладнання від 2 до 25
Транспортні засоби від 1 до 10
Прилади та інвентар від 1 до 15
Ліквідаційна вартість активу є очікуваною сумою, яку Підприємство могло б отримати зараз від продажу активу за вирахуванням витрат на продаж виходячи з припущення, що вік активу і його технічний стан вже відповідає очікуваному у кінці терміну його корисного використання. Методи нарахування зносу, строки корисного використання і ліквідаційна вартість переглядаються на кінець кожного фінансового року і коригуються відповідним чином.

Орендовані активи. Після первісного визнання актив обліковується згідно з обліковою політикою, що застосовується до цього активу. Інша оренда є операційною орендою, і орендовані активи не визнаються у звіті за МСФЗ про фінансовий стан Підприємства.
Запаси. Запаси відображаються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартістю чи за чистою вартістю реалізації. При відпустці запасів і іншому вибутті їх оцінка відбувається за методом ФІФО, при реалізації товарів у їдальні за методом ціни продажу. Чиста вартість реалізації являє собою оцінену ціну продажу запасів у ході звичайної діяльності за вирахуванням оцінених витрат на завершення виробництва та реалізацію.

Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість - це фінансові активи з фіксованими платежами або з платежами, які можуть бути визначені, що не мають котирування на активному ринку. Первісне визнання таких активів здійснюється на дату їх виникнення за справедливою вартістю плюс будь-які витрати, що прямо відносяться на здійснення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка за вирахуванням збитків від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість включає торгову та іншу дебіторську заборгованість.
Аванси видані. Аванси видані відображаються за первісною вартістю за вирахуванням збитків від зменшення корисності.

Класифікація фінансових активів. Підприємство класифікує фінансові активи в наступні категорії: кредити, дебіторська заборгованість та фінансові активи, наявні для продажу.

Кредити та дебіторська заборгованість.

Кредити та дебіторська заборгованість являють собою фінансову заборгованість, яка створюється Підприємством шляхом надання грошей, товарів чи послуг безпосередньо боржникові, крім тієї дебіторської заборгованості, яка створена з наміром продажу відразу або протягом короткого терміну або, яка котирується на відкритому ринку. Кредити та дебіторська заборгованість в основному складаються з торгової та іншої дебіторської заборгованості і векселів. Вони включаються до складу поточних оборотних активів, за винятком тих, за якими термін погашення більше 12 місяців після звітної дати. Такі класифікуються як необоротні активи.

Всі інші фінансові активи класифікуються як доступні для продажу.

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки грошових коштів у касі та депозити на вимогу з первісними термінами виплати до трьох місяців. Банківські овердрафти, які виплачуються на вимогу і є складовою частиною управління грошовими коштами Підприємства, включаються до складу грошових коштів та їх еквівалентів у звіті про рух грошових коштів.
Податок на додану вартість ("ПДВ"). В Україні ПДВ стягується за двома ставками: 20% від продажів та імпорту товарів в межах країни, робіт та послуг і 0% від експорту товарів і надання робіт або послуг, які будуть використовуватися за межами України. Податкові зобов'язання з ПДВ платників податку дорівнює загальній сумі ПДВ зібраного протягом звітного періоду, і виникають на більш ранню дату - дату відвантаження товару клієнту або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залік своїх податкових зобов'язань з ПДВ у звітному періоді. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на більш ранню дату - дату оплати постачальнику або дату отримання товарів. ПДВ, що відноситься до купівлі-продажу, відображається в звіті про фінансовий стан на валовій основі та розкривається окремо в якості активів та зобов'язань. При створені резерву під зниження вартості дебіторської заборгованості, збитки від знецінення відображаються на всю суму заборгованості, включаючи ПДВ.
Кредити та інші фінансові зобов'язання. Кредити та інші фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат по угоді. Кредити та інші фінансові зобов'язання згодом обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Капіталізація витрат на позики. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які не обліковуються за справедливою вартістю та які потребують значного часу для підготовки до використання за призначенням або продажу (кваліфіковані активи) капіталізуються як частина вартості цих активів, якщо дата початку капіталізації знаходиться до або після 1 січня 2009 року. Капіталізація витрат на позики триває до моменту, коли активи будуть готові для їх використання або продажу.
Торгова та інша кредиторська заборгованість. Заборгованість за основною діяльністю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договірних зобов'язань і оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка.
Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за вартістю фактично отриманих коштів.
Резерви майбутніх витрат і платежів. Резерви майбутніх витрат і платежів являють собою зобов'язання нефінансового характеру з невизначеним терміном або сумою. Вони нараховуються, якщо Підприємство внаслідок певної події в минулому має юридично обґрунтовані або добровільно прийняті на себе зобов'язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовірності буде потрібний відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, і величину зобов'язання можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Там, де існує цілий ряд подібних зобов'язань, вірогідність того, що відтік буде для розрахунку, визначається шляхом розгляду класу зобов'язань у цілому. Резерв визнається навіть в тому випадку, якщо ймовірність відтоку ресурсів по відношенню до будь-якої позиції, включеної в той же клас зобов'язань, може бути невеликою.
Резерви оцінюються за поточною вартістю очікуваних витрат, потрібних для погашення зобов'язання з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві даним зобов'язанням. Збільшення резерву у зв'язку з часом визнається як відсоткові витрати.
Умовні активи і зобов'язання. Умовні активи не відображаються у фінансовій звітності, але розкриваються, коли надходження економічних вигод є ймовірним.
Умовні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, коли цілком імовірно, що відтік економічних ресурсів буде потрібен для погашення зобов'язання та сума зобов'язання може бути достовірно оцінена. Умовні зобов'язання розкриваються, якщо імовірність відтоку ресурсів є малоймовірною.
Податок на прибуток. Податок на прибуток відображається у фінансовій звітності відповідно до вимог законодавства, які діють або по суті вступили в силу на кінець звітного періоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та відстрочений податки і визнаються у прибутку або збитку за рік, якщо тільки вони не повинні бути відображені в складі іншого сукупного доходу або капіталу у зв'язку з тим, що відносяться до операцій, що відбивається також у складі іншого сукупного доходу або капіталу в тому ж або в якомусь іншому звітному періоді.
Поточний податок являє собою суму, яку передбачається сплатити або відшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попередні періоди. Оподатковувані прибутки або збитки розраховуються на підставі оцінки, якщо фінансова звітність затверджується до подачі відповідних податкових декларацій. Податки, відмінні від податку на прибуток, відображаються у складі операційних витрат.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань в частині перенесеного на майбутні періоди податкового збитку і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю у фінансовій звітності. Відповідно до винятку, існуючим для первісного визнання, відстрочені податки не визнаються стосовно тимчасових різниць, що виникають при первісному визнанні активу або зобов'язання за операціями, не пов'язаним з об'єднаннями бізнесу, якщо такі не роблять впливу ні на бухгалтерський, ні на оподатковуваний прибуток. Балансова величина відстроченого податку розраховується за податковими ставками, які діють або по суті вступили в силу на кінець звітного періоду та застосування яких очікується в період сторнування тимчасових різниць або використання перенесених на майбутні періоди податкових збитків. Відстрочені податкові активи можуть бути зараховані проти відстрочених податкових зобов'язань Компанії. Відстрочені податкові активи щодо тимчасових різниць і перенесених на майбутні періоди податкових збитків визнаються лише в тому випадку, коли існує висока ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких відрахувань.
Визнання виручки. Виручка від продажу готової продукції, товарів визнається на момент переходу ризиків і вигод, пов'язаних з правом власності на товарно-матеріальні цінності, зазвичай в момент відвантаження їх. Якщо Підприємство бере на себе обов'язок доставити товари до певного місця, виручка визнається на момент передачі товарів покупцеві в пункті призначення.
Реалізація послуг визнається в тому обліковому періоді, в якому дані послуги були надані, виходячи зі ступеня завершеності конкретної операції, що оцінюється пропорційно частині фактично наданих послуг у загальному обсязі послуг, які повинні бути надані за договором. Виручка відображається за вирахуванням ПДВ і знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартістю винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню.
Визнання витрат. Витрати обліковуються за методом нарахування.
Виплати працівникам: Програма з визначеними внесками. Підприємство здійснює обов'язковий єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду України щодо своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточних брутто-зарплат та відносяться на витрати по мірі їх виникнення.

