Акціонерне товариство «Кременчуцьке кар’єроуправління «Кварц»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА

Акціонерам ПАТ "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ"

Ми підготували окрему фінансову звітність за рік, що закінчився 31.12.2014г., яка достовірно і об'єктивно відображає фінансовий стан ПАТ "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" на кінець звітного періоду, а також результати діяльності, рух грошових коштів та зміни в капіталі за рік, що закінчився цією датою відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Керівництво несе відповідальність за:
- вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та їхнє послідовне застосування;
- прийняття суджень та оцінок, які є обґрунтованими та зваженими;
- інформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття будь-яких істотних відхилень від них та надання пояснень у фінансовій звітності;
- розкриття інформації про облікову політику у формі, що забезпечить доречність, достовірність, порівнянність та зрозумілість такої інформації;
- оцінку здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі.
Керівництво також несе відповідальність за:
- розробку, впровадження та підтримку ефективної та надійної системи внутрішнього контролю "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ";
- ведення обліку у формі, яка дозволяє розкрити та пояснити угоди підприємства, а також надати з обґрунтованою точністю у будь-який час інформацію про фінансовий стан "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" і забезпечила б відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;
- ведення бухгалтерського обліку у відповідності до законодавства України;
- застосування усіх можливих виправданих заходів щодо збереження активів "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ"";
- виявлення та запобігання випадкам зловживань та інших порушень.
Керівництво Підприємства вважає, що при підготовці окремої фінансової звітності, наведеної на 32 сторінках, Підприємство послідовно застосовувало відповідну облікову політику, підкріплювало її обгрунтованими та обачними оцінками і розрахунками та забезпечило дотримання відповідних міжнародних стандартів фінансової звітності.

Директор
ПАТ "ККУ "КВАРЦ " _____________________Федотов Г.І.

Дата _______

ПАТ "ККУ "КВАРЦ"
Адреса: вул. Київська, 85, м. Кременчуг, Полтавська обл., 39631
Україна

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
1. Адресат

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) призначається для власників цінних паперів та керівництва ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ", фінансова звітність якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом.

2. Вступний параграф:

2.1 Основні відомості про емітента:

Повне найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" (далі - Емітент)
Код за ЕДРПОУ 35328439
Місцезнаходження: 39631, Полтавська обл.,м. Кременчук, вул. Київська, 85
Дата державної реєстрації 11.08.2007, перереєстрація 11.07.2012

2.2 Опис аудиторської перевірки та описання важливих аспектів облікової політики

Аудитор здійснив вибіркову перевірку фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ", яка складає повний комплект фінансової звітності та включає:
- Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2014р. (Форма №1),
- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014р. (Форма №2),
- Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014р. (Форма №3),
- Звіт про власний капітал за 2014р. (Форма №4),
- Примітки до річної фінансової звітності за 2014р., стислий виклад основних принципів облікової політики та інших приміток і іншої пояснювальної інформації.
Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". При складанні висновку (звіту) Аудитор дотримувався Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів , затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 21 січня 2015р. №31.
Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є висловлення думки стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.
3. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансової звітності

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансовій звітності протягом звітного періоду.

4. Відповідальність аудитора

Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор здійснив аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, Аудитор не виключає, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені викривлення.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Аудиторські докази, отримані Аудитором, є достатніми і прийнятними для висловлення модифікованої аудиторської думки.

5. Аудиторська думка щодо повного комплекту фінансової звітності
Складання аудиторського висновку (звіту) щодо повного комплекту фінансової звітності регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". У зв'язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудиторський висновок складено відповідно до МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора".