Виплати працівникам: Програма пенсійного забезпечення. Підприємство бере участь в загальнообов'язковій державній програмі пенсійного забезпечення, яка передбачає дострокове пенсійне забезпечення для співробітників, що працюють на робочих місцях з небезпечними та важкими умовами праці. Зобов'язання визнається у звіті про фінансовий стан на основі програми пенсійного забезпечення, яке являє собою поточну вартість з визначеною виплатою на звітну дату, за вирахуванням поправки на невизнані актуарні прибутки або збитки та визнаною вартістю минулих послуг. Пенсійне зобов'язання розраховується актуарієм з використанням методу прогнозованої умовної одиниці. Поточна вартість пенсійного зобов'язання визначається шляхом дисконтування очікуваних майбутніх відтоків грошових коштів з використанням відсоткових ставок у розмірі поточної ринкової ставки довгострокових зобов'язань.
Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи включають в себе доходи від фінансових вкладень (у тому числі наявних для продажу фінансових активів), дивіденди, доходи від продажу наявних для продажу фінансових активів і позитивні курсові різниці. Відсотковий дохід визнається у звіті про сукупний прибуток, з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Фінансові витрати включають витрати на дострокове погашення кредитів, відсоткові доходи від фінансових вкладень, доходи від надання фінансових інструментів, відсоткові зобов'язання за пенсійним забезпеченням та забезпеченням з виходу на пенсію, та курсові різниці і збитки.
Прибутки або збитки від курсових різниць відображаються на нетто-основі.
5. Суттєві бухгалтерські оцінки та судження у застосуванні облікової політики
Підготовка фінансової звітності Підприємства згідно МСФЗ вимагає від керівництва робити певні припущення та оцінки, які впливають на звітні суми активів та зобов'язань, доходів, витрат та умовних зобов'язань. Припущення та оцінки відносяться в основному до визначення строків експлуатації основних засобів, методів амортизації, оцінки запасів, визнання та виміру забезпечень, погашення майбутніх податкових вигід. Підприємство робить оцінки та судження, які впливають на суми активів та зобов'язань, що будуть визнані протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших факторів, включаючи очікування майбутніх подій, які вважаються відповідними в обставинах, що склалися. Керівництво також використовує деякі судження, крім тих які вимагають оцінок, в процесі застосування облікової політики.
Судження, які істотно впливають на суми, визнані в цій фінансовій звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:
Знецінення основних засобів. Підприємство зобов'язано виконувати тести на знецінення своїх грошових фінансових одиниць. Одним з визначальних чинників у визначенні генеруючої одиниці є можливість вимірювати незалежні потоки грошових коштів для тієї одиниці.
Знецінення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості. Керівництво оцінює ймовірність погашення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості на основі аналізу індивідуальних рахунків. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків виникнення та прострочення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості у порівнянні з наданими покупцю термінами сплати, а також фінансовий стан і історія розрахунків з клієнтом. Якщо фактичне погашення заборгованості менше ніж у порівнянні з очікуваннями керівництва, Підприємству необхідно буде визнати додаткові витрати від знецінення.
Виплати працівникам та пенсійні зобов'язання. Підприємство бере участь в загальнообов'язковій державній пенсійній програмі, яка передбачає вихід на пенсію на пільгових умовах працівників, зайнятих на роботах з шкідливими і тяжкими умовами праці. За вимогами законодавства України Підприємство зобов'язано частково фінансувати виплати пільгових пенсій своїм співробітникам. Відшкодування пільгових пенсій здійснюється Підприємством щомісячно до досягнення встановленого законодавством пенсійного віку.
Визнання відстроченого податкового активу. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою відшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутніх вирахувань з оподаткованого прибутку і відображається у звіті про фінансовий стан. Відстрочені податкові активи відображаються в тій мірі, у якій реалізація відповідних податкових пільг є ймовірною. При визначені оподатковуваного прибутку та суми податкових пільг, які ймовірні у майбутньому, керівництво робить судження і застосовує оцінки на основі історичного оподатковуваного прибутку та очікування майбутніх доходів, які будуть вважатися обґрунтованими в даних обставинах.
Відсоткові ставки, які застосовуються до довгострокових зобов'язань. Судження було використане для оцінки справедливої вартості довгострокових зобов'язань в умовах відсутності аналогічних фінансових інструментів. Зміни у використаних процентних ставках для оцінки справедливої вартості кредитів можуть зробити істотний вплив на фінансову звітність Підприємства.
Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливі правила є предметом різних інтерпретацій. Керівництво Підприємства вважає, що ці інтерпретації відповідні і стійкі, але немає гарантії того, що можуть бути надані на виклик з боку податкових органів.
Операції з пов'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності Підприємство укладає угоди з пов'язаними сторонами. При визначенні того, чи проводились операції за ринковими або неринковими цінами, використовується професійне судження, якщо для таких операцій не має активного ринку. Фінансові інструменти визнаються за справедливою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Підставою для судження використовуються ціни на аналогічні види операцій з непов'язаними сторонами, а також аналіз ефективної відсоткової ставки.
6.Застосування нових або змінених стандартів і інтерпретацій
При складанні фінансової звітності Товариство враховувало вплив наступних нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій, які були випущені Комітетом з Міжнародних стандартів фінансової звітності та Комітетом з інтерпретацій Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "КМСФЗ"), які вступили в дію та відносяться до фінансової звітності Товариства для річних періодів, що розпочинаються з 1 січня 2016 року:

6.1. Роз'яснення порядку обліку при перекласифікації активів згідно МСФЗ (IFRS) 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність"
До МСФЗ (IFRS) 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність" були внесені поправки, які роз'яснюють, що перекласифікація активу (або ліквідаційної групи) з категорії "призначені для продажу" в категорію "призначені для розподілу власникам" або навпаки, не змінює суті початкових планів на вибуття. Відповідно, компанії можуть застосовувати всі вимоги (за класифікацією, поданням і оцінці) стандарту, доречні для категорії "призначені для продажу". Наприклад, якщо актив більш не підпадає під класифікацію "призначені для розподілу власникам", то до нього слід застосовувати вимоги МСФЗ (IFRS) 5 для активів, які більш не підпадають під класифікацію "призначені для продажу".
Поправка застосовується перспективно відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", тобто компанія може:
o застосовувати нову облікову політику до операцій, інших подій та умов, які мали місце після дати, на яку політика змінилася (з 01.01.2016);
o визнавати вплив зміни в облікових оцінках в поточному і майбутніх періодах, порушених зміною (тобто не зачіпаючи попередніх періодів).

6.2. Роз'яснення в обліку права на подальшу участь
До МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" були внесені поправки, що роз'яснюють обставини, при яких компанія зберігає за собою право на обслуговування переданого фінансового активу (подальша участь). Прийняті роз'яснення необхідні при врахуванні вимог припинення визнання МСБО (IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" і МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти".
Подальша участь має місце, коли компанія продовжує обслуговування переданого фінансового активу і зберігає в довгостроковій перспективі зацікавленість у фінансових результатах, які можна отримати від нього.
Подальша участь у фінансових активах має місце у випадках, коли винагорода компанії, яка передала фінансовий актив:
o є змінною і залежить від суми надходження грошових потоків за переданим фінансовим активом;
o чи є фіксованою, але не сплачується в повному обсязі, якщо у переданого активу погані фінансові результати.
Поправку застосовують ретроспективно відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", за винятком періодів, що починаються з річного періоду, в якому компанія використовувала її вперше. Відповідна поправка була внесена в МСФЗ (IFRS) 1 для компаній, які вперше застосовують МСФЗ. Таким чином, у компаній не виникає необхідності визначати справедливу вартість обслуговування в попередніх періодах.

6.3. Поправки в МСБО (IAS) 19 "Виплати працівникам"
Поправки, внесені до МСБО (IAS) 19 "Виплати працівникам", стосуються актуарних припущень по ставці дисконтування і роз'яснюють, що високоякісні корпоративні облігації, які використовуються для визначення ставки дисконтування (значення якої потрібно для обліку винагороди працівникам), повинні бути виражені в тій же валюті , що і майбутня виплата працівникам. При відсутності в будь-якій юрисдикції досить розвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій в певній валюті слід використовувати ринкову прибутковість (на кінець звітного періоду) державних облігацій, виражених в даній валюті.
Поправки застосовують ретроспективно (відповідно до МСБО (IAS) 8) з початку самого раннього порівняльного періоду, представленого в першій фінансової звітності, в якій компанія використовувала дану поправку.

5.4. Зміни в методі часткової участі в окремих фінансових звітах
Поправки в МСБО (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність" були викликані запитами зацікавлених сторін з тих країн, де єдиною відмінністю обов'язкової окремої фінансової звітності за національними стандартами і окремої фінансової звітності за МСФЗ є застосування методу участі в капіталі.
Внесені зміни дають можливість обліку інвестицій в дочірні, спільні та асоційовані підприємства із застосуванням методу участі в капіталі (як описано в МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства") в окремих фінансових звітах, що, в свою чергу, зменшує витрати на підготовку фінансової звітності за МСФЗ для компаній з таких країн.
Стандарти як і раніше не вимагають обов'язкового складання окремої фінансової звітності. Однак в разі застосування поправок вказаний в них підхід повинен використовуватися для всіх видів інвестицій. Раніше компанія могла враховувати такі інвестиції тільки за фактичною вартістю або відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти".
Поправка застосовується ретроспективно відповідно до МСБО (IAS) 8. Також нею можна скористатися достроково.