5.1. Підстави для висловлення модифікованої думки

Емітент прийняв МСФЗ в якості основи для підготовки своєї фінансової звітності і підготував повну річну фінансову звітність у відповідності до МСФЗ.
Аудитор не приймав участі у спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія Емітента, якій висловлено довіру, згідно вимог МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.
Емітент не провів тести на знецінення своїх генеруючих одиниць. Відповідно до МСБО 36 "Зменшення корисності активів" при появленні ознак, що свідчать про зменшення корисності активу, необхідно оцінити негативний вплив змін у економічному і правовому середовищі та визначити суму втрат від зменшення корисності щодо зазначених об'єктів.
При складанні фінансової звітності Емітент не застосував вимоги МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції". У зв'язку з цим ми не мали змоги визначити, якими могли бути визнані необхідні коригування по відношенню до основних засобів, інвестиційної нерухомості, запасів, доходів та витрат, прибутків або збитків від чистої монетарної позиції, які складають звіти про фінансові результати, про сукупний дохід, про власний капітал за рік, що закінчився 31 грудня 2014р.
Підприємство не відобразило розрахунок пенсійних забезпечень персоналу, актуарні прибутки та збитки згідно положень МСБО 19 "Виплати працівникам", що може зменшити нерозподілений прибуток.
Управлінський персонал не створив забезпечення виплат відпусток згідно МСБО 19 "Виплати працівникам". За нашими оцінками на кінець звітного року таке забезпечення буде складати 1234 тис. грн., що призведе до зменшення нерозподіленого прибутку звітного періоду.
У складі дебіторської заборгованості обліковується сумнівна заборгованість у сумі 157 тис. грн., управлінський персонал не складає резерв сумнівних боргів.
У складі кредиторської заборгованості обліковується прострочена заборгованість за строками позовної давності у сумі 700 тис. грн.
Підприємство згідно МСБО 12 "Податок на прибуток" не відобразило відстрочений податковий актив у сумі 451 тис. грн., що призвело до збільшення податку на прибуток у сумі 498 тис. грн.
Облікові записи свідчать про те, що якби управлінський персонал визнав би сумнівну заборгованість у сумі 157 тис. грн., забезпечення виплат відпусток у сумі 1234 тис. грн.,. прострочену кредиторську заборгованість у сумі 700 тис. грн., відстрочений податковий актив у сумі 451 тис. грн., зменшив би податок на прибуток на 498 тис. грн.,. відповідно прибуток звітного періоду зменшився би на 193 тис. грн. та власний капітал зменшився б на 193 тис. грн.
Управлінський персонал не розкрив інформацію про зв'язані особи, що не відповідає положенням МСБО 24 "Розкриття інформації про зв'язані сторони".
В ході перевірки Аудитор не отримав свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності Підприємства. Негативні явища, які відбуваються в Україні, а саме політична нестабільність, падіння ВВП та високий рівень інфляції, коливання, погіршення інвестиційного клімату безумовно впливають на діяльність Товариства та його прибутковість у майбутньому.
5.2. Загальний висновок аудитора (умовно-позитивний)
Висновок незалежного Аудитора складений у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора".
Концептуальною основою фінансової звітності є загальні вимоги стосовно подання інформації про фінансову звітність згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності, які вимагають правдивого розкриття і подання інформації у відповідності з принципами безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності.
На думку аудитора, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстави для висловлення модифікованої думки" фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан станом на 31.12.2014р. та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до МСФЗ.

6.Основні відомості про аудиторську фірму:
Повне найменування: АУДИТОРСЬКА ФІРМА У ФОРМІ ТОВАРИСТА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КРАТ-АУДИТ"
Номер та дата видачі Свідоцтва про реєстрацію та про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності: А00 №304412 від 25.04.1995р. видано виконавчим комітетом Донецької міської Ради, свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності України №0718 видане рішенням Аудиторської палати України 26.01.2001р., дійсне до 04.11.2015р.
Місцезнаходження: 04050,м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Мельникова, будинок 12
Телефон (факс): 050-368-16-79
Дата і номер договору на проведення аудиту: № 77 від 15.03. 2015 року
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту:
Дата початку перевірки: 15.03.2015 р., дата закінчення перевірки 15.04.2015 р.

Виконавець
Сертифікат аудитора серії А № 002017 рішення Аудиторської палати України № 27 від 02.03.1995 року
Продовження строку дії до 02.03.2019р. - рішення Аудиторської палати України № 2832 від 30.12.2014 р. ______________ Кратт О.М.

15.04.2015 р.




ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
1. Організаційна структура та діяльність
Публічне акціонерне товариство "КРЕМЕЧУЦЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ "КВАРЦ" (далі - Підприємство) було зареєстроване і веде свою діяльність на території України. Підприємство є публічним акціонерним товариством з відповідальністю акціонерів в рамках належних їм акцій, та було засновано у відповідності із законодавством України. Адреса зареєстрованого офісу Підприємства: вул. Київська, м. Кременчуг, Полтавська обл.., 39631.
Державне підприємство Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" засноване на державній власності та створено наказом Міністерства оборони від 15.03.1996 року №66.
Починаючи з 30.04.2009 р. згідно наказу Міністра оборони України від 28.04.2009 р. №201 припинена діяльність Державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", шляхом його реорганізації через приєднання до орендаря - Закритого акціонерного товариства "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", яке стає правонаступником прав та обов'язків підприємства відповідно до договору оренди цілісного майнового комплексу від 28.03.2009 р. № 01/Ц-2009.
У 2011році закрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. №514-VI змінило найменування з Закритого акціонерного товариства на Публічне акціонерне товариство.
Товариство здійснює свою діяльність, керуючись Статутом, зареєстрованим із змінами до установчих документів Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 28 квітня 2011 року.

Основними видами діяльності, якими займається товариство, є виробництво та реалізація щебеню гранітного, відсіву гранітного, піщано-щебневої суміші, каменю дробленого, видобування піску, гравію, глин і коаліну, видобування, відбій, подрібнення вапняку, гіпсу, крейди, ангідриту та доломіту, будівництво житлових і нежитлових будівель, неспеціалізована оптова торгівля, вантажний автомобільний транспорт, постачання інших готових страв

2. Умови здійснення діяльності в Україні
В Україні відбуваються окремі явища, що характерні для ринкової економіки, яка розвивається. Відбуваються політичні та економічні зміни, які впливали та можуть і надалі впливати на діяльність підприємств, що працюють у цих умовах. Гостра політична криза наприкінці 2013р. - початку 2014р. призвела до зміни політичної влади в Україні, погіршилась економічна ситуація, посилилось соціальне напруження в суспільстві, вплинула на політичне і громадянське життя, а також торкнулася підприємницької діяльності. Україна протягом декількох місяців охвачена проведенням антитерористичної операції. Нова влада України перебуває у стадії формування, веде переговори з міжнародними фінансовими організаціями, ЄС, США про надання фінансової допомоги Україні. Економічна ситуація в Україні є найгіршою серед країн Східної Європи. Вартість імпортованих енергоносіїв для України збільшується, ціни на промислову продукцію знижуються, відсоткові надбавки за ризики за зовнішніми запозиченнями для українських підприємств та фінансових установ підвищились. Внаслідок цього здійснення операцій в Україні пов'язано з ризиками, які не є характерними для інших ринків. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які могли б вплинути на економіку України, а також те, який вплив вони можуть надати на фінансовий стан Підприємства. Керівництво впевнено, що в сформованій ситуації воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стабільності та подальшого розвитку Підприємства.
Ця фінансова звітність за МСФЗ відображає оцінку керівництва щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Підприємства. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Вплив таких розбіжностей на операції та фінансовий стан може бути суттєвим.

3. Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була складена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Підприємство почало готувати фінансову звітність за МСФЗ відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", у якому передбачено, що усі публічні акціонерні товариства повинні складати фінансову звітність відповідно до МСФЗ, починаючи з 1 січня 2012р. До 1 січня 2012р. основою для підготовки фінансової звітності Підприємства були Положення (стандарти) бухгалтерського обліку П(С)БО України.
Підприємство прийняло рішення щодо застосування вищевказаних вимог та підготувало фінансову звітність згідно з
МСФЗ, починаючи з 1 січня 2012р.

Основа оцінки. Фінансова звітність складена на основі принципу первісної вартості.

Функціональна валюта та валюта подання
Національною валютою України є гривня, яка являє собою функціональну валюту Підприємства і є валютою, в якій подається ця фінансова звітність. Вся фінансова інформація, подана в гривнях, була округлена до тисяч. Операції в іноземних валютах перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції. Монетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах на звітну дату, перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на цю дату. Курсові різниці, що виникають у результаті перерахування, визнаються у прибутку або збитку. Немонетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за історичною вартістю, перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції.
Курси обміну основних валют до гривні, використані при підготовці фінансової звітності за МСФЗ, на 31 грудня 2014р. були такими: 1 дол. США - 15,768грн., 10рос.руб = 3,0304грн., на 31 грудня 2013р. були такими: 1 дол. США = 7.993 грн.; 10 рос.руб. = 2,4497 грн.; на 31 грудня 2012р. були такими: 1 дол. США = 7.993 грн.; 10 рос.руб. = 2,6316 грн. Валютні обмеження в Україні зводяться до обов`язкового отримання дебіторської заборгованості у валюті протягом 90 днів після дати продажу. Іноземна валюта може бути легко конвертована в гривні за курсом, близьким до курсу Національного банку України. НБУ був введений обов'язковий продаж юридичними особами-резидентами валютної виручки, отриманої від продажу товарів за зовнішньоекономічними договорами. У поточний час українська гривня не є вільно конвертованою валютою за межами України.
Безперервна діяльність. Ця фінансова звітність була підготовлена на основі принципу безперервності діяльності, який передбачає реалізацію активів і виконання зобов'язань у ході звичайної діяльності. Керівництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Підприємству продовжувати безперервну діяльність у близькому майбутньому. У зв'язку з цим керівництво вважає, що принцип безперервності діяльності є належним для підготовки цієї фінансової звітності за МСФЗ.
Використання оцінок, припущень і суджень. Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів, зобов`язань, доходів та витрат, що відображаються у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов`язання. Фактичні результати можуть відрізнятись від таких оцінок. Оцінки та основні припущення переглядаються. Зміни в облікових оцінках визнаються у тому періоді, в якому вони внесені, та у майбутніх періодах, на які впливають ці зміни.
Інформація про основні судження при застосуванні облікової політики, які мають найбільший вплив на суми, визнані у цій фінансовій звітності, представлена у примітці 5 "Суттєві бухгалтерські оцінки та судження у застосуванні облікової політики".
4. Основні положення облікової політики
Облікова політика грунтується на принципах безперервності діяльності та нарахування і відповідності доходів та витрат. Основними якісними характеристиками фінансової звітності визнані: порівнянність, зрозумілість, надійність, доречність. Додатковими якісними характеристиками фінансової звітності визнані: переваження сутності над формою, повнота, обачність, суттєвість, автономність, послідовність, історична собівартість. Тривалість операційного циклу встановлена 1 місяць; межа суттєвості при розкритті інформації встановлюється в розмірі більше 1 тис. грн.
Основні засоби. Основні засоби оцінюються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності. Вартість придбання включає витрати, що безпосередньо відносяться до придбання активу. Вартість активів, створених за рахунок власних коштів, включає вартість матеріалів, заробітну плату основних працівників та інші витрати, що безпосередньо відносяться до приведення активу у робочий стан для його цільового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на відновлення земель, на яких ці активи були розміщені, капіталізовані витрати на позики стосовно активів, що відповідають певним критеріям. Придбане програмне забезпечення, яке є невід'ємною частиною функціональності відповідного обладнання, капіталізується у складі вартості цього обладнання. Якщо компоненти одиниці основних засобів мають різні строки корисного використання, такі компоненти обліковуються як окремі одиниці (значні компоненти) основних засобів. Прибутки та збитки від вибуття одиниці основних засобів визначаються шляхом порівняння суми надходжень від вибуття з балансовою вартістю основних засобів і визнаються у прибутку або збитку на нетто-основі.