6.5. Розкриття інформації поза рамками приміток до проміжної фінансової звітності
Згідно зі змінами в МСБО (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" додаткове розкриття інформації про значні події та операції може бути представлено в примітках до проміжної фінансової звітності або будь-якому іншому розділі проміжного фінансового звіту.
При цьому потрібні перехресні посилання, якщо додаткове розкриття інформації представлено в іншому розділі фінансового звіту (наприклад, в коментарях керівництва, звіті про ризики).
Якщо розкриття інформації зроблено в іншому звіті, то він повинен бути доступний користувачам фінансової звітності на тих же умовах і в ті ж терміни, що і проміжна фінансова звітність. В іншому випадку її комплект є неповним.
Поправка застосовується ретроспективно відповідно до МСБО (IAS) 8.
6.6. Роз'яснення в частині прийнятних методів зносу і амортизації
Поправки до МСБО 16 "Основні засоби" і МСБО 38 "Нематеріальні активи" дата випуску - травень 2014р. застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2016р. Після внесення поправок до МСБО (IAS) 16 "Основні засоби" забороняється застосування методу амортизації на основі виручки у відношенні об'єктів основних засобів, так як метод відображає характер економічних вигод, що генеруються активом, а не споживання майбутніх економічних вигод від цього активу.
Аналогічна логіка доречна і для МСБО (IAS) 38 "Нематеріальні активи" - виручка не може бути належною підставою для амортизації нематеріального активу, крім двох випадків: коли нематеріальний актив виражається як міра виручки, а також коли виручка і споживання економічних вигод від використання нематеріального активу тісно взаємопов'язані.
В обидва стандарти вводяться поправки про те, що очікуване майбутнє зниження ціни продажу продукту, одержуваного за допомогою активу, може вказувати на зменшення майбутніх економічних вигод, пов'язаних з активом.
Поправки до обох стандартів застосовуються перспективно. При цьому дозволено їх застосування до цієї дати.
Зміна поточного методу зносу або амортизації в результаті поправок буде застосовуватися до поточних сум активів, а результат зміни буде враховуватися як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО (IAS) 8 з дати першого застосування (початок річного періоду, який починається 01.01.2016 або після цієї дати). Це потребує розкриття інформації про характер і суму зміни в обліковій оцінці відповідно до пункту 39 МСБО (IAS) 8 або характеру і суми тих змін, які, як очікується, вплинуть в майбутніх періодах (якщо це можливо).

6.7. Зміни, пов'язані з розкриттям інформації в фінансовій звітності
На додаток до перегляду Концептуальних засад МСФЗ був опублікований документ "Ініціатива в сфері розкриття інформації (поправки до МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності")".
Основна мета поправок - спонукати компанії (і інші сторони, задіяні в підготовці і огляді фінансової звітності) до того, щоб вимоги до подання та розкриття інформації у фінансовій звітності були ретельно зважені за допомогою застосування професійного судження (в тому числі з урахуванням дотримання принципів суттєвості, зрозумілості і порівнянності).
Зміни полягають у наступному:
- при агрегуванні інформації не повинно допускатися зменшення зрозумілості фінансової звітності через вуалювання суттєвої інформації несуттєвими даними або через агрегування істотних статей, що відрізняються за характером або функціями. Принцип суттєвості застосовується до всіх форм фінансової і приміток до них,
- виконання конкретної вимоги будь-якого МСФЗ щодо розкриття інформації не обов'язково, якщо розкрита інформація не є суттєвою. Ці правила повинні розглядатися поряд з визначенням суттєвості, зазначеним у пункті 7 МСБО (IAS) 1, яке вимагає враховувати статті окремо і в сукупності, так як група несуттєвих статей може в разі їх об'єднання стати суттєвою;
- слід розглянути необхідність розкриття додаткової інформації, якщо виконання конкретних вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння фінансових звітів;

- у разі подання проміжних підсумкових сум (в звіті про фінансовий стан, звіті про прибутки, збитки і інший сукупний дохід) такі суми повинні:
o містити статті, які складаються із сум, визнаних і оцінених відповідно до МСФЗ;
o бути представлені і позначені таким чином, щоб були зрозумілі й зрозумілі статті, що становлять проміжну підсумкову суму;
o використовуватися послідовно від одного періоду до наступного;
o і бути виділені в менш помітному форматі в порівнянні з проміжними підсумковими сумами та підсумковими сумами, які повинні бути представлені в звіті про фінансовий стан за МСФЗ;
- компоненти іншого сукупного доходу (виключаючи ті, які відносяться до асоційованих і спільних підприємствх, які обліковуються за методом участі в капіталі), повинні бути класифіковані за характером і згруповані як такі, які відповідно до іншими МСФЗ:
o не будуть згодом рекласифіковані в чистий прибуток або збиток;
o і згодом будуть рекласифіковані в чистий прибуток або збиток при виконанні певних умов,
- частка в іншому сукупному прибутку асоційованих та спільних підприємств, які обліковуються за методом участі в капіталі з роздільним поданням частки в статтях, які відповідно до іншими МСФЗ:
o не будеь згодом рекласифікована в чистий прибуток або збиток;
o згодом буде рекласифікована в чистий прибуток або збиток при виконанні певних умов,
- включені приклади упорядкованого уявлення або угруповання приміток для дотримання мети зрозумілості і порівнянності фінансової звітності.
В результаті поправок були вилучені приклади розкриття облікової політики по податках на прибуток і курсових різницях з пункту 120 МСБО (IAS) 1, оскільки не було зрозуміло, чому користувач фінансової звітності завжди чекає, що ця специфічна облікова політика повинна бути розкрита.
Поправки можна застосовувати достроково. При цьому компанії не зобов'язані розкривати інформацію за МСБО (IAS) 8 (пп. 28-30) щодо цих поправок. Проте, якщо компанія вирішила змінити порядок приміток або інформацію, представлену або розкриту в порівнянні з попереднім періодом, відповідно до пункту 38 МСБО (IAS) 1, їй слід також внести коригування, в якому можна порівняти інформацію для приведення у відповідність з поточним періодом уявлення і розкриття інформації у фінансовій звітності.

7.Стандарти, які були завершені, але ще не вступили в силу:

Наступні стандарти та поправки до існуючих стандартів, які не набрали чинності для фінансових періодів, що починаються з 01 січня 2016 року або після цієї дати, та які Товариство не застосувало достроково:
МСФЗ (IFRS) 9 "Финансові інструменти" дата випуску - липень 2014р. Застосовуються до річних періодів, які починаються з 1.01.2018р. Стандарт змінює класифікацію та оцінку фінансових активів. Класифікація фінансових активів залежить від застосовуваної в компанії бізнес-моделі управління ризиками та характеристик грошових потоків, передбачених договором. Оцінка можлива за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю, а також стандарт вводить нову категорію оцінки - оцінка за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (СВІСД). Облік за СВІСД допускається щодо наявних фінансових активів у рамках бізнес-моделі, цілі якої досягаються за рахунок отримання передбачених договором потоків грошових коштів, так і продажу фінансових активів.
Вбудовані похідні фінансові інструменти більше не відокремлюються від основного договору за фінансовим активом.
Нова модель знецінення грунтується на очікувані збитки за кредитом і застосовується щодо боргових інструментів, які оцінюються за амортизованою вартістю або справедливою вартістю через інший сукупний дохід, дебіторської заборгованості по оренді, активів за договором і певних письмових зобов'язань з надання позик і договорами фінансової гарантії.
Створення резерву або під 12-місячні очікувані кредитні збитки, або під очікувані кредитні збитки за весь термін є обов'язковим для всіх ризиків, на які поширюються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення.
Облік хеджування може більш детально відображати управління ризиками; при цьому більше інструментів хеджування і об'єктів хеджування відповідають його вимогам.
Більше не потрібно робити ретроспективну оцінку ефективності хеджування, а перспективне тестування тепер грунтується на принципі "економічних відносин".
Переглянутий порядок обліку тимчасової вартості опціонів, форвардних пунктів і елемент спреда валютної бази інструментів хеджування може знизити волатильність прибутку або збитку.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: Розкриття інформації" вносять значні додаткові вимоги до розкриття інформації при застосуванні МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти".

Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти", спрямовані на питання, пов'язані з різними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9"Фінансові інструменти і нового стандарту щодо договорів страхування, який замінить МСФЗ (IFRS) 4.
Дана поправка надає компаніям, відповідним критерієм участі в переважно страховій діяльності, можливість продовжити застосування поточного обліку за МСФЗ і відкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в області страхування або періодів, що починаються 1 січня 2021 року або пізніше ("Положення про закінчення терміну дії").
Поправка окремо передбачає для всіх організацій з договорами, що потрапляють в сферу дії МСФЗ (IFRS) 4, можливість застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 в повному обсязі з урахуванням коригування прибутку або збитків, що передбачає виключення впливу МСФЗ (IFRS) 9, в порівнянні з МСФЗ ( IAS) 39, щодо класифікованих на власний розсуд фінансових активів, що відповідають вимогам, що пред'являються. Це називається принципом "перекриття" і може використовуватися в відношенні окремих активів, що відповідають певним вимогам до класифікації на власний розсуд і зміни такої класифікації.
Організації, що вперше застосовують МСФЗ, також можуть скористатися як тимчасовим звільненням від застосування, так і принципом перекриття.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 "Платіж на основі акцій", пов'язані з класифікацією й оцінкою операцій з виплат, заснованим на акціях. Поправки торкнулися наступних областей:
o врахування впливу умов переходу на операції з виплат, заснованим на акціях, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами;
o класифікації операцій з виплат, заснованим на акціях, з характеристиками нетто-розрахунків щодо зобов'язань за податковими утримань;
o обліку зміни умов операцій з виплатами, заснованими на акціях, розрахунок за якими змінюється з виплати грошовими коштами на виплати в формі пайових інструментів.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або пізніше, з можливістю дострокового застосування. При цьому передбачаються особливі перехідні положення.
6.4. МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з покупцями" дата випуску - травень 2014р. Застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2018р.
Поправки містять роз'яснення в наступних областях:
- виявлення обов'язків до виконання;
- порівняння винагороди власника і агента; і
- керівництво по застосуванню ліцензування.
Ключовий момент стандарту визначає величину виручки у розмірі очікуваної плати за переданий товар або надану послугу. З введенням стандарту виручка від сервісного договору буде ділитися на два компонента: виручка від продажу активу (визначається за справедливою вартістю) і власне виручка від надання послуг, яка буде визнаватися в розмірі меншому, ніж обумовлено в договорі, якраз на суму виділеного компонента.
Поправки містять додаткові практичні прийоми для компаній, які переходять до застосування МСФЗ (IFRS) 15, щодо (i) змін в договорі, які були внесені до початку самого раннього з представлених періодів; і (ii) договорів, які були виконані на початок самого раннього з представлених періодів.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або пізніше, з можливістю дострокового застосування.