Витрати на заміну компоненту одиниці основних засобів визнаються у складі балансової вартості цієї одиниці, якщо існує вірогідність отримання Підприємством економічних вигод від цього компонента у майбутньому, та якщо його вартість може бути достовірно оцінена. При цьому відбувається припинення визнання балансової вартості заміненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобів визнаються у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони були понесені.
Витрати , пов'язані з покращенням стану орендованих основних засобів у складі ЦМК - здійснюються за рахунок амортизаційних відрахувань і є власністю держави згідно договору оренди ЦМК від 26.03.2009 р. № 01/ Ц-2009

Знос. Знос нараховується на вартість, що амортизується, яка є вартістю придбання активу, або на іншу вартість, що використовується замість вартості придбання, за вирахуванням ліквідаційної вартості. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолінійним методом протягом оцінених строків корисного використання кожного компонента одиниці основних засобів, оскільки це найбільш точно відображає очікуване використання майбутніх економічних вигод, притаманних цьому активу. Знос орендованих активів нараховується протягом найменшого з двох періодів: строку оренди чи строку корисного використання орендованих активів, якщо тільки не існує обґрунтованої вірогідності того, що Підприємство отримає право власності на ці активи до кінця строку оренди. Знос землі не нараховується.

Оцінені строки корисного використання основних засобів у поточному та порівняльному періодах є такими:

Строки корисного використання в роках
Будівлі та споруди від 5 до 50
Машини та обладнання від 2 до 25
Транспортні засоби від 1 до 10
Прилади та інвентар від 1 до 15

Ліквідаційна вартість активу є очікуваною сумою, яку Підприємство могло б отримати зараз від продажу активу за вирахуванням витрат на продаж виходячи з припущення, що вік активу і його технічний стан вже відповідає очікуваному у кінці терміну його корисного використання. Методи нарахування зносу, строки корисного використання і ліквідаційна вартість переглядаються на кінець кожного фінансового року і коригуються відповідним чином.

Орендовані активи. Після первісного визнання актив обліковується згідно з обліковою політикою, що застосовується до цього активу. Інша оренда є операційною орендою, і орендовані активи не визнаються у звіті за МСФЗ про фінансовий стан Підприємства.
Запаси. Запаси відображаються за меншою з двох вартостей: за фактичною вартістю чи за чистою вартістю реалізації. При відпустці запасів і іншому вибутті їх оцінка відбувається за методом ФІФО, при реалізації товарів у їдальні за методом ціни продажу. Чиста вартість реалізації являє собою оцінену ціну продажу запасів у ході звичайної діяльності за вирахуванням оцінених витрат на завершення виробництва та реалізацію.

Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість - це фінансові активи з фіксованими платежами або з платежами, які можуть бути визначені, що не мають котирування на активному ринку. Первісне визнання таких активів здійснюється на дату їх виникнення за справедливою вартістю плюс будь-які витрати, що прямо відносяться на здійснення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка за вирахуванням збитків від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість включає торгову та іншу дебіторську заборгованість.
Аванси видані. Аванси видані відображаються за первісною вартістю за вирахуванням збитків від зменшення корисності.

Класифікація фінансових активів. Підприємство класифікує фінансові активи в наступні категорії: кредити, дебіторська заборгованість та фінансові активи, наявні для продажу.

Кредити та дебіторська заборгованість.

Кредити та дебіторська заборгованість являють собою фінансову заборгованість, яка створюється Підприємством шляхом надання грошей, товарів чи послуг безпосередньо боржникові, крім тієї дебіторської заборгованості, яка створена з наміром продажу відразу або протягом короткого терміну або, яка котирується на відкритому ринку. Кредити та дебіторська заборгованість в основному складаються з торгової та іншої дебіторської заборгованості і векселів. Вони включаються до складу поточних оборотних активів, за винятком тих, за якими термін погашення більше 12 місяців після звітної дати. Такі класифікуються як необоротні активи.

Всі інші фінансові активи класифікуються як доступні для продажу.