Поправки до МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток" уточнюють визнання відкладених податкових активів щодо нереалізованих збитків, пов'язаних з борговими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю
У поправках пояснюється, що на підставі нереалізованих збитків за борговими інструментами, оцінюваними за справедливою вартістю у фінансовій звітності, але в цілях оподаткування оцінюваних за собівартістю, можуть виникати тимчасові різниці.
У поправках також уточнюється, що оцінка можливого майбутнього оподатковуваного прибутку не обмежена балансовою вартістю активу, а також, що при порівнянні тимчасових різниць з майбутнім оподатковуваним прибутком майбутній оподатковуваний прибуток не включає в себе податкові відрахування, пов'язані зі сторнуванням даних тимчасових різниць.
Поправки застосовуються ретроспективно і вступають в силу з 1 січня 2017 року з можливістю дострокового застосування.

Поправки до МСБО (IAS) 7 "Звіт про рух грошових коштів", де потрібно розкрити зміни в зобов'язаннях, що випливають з фінансової діяльності.
Поправки стосуються розкриття інформації та вводять додаткові вимоги до розкриття, спрямовані на врегулювання стурбованості інвесторів щодо нездатності фінансової звітності в даний час допомогти інвесторам зрозуміти рух грошових коштів в компанії, особливо щодо управління фінансовою діяльністю.
Дані поправки вимагають розкриття інформації, що дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити зміни в зобов'язаннях, викликані фінансовою діяльністю. Поправки не дають визначення фінансової діяльності, але роз'яснюють, що фінансова діяльність заснована на існуючому визначенні, даному в МСБО (IAS) 7.
Незважаючи на відсутність певних вимог до порядку дотримання нових змін, дані поправки включають в себе приклади того, як компанія може досягти мети цих поправок.
Поправки будуть діяти до річних періодів, що починаються не раніше 1 січня 2017 року, застосовуються перспективно і допускають застосування до цієї дати.
Компанії не зобов'язані надавати порівняльну інформацію за попередні періоди.

МСБО (IAS) 16 "Оренда": дата випуску - січень 2016р., застосовується до річних періодів, які починаються з 01.01.2018р.
Новий стандарт представив єдину модель ідентифікації договорів оренди та порядку їх обліку в фінансовій звітності як орендарів, так і орендодавців. Він замінює МСБО (IAS) 17 "Оренда" і пов'язані з ним керівництва по його інтерпретації.
МСБО (IFRS) 16 використовує контрольну модель для виявлення оренди, проводячи розмежування між орендою і договором про надання послуг на підставі наявності або відсутності виявленого активу під контролем клієнта.
Введено значні зміни в бухгалтерський облік з боку орендаря, з усуненням відмінності між операційною та фінансовою орендою і визнанням активів і зобов'язань по відношенню до всіх договорів оренди (за винятком обмеженого ряду випадків короткострокової оренди і оренди активів з низькою вартістю)
При цьому, стандарт не містить значних змін вимог до бухгалтерського обліку з боку орендодавця.
Компаніям необхідно буде враховувати вплив змін, обули внесені цим стандартом, наприклад, на інформаційні системи та системи внутрішнього контролю.
Стандарт вступає в силу для періодів, що починаються 1 січня 2019 року або пізніше, при цьому, застосування до цієї дати дозволено для компаній, які також застосовують МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з покупцями".

Керівництво Товариства оцінює вплив змінених стандартів на її фінансову звітність як несуттєвий.

8.Інформація за сегментами.
Операційний сегмент - це компонент Підприємства, який здійснює господарську діяльність, в результаті якої воно може отримувати доходи та нести витрати, у тому числі доходи та витрати, які стосуються операцій з будь-якими іншими частинами Підприємства. Керівництво визначило операційні сегменти на підставі звітів, які аналізує Наглядова рада. Наглядова рада аналізує бізнес в розрізі продуктів, оцінює результати діяльності операційних сегментів за МСФЗ, Підприємство організовано у такому бізнес-сегменті:
Первинний формат представлення сегментної інформації - бізнес-сегменти - заснований на структурі управлінської та внутрішньої звітності Підприємства. Ціни за операціями між сегментами не завжди встановлюються на комерційній основі. Результати, активи та зобов`язання сегментів включають статті, безпосередньо зв`язані з цими сегментами, а також ті статті, які можуть бути обґрунтовано віднесені до цих сегментів. Нерозподілені статті складаються переважно із активів, які приносять доход, відсоткових кредитів, позикових коштів та витрат.
Інформація за 2016 рік за основними сегментами Підприємства наведена нижче:

в тис. грн. Добування коаліну Інші Всього
піску, гравію
Реалізація зовнішнім клієнтам 61633 42977 104610
Інші доходи 7802 7802
Всього доход 61633 50779 112412
Витрати сегмента 129556 2028 131584
Нерозподілені витрати 1085 1085
Фінансовий результат
діяльності сегмента -67923 47666 -20257
На 31 грудня 2016 року
Активи сегмента 46863 0 46863
Інші нерозподілені активи 190 1905
Всього активів 46863 1905 48768
Зобов'язання звітних сегментів 65296 2299 67595
Амортизація основних засобів 5092 5092

Інформація за 2015 рік за основними сегментами Підприємства наведена нижче:
в тис. грн. Добування коаліну Інші Всього
піску, гравію
Реалізація зовнішнім клієнтам 78023 43106 121129
Інші доходи 7599 7599
Всього доход 78023 50705 128728
Витрати сегмента 133276 3749 137025
Нерозподілені витрати -1541 -1541
Фінансовий результат
діяльності сегмента -55253 48497 -6756
На 31 грудня 2015 року
Активи сегмента 48694 48694
Інші нерозподілені активи 5282 5282
Всього активів 48694 5282 53976
Зобов'язання звітних сегментів 60806 1720 62526
Амортизація основних засобів 4390 4390

Нижче показана концентрація виручки в розрізі клієнтів, яка перевищує 10% від загальної виручки Підприємства за 2016 рік:
в тис. грн. Реалізація готової Інші Всього
продукції
ТОВ ВІОНАЛ м. Кременчуг 28736 22339 51075
Крамаренко Т.С. ФЛП 6639 3878 10517
Трест Житлобуд-1 ПРАТ 8529 4983 13512
Всього: 43904 31200 76104
Нижче показана концентрація виручки в розрізі клієнтів, яка перевищує 10% від загальної виручки Підприємства за 2015 рік:
в тис. грн. Реалізація готової Інші
продукції
ТОВ ВІОНАЛ м. Кременчуг 11617 15092
Облдорснаб м.Белгород 22425 6948
Профальянс СТК 9461 4611
Поліком Стройсервіс м. Белгород 7579 4338
Всього: 51082 30989
Географічні сегменти:
в тис. грн. 2016 рік 2015 рік
Україна 92425 57603
Інші країни 8947 64356
Всього виручка 101372 121959
9. Компенсації провідному управлінському персоналу. Операції із зв'язаними сторонами
Провідний управлінський персонал складається з двох осіб Правління Підприємства. У 2016р. компенсація провідному управлінському персоналу, яка включена до адміністративних витрат, склала 186 тис. грн. У 2015р. компенсація провідному управлінському персоналу, яка включена до адміністративних витрат, склала 152 тис. грн. Компенсація провідному управлінському персоналу головним чином складається із заробітної плати, премій, дивідендів.
Зв'язані сторони визначаються у Міжнародному стандарті бухгалтерського обліку 24. Сторони вважаються зв'язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснює суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Під час визначення зв'язаної сторони увага спрямована на суть цих відносин, а не лише на юридичну форму.