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки грошових коштів у касі та депозити на вимогу з первісними термінами виплати до трьох місяців. Банківські овердрафти, які виплачуються на вимогу і є складовою частиною управління грошовими коштами Підприємства, включаються до складу грошових коштів та їх еквівалентів у звіті про рух грошових коштів.
Податок на додану вартість ("ПДВ"). В Україні ПДВ стягується за двома ставками: 20% від продажів та імпорту товарів в межах країни, робіт та послуг і 0% від експорту товарів і надання робіт або послуг, які будуть використовуватися за межами України. Податкові зобов'язання з ПДВ платників податку дорівнює загальній сумі ПДВ зібраного протягом звітного періоду, і виникають на більш ранню дату - дату відвантаження товару клієнту або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залік своїх податкових зобов'язань з ПДВ у звітному періоді. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на більш ранню дату - дату оплати постачальнику або дату отримання товарів. ПДВ, що відноситься до купівлі-продажу, відображається в звіті про фінансовий стан на валовій основі та розкривається окремо в якості активів та зобов'язань. При створені резерву під зниження вартості дебіторської заборгованості, збитки від знецінення відображаються на всю суму заборгованості, включаючи ПДВ.
Кредити та інші фінансові зобов'язання. Кредити та інші фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат по угоді. Кредити та інші фінансові зобов'язання згодом обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Капіталізація витрат на позики. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які не обліковуються за справедливою вартістю та які потребують значного часу для підготовки до використання за призначенням або продажу (кваліфіковані активи) капіталізуються як частина вартості цих активів, якщо дата початку капіталізації знаходиться до або після 1 січня 2009 року. Капіталізація витрат на позики триває до моменту, коли активи будуть готові для їх використання або продажу.
Торгова та інша кредиторська заборгованість. Заборгованість за основною діяльністю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договірних зобов'язань і оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка.
Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за вартістю фактично отриманих коштів.
Резерви майбутніх витрат і платежів. Резерви майбутніх витрат і платежів являють собою зобов'язання нефінансового характеру з невизначеним терміном або сумою. Вони нараховуються, якщо Підприємство внаслідок певної події в минулому має юридично обґрунтовані або добровільно прийняті на себе зобов'язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовірності буде потрібний відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, і величину зобов'язання можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Там, де існує цілий ряд подібних зобов'язань, вірогідність того, що відтік буде для розрахунку, визначається шляхом розгляду класу зобов'язань у цілому. Резерв визнається навіть в тому випадку, якщо ймовірність відтоку ресурсів по відношенню до будь-якої позиції, включеної в той же клас зобов'язань, може бути невеликою.
Резерви оцінюються за поточною вартістю очікуваних витрат, потрібних для погашення зобов'язання з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві даним зобов'язанням. Збільшення резерву у зв'язку з часом визнається як відсоткові витрати.
Умовні активи і зобов'язання. Умовні активи не відображаються у фінансовій звітності, але розкриваються, коли надходження економічних вигод є ймовірним.
Умовні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, коли цілком імовірно, що відтік економічних ресурсів буде потрібен для погашення зобов'язання та сума зобов'язання може бути достовірно оцінена. Умовні зобов'язання розкриваються, якщо імовірність відтоку ресурсів є малоймовірною.
Податок на прибуток. Податок на прибуток відображається у фінансовій звітності відповідно до вимог законодавства, які діють або по суті вступили в силу на кінець звітного періоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та відстрочений податки і визнаються у прибутку або збитку за рік, якщо тільки вони не повинні бути відображені в складі іншого сукупного доходу або капіталу у зв'язку з тим, що відносяться до операцій, що відбивається також у складі іншого сукупного доходу або капіталу в тому ж або в якомусь іншому звітному періоді.
Поточний податок являє собою суму, яку передбачається сплатити або відшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попередні періоди. Оподатковувані прибутки або збитки розраховуються на підставі оцінки, якщо фінансова звітність затверджується до подачі відповідних податкових декларацій. Податки, відмінні від податку на прибуток, відображаються у складі операційних витрат.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань в частині перенесеного на майбутні періоди податкового збитку і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю у фінансовій звітності. Відповідно до винятку, існуючим для первісного визнання, відстрочені податки не визнаються стосовно тимчасових різниць, що виникають при первісному визнанні активу або зобов'язання за операціями, не пов'язаним з об'єднаннями бізнесу, якщо такі не роблять впливу ні на бухгалтерський, ні на оподатковуваний прибуток. Балансова величина відстроченого податку розраховується за податковими ставками, які діють або по суті вступили в силу на кінець звітного періоду та застосування яких очікується в період сторнування тимчасових різниць або використання перенесених на майбутні періоди податкових збитків. Відстрочені податкові активи можуть бути зараховані проти відстрочених податкових зобов'язань Компанії. Відстрочені податкові активи щодо тимчасових різниць і перенесених на майбутні періоди податкових збитків визнаються лише в тому випадку, коли існує висока ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких відрахувань.
Визнання виручки. Виручка від продажу готової продукції, товарів визнається на момент переходу ризиків і вигод, пов'язаних з правом власності на товарно-матеріальні цінності, зазвичай в момент відвантаження їх. Якщо Підприємство бере на себе обов'язок доставити товари до певного місця, виручка визнається на момент передачі товарів покупцеві в пункті призначення.
Реалізація послуг визнається в тому обліковому періоді, в якому дані послуги були надані, виходячи зі ступеня завершеності конкретної операції, що оцінюється пропорційно частині фактично наданих послуг у загальному обсязі послуг, які повинні бути надані за договором. Виручка відображається за вирахуванням ПДВ і знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартістю винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню.
Визнання витрат. Витрати обліковуються за методом нарахування.
Виплати працівникам: Програма з визначеними внесками. Підприємство здійснює обов'язковий єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду України щодо своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточних брутто-зарплат та відносяться на витрати по мірі їх виникнення.
Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи включають в себе доходи від фінансових вкладень (у тому числі наявних для продажу фінансових активів), дивіденди, доходи від продажу наявних для продажу фінансових активів і позитивні курсові різниці. Відсотковий дохід визнається у звіті про сукупний прибуток, з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Фінансові витрати включають витрати на дострокове погашення кредитів, відсоткові доходи від фінансових вкладень, доходи від надання фінансових інструментів, відсоткові зобов'язання за пенсійним забезпеченням та забезпеченням з виходу на пенсію, та курсові різниці і збитки.
Прибутки або збитки від курсових різниць відображаються на нетто-основі.
5. Суттєві бухгалтерські оцінки та судження у застосуванні облікової політики
Підготовка фінансової звітності Підприємства згідно МСФЗ вимагає від керівництва робити певні припущення та оцінки, які впливають на звітні суми активів та зобов'язань, доходів, витрат та умовних зобов'язань. Припущення та оцінки відносяться в основному до визначення строків експлуатації основних засобів, методів амортизації, оцінки запасів, визнання та виміру забезпечень, погашення майбутніх податкових вигід. Підприємство робить оцінки та судження, які впливають на суми активів та зобов'язань, що будуть визнані протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших факторів, включаючи очікування майбутніх подій, які вважаються відповідними в обставинах, що склалися. Керівництво також використовує деякі судження, крім тих які вимагають оцінок, в процесі застосування облікової політики.
Судження, які істотно впливають на суми, визнані в цій фінансовій звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:
Знецінення основних засобів. Підприємство зобов'язано виконувати тести на знецінення своїх грошових фінансових одиниць. Одним з визначальних чинників у визначенні генеруючої одиниці є можливість вимірювати незалежні потоки грошових коштів для тієї одиниці.
Знецінення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості. Керівництво оцінює ймовірність погашення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості на основі аналізу індивідуальних рахунків. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків виникнення та прострочення торгівельної та іншої дебіторської заборгованості у порівнянні з наданими покупцю термінами сплати, а також фінансовий стан і історія розрахунків з клієнтом. Якщо фактичне погашення заборгованості менше ніж у порівнянні з очікуваннями керівництва, Підприємству необхідно буде визнати додаткові витрати від знецінення.
Виплати працівникам та пенсійні зобов'язання. Підприємство бере участь в загальнообов'язковій державній пенсійній програмі, яка передбачає вихід на пенсію на пільгових умовах працівників, зайнятих на роботах з шкідливими і тяжкими умовами праці. За вимогами законодавства України Підприємство зобов'язано частково фінансувати виплати пільгових пенсій своїм співробітникам. Відшкодування пільгових пенсій здійснюється Підприємством щомісячно до досягнення встановленого законодавством пенсійного віку.
Визнання відстроченого податкового активу. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою відшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутніх вирахувань з оподаткованого прибутку і відображається у звіті про фінансовий стан. Відстрочені податкові активи відображаються в тій мірі, у якій реалізація відповідних податкових пільг є ймовірною. При визначені оподатковуваного прибутку та суми податкових пільг, які ймовірні у майбутньому, керівництво робить судження і застосовує оцінки на основі історичного оподатковуваного прибутку та очікування майбутніх доходів, які будуть вважатися обґрунтованими в даних обставинах.
Відсоткові ставки, які застосовуються до довгострокових зобов'язань. Судження було використане для оцінки справедливої вартості довгострокових зобов'язань в умовах відсутності аналогічних фінансових інструментів. Зміни у використаних процентних ставках для оцінки справедливої вартості кредитів можуть зробити істотний вплив на фінансову звітність Підприємства.
Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливі правила є предметом різних інтерпретацій. Керівництво Підприємства вважає, що ці інтерпретації відповідні і стійкі, але немає гарантії того, що можуть бути надані на виклик з боку податкових органів.
Операції з пов'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності Підприємство укладає угоди з пов'язаними сторонами. При визначенні того, чи проводились операції за ринковими або неринковими цінами, використовується професійне судження, якщо для таких операцій не має активного ринку. Фінансові інструменти визнаються за справедливою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Підставою для судження використовуються ціни на аналогічні види операцій з непов'язаними сторонами, а також аналіз ефективної відсоткової ставки.