Залишки Компанії за розрахунками із зв'язаними сторонами, з яких всі є суб'єктами господарювання під спільним контролем, на 31 грудня представлені за балансовою вартістю таким чином:
ПРАТ "ГІРНИК"
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015
Підприємства під Підприємства під
загальним контролем загальним контролем
Кредиторська заборгованість
за товари роботи, послуги 8977 5568
Дебіторська заборгованість 497

ПРАТ "ГІРНИК"
у тисячах гривень 2016 2015
Підприємства під Підприємства під
загальним контролем загальним контролем
Доходи від основної діяльності
без ПДВ 3072 2492
Придбання матеріалів, компонентів
та обладнання, послуги 5762 7745

10.Основні засоби

Розкриття інформації за рядками 1010, 1011, 1012 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Рух основних засобів протягом року, що закінчився 31 грудня 2016р. представлений таким чином:
Будівлі Машини Транспортні Прилади Незавершене Усього
та облад- засоби та інвентар будівництво
нання
у тисячах гривень
Сальдо на 31 грудня 2015
Вартість
37482 59602 34037 1870 956 133947
Накопичений знос та збитки від зменшення корисності
(23013) (53239) (29816) (1721) (107789)
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2015
14469 6363 4221 149 956 26158
Надходження
956 1 108 8 2072 2072
Вибуття 956 956

Нарахований знос
(420) (2 106) (1 589) (777) (4 892)
Переоцінка первісної вартості
(27 748) (47 180) (23 382) (458) (98 768)
Переоцінка зносу
(23 148) (51 997) (26 520) (1 278) (102 943)
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2015
Сальдо на 31грудня 2016
Вартість
10 690 13 530 10 655 1 420 36 295
Накопичений знос та збитки від зменшення корисності
(285) (3 348) (4 885) (1 220) (9 738)
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2016
10 405 10 182 5 770 200 26 557

Рух основних засобів у 2015р. представлений таким чином:
Будівлі Машини Транспортні Прилади Незавершене Усього
та облад- засоби та інвентар будівництво
нання
у тисячах гривень
Сальдо на 31 грудня 2014
Вартість
36908 59126 34037 1852 1100 133023
Накопичений знос та збитки від зменшення корисності
(22532) (51048) (28370) (1622) (103572)
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2014
14376 8078 5667 230 1100 29451
Надходження
430 481 18 929
Вибуття (5) (5)
Нарахований знос
(481) (2191) (1446) (99) (4217)
Передачі
144 (144)
Курсові різниці
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2015
Сальдо на 31грудня 2015
Вартість
37482 59602 34037 1870 956 133947
Накопичений знос та збитки від зменшення корисності
(23013) (53239) (29816) (1721) (107789)
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2015
14469 6363 4221 149 956 26158

Основні засоби, що перебувають у заставі: станом на 31 грудня 2016р. - 5886 тис. грн., на 31 грудня 2015р. у сумі 6513 тис. грн.

У 2016 році амортизаційні витрати у сумі 4892 тис.грн. були включені: 3924 тис.грн. до складу собівартості реалізованої готової продукції та послуг, 279 тис.грн. до складу адміністративних витрат, 541 тис.грн. до складу витрат на збут, 148 тис.грн. до складу інших операційних витрат.
Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовується станом на 31.12.2016 р склала 750 тис. грн., станом на 31.12.2015 р-251 тис.грн.
Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів складає станом на 31.12.2016 р. - 3490тис.грн., станом на 31.12.2015 р-6241 тис.грн.
На підставі замовлення Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області та договору з суб'єктом оціночної діяльності ТОВ "Консалтингова компанія "ФОРЕКС" (ЄДРПОУ 34204373) №123-Ц від 05.08.2016 року зроблена оцінка цілісного майнового комплексу ДП МОУ "Кременчуцьке кар'єроуправління КВАРЦ", який обліковується на балансі ПАТ "ККУ "КВАРЦ" станом на 30.06.2016 року.

Результати переоцінки основних засобів наведені у висновку суб'єкта оціночної діяльності та погоджені наказом РВ ФДМУ по Полтавській області наказом № 483 від 29.08.2016 року.
Підприємство виключило з валової балансової вартості орендованих активів суму накопиченої амортизації та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активів станом на 30.06.2016 року. Цей метод було прийнято наказом по підприємству від 29.08.2016 року № 93Б.
Підприємство відобразило у регістрах обліку суму коригування, яка формує частину збільшення або зменшення балансової вартості основних засобів та нематеріальних активів станом на 30.06.2016 року. Таким чином, переоцінена залишкова вартість орендованих основних засобів у складі ЦМК стала дорівнювати його справедливій вартості.

Станом на 31.12.2016 року основні засоби у сумі 25 431 тис.грн. є орендовані у складі ЦМК.

Відповідно до п.4.3.9. Договору про внесення змін від 22.06.2011р. №3 до договору оренди від 26 березня 2009року цілісного майнового комплексу державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" №01/Ц-2009 нарахування амортизації основних засобів орендованого цілісного майнового комплексу у бухгалтерському обліку проводиться за прямолінійним методом.
За 2016 рік нарахована амортизація в сумі 3144 тис. грн., а саме:
- основних засобів - 3111 тис. грн.
- нематеріальних активів - 33 тис. грн.

За 2015 рік нарахована амортизація склала 2399 тис. грн.
- основних засобів - 2328 тис. грн.
- нематеріальних активів - 71 тис. грн.

Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 року №291, облік нарахування та використання амортизаційних відрахувань ведеться на балансовому рахунку 09 "Амортизаційні відрахування".
Збільшення залишку на рахунку 09 "Амортизаційні відрахування" (надходження) відбувається на суму нарахованої амортизації необоротних активів.
За 2016 рік Товариством використано амортизаційних відрахувань на проведення капітального ремонту основних засобів в сумі 1 048 тис.грн.
Зменшення залишку на рахунку 09 відображається на суму використаної амортизації на капітальні інвестиції.
Залишок амортизаційних відрахувань на кінець звітного періоду становить 3 394 тис.грн.
На балансі рахується інвестиційна нерухомість, залишковою вартістю 50 тис. грн. У звітному році відбулося знецінення інвестиційної нерухомісті.
11. Нематеріальні активи
Розкриття інформації за рядками 1000,1001,1002 1040 Балансу (Звіту про фінансовий стан)

Рух нематеріальних активів протягом року, що закінчився 31 грудня 2016р. представлений таким чином:
Нематеріальні активи Нематеріальні активи Разом
у тисячах гривень ПАТ ЦМК
Сальдо на 31 грудня 2014
Вартість 790 1082 1872
Накопичений знос (298) (810) (1108)
Чиста балансова вартість
на 31.12.2014 р. 492 272 764
Надходження 297 - 297
Вибуття
Нарахований знос (101) (71) (172)
Сальдо на 31 грудня 2015
Вартість 1 087 1 082 2169
Накопичений знос (399) (881) (1280)
Чиста балансова вартіть
на 31.12.2015 р. 688 201 889
Надходження 1667 1667
Вибуття
Нарахований знос 167 33 200
Переоцінка первісної
вартості (1 082) (1 082)
Переоцінка накопиченої
амортизації (914) (914)
Сальдо на 31 грудня 2016 2188 2188
Вартість 2 754 - 2 754
Накопичений знос (566) - (566)
До складу нематеріальних активів станом на 31.12.2016 р. віднесені право користування природними ресурсами первісною вартістю - 1722 тис. грн., право користування орендованим майном -56 тис. грн., інші нематеріальні орендовані активи - 976 тис . грн.
До складу нематеріальних активів станом на 31.12.2015 р. віднесені право користування природними ресурсами первісною вартістю -742 тис. грн.., право користування орендованим майном -23 тис. грн., інші нематеріальні орендовані активи-317 тис . грн.
У 2016 році амортизаційні витрати у сумі 200 тис.грн. були включені: 137 тис.грн. до складу собівартості реалізованої готової продукції та послуг, 18 тис.грн. до складу адміністративних витрат, 37 тис.грн. до складу витрат на збут, 8 тис.грн. до складу інших операційних витрат.
12.Запаси
Розкриття інформації за рядками 1100, 1101, 1102, 1103, 1104 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Запаси представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Сировина та матеріали 456 1593 805
Паливо 403 523 1215
Готова продукція 8865 7709 6900
Малоцінні та швидкозношувані 107 150 249
Товари для перепродажу 13 22 19
Запасні частини 304 1086 1145
Поточні біологічні активи 4 4 4
Усього запасів 10152 11087 10337
Станом на 31.12.2016р. готова продукція у сумі 7662 тис. грн.. знаходиться у заставі.

У 2016 року Підприємство не списувало збитки від знецінення
Станом на 31 грудня 2016 року, на 31 грудня 2015 року та 31 грудня 2014 року сировини, матеріалів та товарів у заставі не має.
13.Аванси видані
Розкриття інформації за рядком 1130 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Аванси видані представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Аванси за сировину і
матеріали та напівфабрикати 67 286 93
Аванси за послуги 207
Аванси за газ та
електропостачання 928 758
Усього аванси видані 1202 1044 93
14.Торгова та інша дебіторська заборгованість
Розкриття інформації за рядками 1125, 1135, 1155 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Дебіторська заборгованість за готову продукцію та послуги та інша поточна дебіторська заборгованість представлена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Фінансові активи 958 528 458
Торгова дебіторська
заборгованість 958 528 458
Резерв на покриття збитків від зменшення корисності
Не-фінансові активи 6567 9103 4851
Заборгованість за розрахунками
з бюджетом 171 3746 4335
Інші оборотні активи 6330 5320 96
Інша поточна дебіторська
заборгованість 66 37 420
Усього торгова та інша дебіторська
заборгованість дебіторська
заборгованість 7525 9631 5309
Строки виникнення торгової та іншої дебіторської заборгованості представлені таким чином:
у тисячах гривень Торгова Інша Торгова Інша Торгова Інша
дебіторсь- дебіторсь- дебіторсь- дебіторсь- дебіторсь- дебі-
ка ка ка ка ка торська
заборго- заборго- заборго- заборго- заборго- заборго-
ваність ваність ваність ваність ваність ваність
2016р. 2015р. 2014р.
Прострочена але
не знецінена
- прострочена на
0-30 днів 958 66 416 37 176 420
- прострочена на 30-90
- прострочена на 90-180
- прострочена на 180-360 48
- прострочена
понад один рік 112 234
Усього прострочена
але не знецінена 958 66 528 37 458 420
Мінус резерв на покриття
збитків від зменшення корисності
Усього 958 66 528 37 458 420