6. Застосування нових або змінених стандартів і інтерпретацій
Були введені окремі нові стандарти та інтерпретації, які є обов'язковими для Підприємства в облікових періодах, які починаються з 01.01.2013р. або після цієї дати:
- МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (частина 1): класифікація та оцінка випущений у 2009р. Місія стандарту - заміна МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". Вводяться нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів. Основні положення стандарту:
- методи оцінки фінансових активів розділяються на дві групи: активи, які згодом оцінюються за справедливою вартістю, і активи, які згодом оцінюються за амортизованою вартістю. Вибір методу оцінки має бути зроблений при первісному визнанні. Класифікація залежить від бізнес-моделі, яка застосовується компанією для управління своїми фінансовими інструментами, і від договірних характеристик грошових потоків, пов'язаних з інструментом;
- інструмент може згодом оцінюватися за амортизованою вартістю, тільки якщо він є борговим інструментом, при цьому (i) метою бізнес-моделі організації є утримання активу для отримання грошових потоків згідно з угодою і (ii) пов'язані з активом грошові потоки за договором є тільки виплати основної суми боргу і відсотків (тобто мають тільки основні характеристики кредиту). Усі інші боргові інструменти оцінюються за справедливою вартістю з віднесенням змін на рахунок прибутків і збитків;
- усі пайові інструменти згодом оцінюються за справедливою вартістю. Пайові інструменти, призначені для торгівлі, оцінюються за справедливою вартістю з віднесенням змін на рахунок прибутків і збитків. Для усіх інших пайових інструментів при первинному визнанні існує вибір - визнавати нереалізовані і реалізовані прибутки і збитки від зміни справедливої вартості у складі іншого сукупного доходу, а не у складі прибутків або збитків.
Більшість вимог МСФЗ (IAS) 39 відносно класифікації і оцінки фінансових зобов'язань були перенесені в МСФЗ (IFRS) 9 без змін. Основною відмінністю є вимога до компанії розкривати ефект змін власного кредитного ризику фінансових зобов'язань, віднесених до категорії оцінених за справедливою вартістю у складі прибутків і збитків, у складі іншого сукупного доходу.
Вступає в дію з 01.01.2013р., але допускається добровільне дострокове застосування. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
- Доповнення до МСБО 19 "Виплати працівникам", вступають в дію з 01.01.2013р. стосуються таких питань:
- виключення "методу коридору" (вибір відстрочення прибутків та збитків);
- віднесення переоцінок по планам з встановленими виплатами до складу іншого сукупного прибутку;
- підвищення вимог до розкриття інформації про плани з визначеними виплатами.
Дозволено дострокове застосування стандарту у новій редакції. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
- МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність", випущений у травні 2011р., замінює ПКІ (SIC) 12 "Консолідація - компанії спеціального призначення" та МСБО (IАS) 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність". Вступає в дію з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. В стандарті містяться нові алгоритми визначення контролю на основі застосування однакових критеріїв до усіх компаній. Визначення підкріплене детальним посібником по практичному застосуванню. Стандарт змінює МСБО (IАS) 31 "Частки у спільних підприємствах" та SIC-13. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
- МСФЗ 11 "Спільні угоди", випущений у травні 2011р. Стандарт вносить єдину методологію обліку
вкладень до спільно контрольованих суб'єктів. Замінює МСФЗ (IAS) 31 "Участь в спільній діяльності" і ПКІ (SIC) - 13 "Спільно контрольовані підприємства - немонетарні вклади учасників". Завдяки змінам у визначеннях кількість видів спільної діяльності скоротилася до двох: спільні операції і спільні підприємства. Для спільних підприємств скасована можливість обліку, що існувала раніше, за методом пропорційної консолідації. Учасники спільного підприємства зобов'язані застосовувати метод пайової участі. Вступає в дію з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
- МСФЗ 12 "Розкриття інформації про участь в інших компаніях", випущений у травні 2011р. Стандарт встановлює універсальні вимоги до розкриття даних по будь-яким формам вкладень в інші господарчі одиниці. Застосовується до компаній, у яких є частка участі в дочірніх, асоційованих компаніях, спільній діяльності або структурованих компаніях, що не консолідуються. Стандарт заміщає вимоги до розкриття інформації, які нині передбачаються МСФЗ (IAS) 28 "Інвестицій в асоційовані підприємства". МСФЗ (IFRS) 12 вимагає розкриття інформації, яка допоможе користувачам звітності оцінити характер, ризики і фінансові наслідки, пов'язані з частками участі в дочірніх і асоційованих компаніях, угодах про спільну діяльність і структуровані компанії, що не консолідуються. Для відповідності новим вимогам компанії повинні розкривати наступне: суттєві судження і допущення при визначенні контролю, спільного контролю або значного впливу на інші компанії, розгорнуті розкриття відносно частки, що не забезпечує контролю, в діяльності і в грошових потоках групи, узагальнена інформація про дочірні компанії з істотними частками участі, що не забезпечують контролю і детальні розкриття інформації відносно структурованих компаній, що не консолідуються. Вступає в дію з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