Справедлива вартість торгової та іншої дебіторської заборгованості, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартості на всі балансові дати.
До складу іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2016р. віднесені позички робітникам-16 тис. грн., нарахування середньої плати працівникам мобілізованим у зону АТО- 7тис. грн., заборгованість фонду ЧАЕС-8 тис. грн. та інші- 35тис.грн
15.Гроші та їх еквіваленти
Розкриття інформації за рядками 1165, 1166, 1167 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Грошові кошти у касі 2 6 11
Грошові кошти на банківських
рахунках до запитання UAH 69 10
Грошові кошти на банківських
рахунках до запитання USD
Грошові кошти на банківських
рахунках до запитання RUB 112
Усього грошові кошти та їх
еквіваленти 71 573 133
На 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. та 31 грудня 2014р. грошові кошти на банківських рахунках не були ні знецінені, ні прострочені. Всі залишки на банківських рахунках знаходяться у вітчизняних банках. Інформація про кредитний, валютний та процентний ризики, пов`язані з грошовими коштами та їх еквівалентами, викладена у примітці 29.
16.Зареєстрований капітал
Розкриття інформації за рядками 1400, 1410 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Станом на 31 грудня 2016 року, на 31 грудня 2015р. та на 31 грудня 2014р. загальна кількість акцій складає 15575 штук простих акцій за номінальною вартістю 50 гривень за одну акцію. Усі випущені звичайні акції повністю сплачені. Кожна звичайна акція надає право одного голосу.
у тисячах гривень
Кількість Статутний Емісійний Усього
акцій капітал дохід
Сальдо 31 грудня 2014 15575 779 779
Випуск нових акцій
Сальдо 31 грудня 2015 15575 779 779
Випуск нових акцій
Сальдо 31 грудня 2015 15575 779 779
Згідно із законодавством України сума дивідендів обмежується сумою накопиченого нерозподіленого прибутку. Підприємство не оголошувало виплати дивідендів протягом 2016,2105, 2014 років. Сплачували дивіденди за 2012 рік у 2013 році.
17.Довгострокові кредити банків

Розкриття інформації за рядком 1510 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015
Довгострокові кредити
банків 7244 5949
Поточної кредиторська
заборгованість за довгостроковими
зобов'язаннями 6810 3460
Товариство отримало довгострокові кредити від ПАТ "Промислово - фінансовий банк" на погащення кредитної забргованості згідно кредитних договорів укладених між ПАТ "Полтава-банк" та ПАТ "ККУ "Кварц":
- кредит від банку згідно договору від 26.06.2015 р. №42-2063-15 на строк до 25.07.2019 р. на загальну суму 8500 тис. грн.під 22% річних ( з 03.11.2015 - 21%) Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2016р. заборгованість складає тис. грн.
- кредит від банку згідно договору від 26.06.2015р. №43-2063\15 на строк до 17.10.2018 р. на загальну суму 6475 тис. грн. під 22% річних ( з 03.11.2015-21%) Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2016р. заборгованість складає тис. грн.
- кредит від банку згідно договору від 26.06.2015р. №44-2063\15 на строк до 05.12.2017 р. на загальну суму 5000 тис. грн. під 22% річних ( з 03.11.2015-21%) Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2016р. заборгованість складає тис. грн.
На дату балансу Компанія оцінила зобов'язання з довгострокових кредитів за теперешньою вартістю. Ставка дисконту була визначена шляхом прийняття за базову ставку НБУ 26,4%.
Частка кредиту, яка буде погашена у 2016 році у сумі тис.грн. перенесена у склад поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями.
Відображення у складі довгострокової заборгованості:
Кредитний договор №42-2063-15
Історична собівартість 8440
Балансова вартість 2909
Фінансові доходи
Амортизація 1719
Перенесення в короткострокову 1230
Відновлення дисконту 674
Історична собівартість 5010
Балансова вартість 3954

Кредитний договор №43-2063-15
Історична собівартість 6415
Балансова вартість 2432
Фінансові доходи
Амортизація 1780
Перенесення в короткострокову 1405
Відновлення дисконту 922
Історична собівартість 7210
Балансова вартість 3290

Кредитний договор № 44-2063-15
Історична собівартість 4914
Балансова вартість 3127
Фінансові доходи 1786
Амортизація 800
Перенесення в короткострокову 4914
Відновлення дисконту 986
Історична собівартість
Балансова вартість

Кредитний договор Всього стр.1510
Історична собівартість 19769
Балансова вартість 8468
Фінансові доходи
Амортизація 4299
Перенесення в короткострокову 7549
Відновлення дисконту
Історична собівартість 12220
Балансова вартість 7244
Відображено у складі поточних зобов'язань:
Кредитний Перенесено у Погашено Залишок
договір короткострокову у звітному на кінець
заборгованість періоді періоду
№42-2063-15 1230 255 975
№43-2063-15 1405 255 1150
№ 44-2063-15 4914 229 4685
Вього стр. 1610 7549 739 6810
Інші довгострокові зобов'язання
Розкриття інформації за рядком 1515 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
у тисячах гривень 31 грудня2016 р. 31 грудня 2015
Зобов'язання з будівель та споруд 8 835 13069
зобов'язання з машин та обладнання 4 953 704
зобов'язання з транспортних засобів 2 732 98
зобов'язання з інструментів та інвентаря 114 4
зобов'язання з інших основних засобів - 224
зобов'язання з інвестицій 50 229
зобов'язання з нематеріальних активів - 201
Разом 16684 14531
18.Виплати працівникам та пенсійні зобов'язання
Компанія має зобов'язання надати компенсацію до Пенсійного фонду України щодо пенсій за віком на пільгових умовах, виплачених певним категоріям працюючих у Компанії та колишнім працівникам Компанії. Існують також одноразові виплати працівникам при виході на пенсію, а також інші програми виплат по закінченню трудової діяльності та інші виплати працівникам, по відношенню до яких Компанія має зобов'язання на 31 грудня.

Сума, визнана у звіті про сукупний дохід представлена наступним чином:
у тисячах гривень 2016
Вартість поточних робіт, виконаних працівниками
Витрати на відсотки за програмою 1126
Вартість послуг минулого періоду
Усього 1126
Зміни у теперішній вартості зобов'язання за програмою з визначеною виплатою представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016
Сальдо на 1 січня 8045
Вартість поточних робіт, виконаних працівниками
Відсотки на зобовязання 1126
Вартість послуг минулого періоду
Виплати (1524)
Переоцінка зобовязань
Сальдо на 31 грудня 7647
Оцінка пенсійних зобов'язань, виплат по закінченню трудової діяльності та інших виплат працівникам ґрунтується на судженнях (Примітка 4). Нижче наведені суттєві актуарні припущення:
31 грудня 2016
Ставка дисконту 22%
Очікуваний ріст заробітної плати 4%
Плинність кадрів 7,1%
Розрахунок актуарію станом на 31.12.2016р. року не було актуалізовано.

19.Торгова та інша кредиторська заборгованість
Розкриття інформації за рядками 1605, 1615, 1620, 1625, 1630, 1690 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша кредиторська заборгованість представлена таким чином:
у тисячах гривень
Торгова кредиторська заборгованість 20945 12602 11331
Заробітна плата та відповідні нарахування 1363 1415 701
Інші поточні зобов'язання 171 126 22
Поточні зобов'язання з бюджетом 2299 1720 1221
Поточна кредиторська заборгованість
за розрахунками з учасниками 18 18 18
Усього фінансові зобов'язання у складі торгової
та іншої кредиторської заборгованості 24796 15881 13293
Резерв по невикористаних відпустках 553 601
Усього торгова та інша кредиторська
заборгованість 25349 16482 13293
Строки виникнення торгової та іншої кредиторської заборгованості на 31 грудня 2015р. представлені таким чином:
31 грудня 2014 Торгова кредиторська Заробітна плата Зобов'язання за інші
боргованість та відповідні фінансові інструменти
нарахування
у тисячах гривень
Аналіз майбутніх грошових потоків:
до 3 місяців 5624 701 1243
від 3 до 6 місяців 2065
від 6 до 12 місяців 3642
Усього 11331 701 1243

31 грудня 2015 Торгова кредиторська Заробітна плата Зобов'язання за інші
боргованість та відповідні фінансові інструменти
нарахування
у тисячах гривень
Аналіз майбутніх грошових потоків:
до 3 місяців 6043 1415 1846
від 3 до 6 місяців 2219
від 6 до 12 місяців 4340
Усього 12602 1415 1846

31 грудня 2016 Торгова кредиторська Заробітна плата Зобов'язання за інші
боргованість та відповідні фінансові інструменти
нарахування
у тисячах гривень
Аналіз майбутніх грошових потоків:
до 3 місяців
від 3 до 6 місяців
від 6 до 12 місяців
Усього 20945 1363 2470
До складу торгової кредиторської заборгованості віднесена заборгованість з фінансової допомоги у сумі 2386 тис. грн. Теперешня вартість її складає на кінець періоду- 1816тис. грн.. Сума дисконту відображена у складі фінансових доходів у сумі 893 тис. грн., а амортизація у сумі 324 тис. грн.- у складі фінансових витрат.
Поточні зобов'язання з бюджетом (податки до сплати, крім податку на прибуток) представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Податок з доходів
фізичних осіб 263 186 88
Плата за землю 334 268 90
Ресурсні платежі 658 762 692
Орендна плата ЦМК 1044 504 351
Усього податки до сплати,
крім податку на прибуток 2299 1720 1221

20.Аванси отримані
Розкриття інформації за рядком 1635 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Аванси отримані представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Аванси за готову
продукцію у нац. валюті 13807 11037 550
Аванси за готову
продукцію у іноземній валюті 47
Аванси за оренду 1
Аванси за послуги 7 1 3
Усього аванси отримані 13861 11038 554
21.Доходи від основної діяльності

Розкриття інформації за рядком 2000 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)

Доходи від основної діяльності згідно категорій за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Реалізація готової продукції 61633 78022
Реалізація услуг 656 831
Усього 62289 78853
Аналіз доходів від основної діяльності по регіонам представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Реалізація в Україні 55630 33885
Реалізація у інших країнах 6659 44968
Усього 62289 78853
22. Собівартість реалізованої готової продукції
Розкриття інформації за рядком 2050 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Собівартість реалізованої готової продукції за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Амортизація 4061 3429
Сировина та матеріали 40656 25581
Зарплата та відрахування 12025 13983
Витрати з придбання послуг 3137 15638
Податок на землю 3630 7116
Усього 63509 65747
23.Адміністративні витрати
Розкриття інформації за рядком 2130 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином
у тисячах гривень 2016 2015
Інформаційно-консультаційні послуги 34
Заробітна плата та відповідні
нарахування 2146 2558
Амортизація 297 254
Матеріальні витрати 450 613
Податки 177 2519
Витрати на звязок 44 43
Послуги банку 75 68
Інші витрати 951 857
Усього 4174 6912
Витрати на збут за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином
у тисячах гривень 2016 2015
Транспортування 1897 3616
Заробітна плата та
відповідні нарахування 2826 3249
Амортизація 578 652
Матеріальні 2543 2912
Інші витрати 1030 1309
Податки 771 1120
Усього 9645 12858
24.Інші доходи та витрати
Розкриття інформації за рядками 2120,2180,2270 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Інші доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Прибуток за винятком збитку від реалізації запасів 18 38
Доход від операційної оренди 125 102
Відшкодування раніше списаних активів 88 123
Доход від списання кредиторської заборгованості 8 10
Доход від курсових різниць 4 543 Доходи від зборів залізничного тарифу 39737 40934 Доходи від реалізації товарів 96
Доходи від реалізації послуг 2901
Усього інші операційні доходи 42977 43106
Нарахування резерву від знецінення запасів 5
Затрати на курсові різниці 530
Збитки від реалізації валюти 28 587
Штрафи, пені 148 225
Витрати на збори залізничного тарифу 39737 42625
Зарплата та відрахування 660
Інші операційні витрати 3466 2164
Усього інші операційні витрати 44039 46136
Усього доходи/ (витрати) (1062) (3030)
25.Фінансові доходи та витрати
Розкриття інформації за рядком 2240, 2250 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Фінансові доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Дисконтування кредитів 3786 6054
Дисконтування фінансової допомоги 893 177
Усього фінансові доходи 4679 6231
Амортизація дисконту з запозичень та кредитів 4724 640
Відсоткові витрати з кредитів та позик 4367 3308
Відсотки на забов'язання згідно актуарних розрахунків 1126 1368
Усього фінансові витрати 10217 5316
Усього фінансові доходи/ (витрати) (5538) 915
26.Виплати на персонал
Розкриття інформації за рядком 2505,2510 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Загальна сума виплат персоналу за роки, що закінчилися 31 грудня, представлена таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Заробітна плата 14733 14978
Нарахування на заробітну плату 2924 5493
Усього 17657 20471
27.Податок на прибуток
Розкриття інформації за рядком 2300 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Витрати з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:

Витрати з податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2016 2015
Витрати з поточного податку 503 (1541)
Відстрочений податок
Усього витрат/(відшкодування) з податку на прибуток 503 (1541)
Поточна ставка податку на прибуток починаючи с 1 січня 2015 року становить 18% згідно Податкового кодексу.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінені за тією ставкою податку на прибуток, яка буде діяти у період реалізації цих активів або погашення зобов'язань згідно з Податковим кодексом.

Відмінності між МСФЗ і податковим законодавством України призводять до виникнення тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань в цілях складання фінансової звітності і їх базою для розрахунку податку на прибуток. Нижче детально представлені податкові наслідки руху цих тимчасових різниць:
1 січня 2015 Відновлення/ 31 грудня 2015
(списання) за
рахунок
прибутків та
у тисячах гривень збитків
Податковий ефект від різниць, що підлягають вирахуванню
Резерв відпусток 93 -93
Резерв забезпечення пенсійних виплат 1448 -72 1376
Відстрочені податкові активи 1541
Залік з відстроченими податковими зобов'язаннями
Признані відстрочені податкові активи 1541
Податковий ефект від різниць, що підлягають оподаткуванню -338
Відстрочені податкові зобов'язання
Переоцінка ОЗ -338 -338
Залік з відстроченими податковими активами
Признані відстрочені податкові активи 1546 503 1043

28.Умовні і договірні зобов'язання, операційний ризик
Податкове законодавство. Українське податкове і митне законодавство допускає різні тлумачення і схильне до частих змін. Інтерпретація керівництвом Підприємства цього законодавства стосовно її операцій і діяльності може бути оскаржена відповідними державними органами. Податкові органи можуть дотримуватися жорсткішої позиції і застосовувати складніші підходи при інтерпретації законодавства і оцінці нарахувань. У поєднанні з можливими заходами по підвищенню сум податкових надходжень в цілях поповнення державного бюджету, вказані вище обставини можуть значно збільшити рівень і частоту перевірок податкових органів. Зокрема, існує вірогідність, що операції і діяльність, які у минулому не оскаржувались, будуть оскаржені. Як наслідок, можуть бути нараховані значні додаткові податки, пені і штрафи. Податкові перевірки можуть охоплювати періоди строком в 1095 днів діяльності, що безпосередньо передували терміну перевірки.

Судові справи. До Підприємства періодично, в ході поточної діяльності, можуть поступати позовні вимоги. Виходячи з власної оцінки, а також консультацій внутрішніх професійних юристів, керівництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь суттєвих збитків.

Зобов`язання за капітальними витратами. Станом на 31 грудня 2016р., на 31 грудня 2015р. у Підприємства не існують договірні зобов`язання за капітальними витрати на основні засоби.

Питання охорони довкілля. Сьогодні в Україні посилюється природоохоронне законодавство і триває перегляд позиції державних органів відносно забезпечення його дотримання. Підприємство проводить періодичну оцінку своїх зобов'язань, пов'язаних з охороною довкілля. У разі виявлення зобов'язань вони негайно відображаються у звітності. Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути в результаті зміни існуючого законодавства і нормативних актів, а також в результаті судової практики, не можуть бути оцінені з достатньою мірою надійності, хоча і можуть виявитися значними. Керівництво Підприємства вважає, що в умовах існуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов'язань, що виникають у зв'язку з нанесенням збитку довкіллю.
Оренда землі. Підприємство орендує землю, на якій розташовані її активи. У 2016р. сума орендних платежів та податку на оренду землі склала - 4019, у 2015 р.-3 291, у 2014 р. -2802 тис. грн
Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути в результаті зміни існуючого законодавства і нормативних актів, а також в результаті судової практики, не можуть бути оцінені з достатньою мірою надійності, хоча і можуть виявитися значними.
29.Управління фінансовими ризиками
Функція управління ризиками Підприємства здійснюється відносно фінансових ризиків, операційних і юридичних ризиків. Фінансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик зміни відсоткової ставки і інший ціновий ризик), кредитний ризик і ризик ліквідності. Головним завданням функції управління фінансовими рисками є мінімізувати потенційний негативний ефект на фінансовий результат Підприємства для тих ризиків, якими можна керувати або які є профільними для машинобудівної галузі. Управління операційним і юридичним ризиками повинно забезпечувати надійне функціонування внутрішньої політики і процедур Підприємства в цілях мінімізації цих ризиків.

Кредитний ризик. Підприємство має ймовірність понести збитки від кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв'язки згідно контрактних умов оплати. Схильність до кредитному ризику виникає в результаті продажу Підприємством продукції на умовах відстрочення платежу і здійснення інших угод з контрагентами, в результаті яких виникають фінансові активи.

Максимальна сума кредитного ризику, що виникає у Підприємства по класах активів, представлена у балансовій вартості фінансових активів і відображена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Гроші та їх еквіваленти 71 573 133
Торгова дебіторська
заборгованість 958 528 458
Усього 1029 1101 591
Підприємство проводить аналіз по термінах погашення дебіторської заборгованості від основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості. Таким чином, керівництво вважає за доцільне надавати інформацію по термінах затримки платежів і іншу інформацію по кредитному ризику, яка розкрита в Примітці 14.

Ринковий ризик. Підприємство має ймовірність постраждати внаслідок дії ринкових ризиків. Ринкові ризики зв'язані з відкритими позиціями по а) іноземним валютам, б) відсотковим активам і зобов'язанням, які схильні до ризику загальних і специфічних змін на ринку. Підприємство контролює щоденно відхилення по означеним ризикам, але не може запобігти збиткам у разі суттєвих змін на ринку.
Ризик зміни відсоткової ставки. Підприємство не має суттєвих відсоткових активів, прибутків та операційних грошових потоків, які залежать від зміни ринкової відсоткової ставки.
У Підприємства немає офіційних політик і процедур для управління ризиками зміни відсоткових ставок. Проте у момент залучення позикових коштів менеджмент підприємства, використовуючи своє професійне судження, визначає наскільки фіксована або плаваюча відсоткова ставка найбільш задовольняє інтересам Підприємства упродовж заданого періоду. Фінансовий департамент здійснює моніторинг зміни ринкової ставки за кредитами, оцінюючи відсотковий ризик. Метою роботи фінансового департаменту є зниження відсоткових витрат Підприємства.
Інший ціновий ризик. Підприємство не схильне до ризику зміни ціни акцій тому, що інвестиції у наявності для продажу на балансі Підприємства відсутні .
Ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ризик того, що Підприємство матиме труднощі при виконанні фінансових зобов'язань. Підприємство схильне до ризику у зв'язку з щоденною необхідністю використання наявних грошових коштів. Ризиком ліквідності керує Правління підприємства. Керівництво щомісячно контролює прогнози руху грошових коштів. Підприємство намагається підтримувати стійку базу фінансування, що складається з кредиторської заборгованості по основній діяльності і іншій кредиторській заборгованості. Приведена нижче таблиця показує розподіл зобов'язань за станом на 31 грудня 2016р. по договірних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкриті в таблиці термінів погашення, представляють контрактні не дисконтова ні грошові потоки.
У таблиці нижче представлений аналіз фінансових зобов'язань по термінах погашення за станом на 31 грудня 2016р.:
До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
місяців місяців років років років вартість
у тисячах гривень
Зобов'язання
Довгострокові
кредити банків 1625 5260 7169 14054
Торгова та інша кредиторська
заборгованість
(Примітка 19 ) 8100 14320 2376 24796
Усього майбутні виплати, включаючи
майбутні виплати основної суми і
відсотків
У таблиці нижче представлений аналіз фінансових зобов'язань по термінах погашення за станом на 31 грудня 2015р.:
До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
місяців місяців років років років вартість
у тисячах гривень
Зобов'язання
Довгострокові
кредити банків 760 2700 11395 14855 9409
Торгова та інша кредиторська
заборгованість
(Примітка 19) 11523 4358 15881 15881
Усього майбутні виплати, включаючи
майбутні виплати основної суми і
відсотків

30.Управління капіталом
Завданням Підприємства в області управління капіталом є забезпечення здатності Підприємства продовжувати безперервну діяльність, забезпечуючи акціонерам прийнятний рівень доходності, дотримуючись інтересів інших партнерів і підтримуючи оптимальну структуру капіталу, що дозволяє мінімізувати витрати на капітал. Для підтримки і регулювання структури капіталу Підприємство може варіювати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи з метою зменшення заборгованості. Підприємство здійснює контроль за капіталом, виходячи із співвідношення власних і позикових коштів. Це співвідношення розраховується як чиста сума зобов`язань, розділена на загальну суму капіталу, управління яким здійснюється. Чиста сума зобов`язань розраховується як загальна сума позикових коштів (включаючи поточні та довгострокові позикові кошти) мінус грошові кошти та їх еквіваленти. Загальна сума капіталу, управління яким здійснює Підприємство, дорівнює власному капіталу, вказаному в Звіті про фінансовий стан.
у тисячах гривень 31 грудня 2016 31 грудня 2015 31 грудня 2014
Чиста сума зобов'язань 77595 59504 39847
Всього капіталу (28807) (8550) 6273
Співвідношення зобов'язань
до капіталу -2,69% -6,95 % 6,4%
Підприємство ще не визначилась відносно оптимального значення коефіцієнту співвідношення позикового капіталу до власного.

31.Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Підприємством, виходячи з наявної ринкової інформації (якщо вона існувала) і належних методів оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації в цілях визначення справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження. Економіка України продовжує проявляти деякі характерні особливості, властиві ринкам, що розвиваються, а економічні умови продовжують обмежувати обсяги активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами і тому не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. При визначенні справедливої вартості фінансових інструментів керівництво використовує усю наявну ринкову інформацію.
Фінансові інструменти, які враховуються за справедливою вартістю. Торгові фінансові інструменти, грошові кошти та їх еквіваленти відображені у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю. Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Підприємством виходячи з наявної ринкової інформації і належних методів оцінки.
Фінансові активи, які обліковуються за амортизованою вартістю. Оцінка справедливої вартості інструментів з фіксованою відсотковою ставкою ґрунтується на методі дисконтованих потоків грошових коштів із застосуванням діючих відсоткових ставок на ринку запозичень для нових інструментів, що припускають аналогічний кредитний ризик і аналогічний термін погашення. Використовувана ставка дисконтування залежить від кредитного ризику контрагента.
Зобов'язання, які обліковуються за амортизованою вартістю.. Справедлива вартість зобов'язань визначається з використанням методів оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою відсотковою ставкою і встановленим терміном погашення ґрунтується на очікуваних дисконтованих грошових потоках із застосуванням відсоткових ставок для нових інструментів з аналогічним кредитним ризиком і аналогічним строком до погашення. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або що погашаються при завчасному повідомленні розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована, починаючи з першої дати потенційного пред'явлення вимоги про погашення зобов'язання. Використовувані ставки дисконтування залежать від терміну погашення. Балансова вартість кредиторської заборгованості по основній діяльності і іншій кредиторській заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Справедлива вартість фінансових інструментів, визначена з використанням методів оцінки представлена таким чином:
31 Грудня 2016 31 Грудня 2015
Справедлива Балансова Справедлива Балансова
вартість вартість вартість вартість
у тисячах гривень
ФІНАНСОВІ АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти (Примітка 15)
- Грошові кошти на
банківських рахунках,
у касі 71 71 573 573
Торгова та інша дебіторська
заборгованість
(Примітка 14) 958 958 528 528
УСЬОГО ФІНАНСОВІ
АКТИВИ 1029 1029 1101 1101
ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Торгова та інша кредиторська
заборгованість
(Примітка 19) 25265 24796 16057 15881
Кредити банків 19105 14054 14855 9409
Інші довгострокові
зобов'язання 16684 16684 14531 14531
УСЬОГО ФІНАНСОВІ
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 61054 55534 45443 39821
Обґрунтування припущення щодо безперервності діяльності Товариства
Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Слід зазначити, що Компанією за 2015 рік отримано чистий збиток в сумі 6756 тис. грн., за 2016 рік - в сумі 20257 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 р. поточні зобов'язання складали 30980 тис. грн., всі активи складали 50954 тис. грн. (в т.ч. необоротні активи - 28619 тис. грн., оборотні активи - 22335 тис. грн.). Станом на 31.12.2016 р. поточні зобов'язання склали 46020 тис. грн., всі активи склали 48788 тис. грн. (в т.ч. необоротні активи - 29838 тис. грн., оборотні активи - 18950 тис. грн.). Тобто всі активи в 2015 році перевищували поточні зобов'язання майже вдвічі (в 1,64 раз, тобто на 64%), а в 2016 році перевищення склало лише 1,06 рази, тобто на 6%. При цьому Компанія не зберегла позитивне значення власного капіталу (чистих активів). Станом на 31.12.2016 року Компанія отримала відємне значення 28807 тис. грн.
Також існують події, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів припущення про безперервність діяльності. До них відносяться негативні основні фінансові коефіцієнти, позики з фіксованим строком, погашення яких наближається, нездатність виконувати умови угод про позики, втрата основного ринку, заборгованість по оплаті праці станом на 31.12.2016 р.
При цьому наслідки нездатності Товариства нормально погашати борги є плани управлінського персоналу забезпечити достатні грошові потоки альтернативними засобами:
- Отримані додаткові угоди з реструктуризації погашення кредитів (пролонгації строку повернення кредитів);
- підписано договори з фіскальними органами на розстрочення податкових зобов'язань з орендної плати за землю та рентної плати за користування надрами для видобування корисних еопалин
- в 2017 р. підписані договори із замовниками на поставку щебеню на суму 92 000 тис. грн.
- направлені комерційні пропозиції на участь в тендерах на поставку готової продукції.
Вищенаведені дії дозволяють Товариству забезпечити діяльність на безперервній основі.

32. Події після звітної дати
Компанія виступає стороной у судовому процесі , розпочатому після дати балансу. Судом прийнято рішення на користь ТОВ "Альфатех" за порушення умов постаки за договором поруки. Компанія крім зобов'язання по сплаті боргу у сумі 1307,3 тис. грн. грн. отримало заборгованість по штрафам , пені, судовому збору у розмірі 1109,8 тис. грн.



Затверджено від імені ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

Директор ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ККУ "КВАРЦ" Федотов Г.І.