- МСФЗ 13 "Оцінка за справедливою вартістю", випущений у травні 2011р. Стандарт містить опис алгоритмів розрахунку справедливої вартості активів та зобов'язань. Спрямований на поліпшення порівнянності і підвищення якості розкриття інформації про справедливу вартість, оскільки вимагає застосування єдиного для МСФЗ визначення справедливої вартості, вимог до розкриття інформації і джерел виміру справедливої вартості. Вступає в дію з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
- доповнення до МСФЗ 1 "Подання фінансової звітності", прийнято у червні 2011р. Зміни стосуються представлення іншого сукупного прибутку. Згідно зі зміною компанії зобов'язані підрозділяти статті, представлені у складі іншого сукупного доходу, на дві категорії, виходячи з того, чи можуть ці статті бути перенесені в звіт про прибуток і збитки в майбутньому. Використовувана в МСФЗ (IAS) 1 назва звіту про сукупний доход тепер змінена на "Звіт про прибуток і збитки і інший сукупний доход". Вступили в дію з 01.07.2012р.;
- поправки до МСБО 12 "Податок на прибуток", випущені у грудні 2010р. Вводяться положення інтерпретації SIC-21. Після внесення коригувань до IАS 12 вимагає, щоб підприємство при визначенні відстрочених податків, виявляло свої очікування відносно відшкодування вартості активів за допомогою використання або реалізації. Відносно інвестиційної нерухомості , яка оцінюється за справедливою вартістю, в стандарт введено допущення про звичайне відшкодування такого активу за допомогою реалізації. Вступає в дію з 01.01.2012р.
На думку керівництва, ці доповнення та поправки зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
ПКІ 20 "Витрати на розчистку на виробничій стадії роботи рудника". Тлумачення вступає в дію с річних періодів, які починаються з 01.01.2013р. Тлумачить, в яких випадках виробнича розчистка може привести до визнання активу, та як такий актив повинне бути оцінений первісно та у майбутніх періодах. Заохочується дострокове застосування. На думку керівництва, ці тлумачення суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства;
Оновлений МСФЗ 19 "Винагород працівникам" (випущений в червні 2011р. і застосовується до періодів, що розпочинаються з 1 січня 2013 року або після цієї дати) вносить значні зміни в порядок визнання і виміру витрат по пенсійному плану зі встановленими виплатами і вихідної допомоги, а також значно міняє вимоги до розкриття інформації про усі види винагород працівникам. Зміни торкнуться більшості компаній, МСФЗ (IAS) 19, що застосовують, і можуть привести до значної зміни ряду показників діяльності. На думку керівництва, ці зміни суттєво не вплинули на фінансову звітність Підприємства.
МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Удосконалення роз'яснює, що компанія, яка припинила застосування МСФЗ в минулому і вирішила чи зобов'язана знову складати звітність згідно МСФЗ, має право застосовувати МСФЗ і повторно. Якщо МСФЗ 1 не застосовується повторно, компанія повинна ретроспективно перерахувати фінансову звітність так, як якщо б вона ніколи не припиняла застосовувати МСФЗ.
МСБО 16 "Основні засоби" Удосконалення роз'яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, що задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами.
МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність". Удосконалення приводить у відповідність вимоги щодо розкриття в проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегмента до вимог стосовно розкриття в ній інформації про зобов'язання сегмента. Згідно цьому роз'ясненню, розкриття інформації у проміжній фінансовій звітності також має відповідати розкриттю інформації в річних фінансових звітах.
У січні 2014р. для річних періодів, починаючи з 1 січня 2014 року, набувають чинності новий документ Комітету з роз'ясненнями міжнародних стандартів фінансової звітності та лімітовані зміни ряду міжнародних стандартів:
- Зміни до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності". Компанія, яка вперше застосовує МСФЗ, та є материнською компанією, повинна проаналізувати, чи є вона інвестиційною організацією у тлумаченні МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" на дату переходу на МСФЗ. Організація, яка вперше застосовує МСФЗ та є інвестиційною організацією, може застосувати перехідні положення МСФЗ 10 та МСФЗ 27, якщо її перша фінансова звітність за МСФЗ складена за річний період, який закінчується 31.12.2014р. або до цієї дати. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСФЗ 3 "Об`єднання бізнесу". Із сфери дії цього МСФЗ виключені інвестиції в дочірню компанію, які придбаваються інвестиційною організацією, яку вона оцінює за справедливою вартістю з переоцінкою через прибуток або збиток. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації". Із сфери дії МСФЗ 7 виключено розкриття часток участі у дочірніх організаціях, асоційованих або спільних підприємствах, які обліковуються відповідно до МСФЗ 10, МСФЗ 27 або МСФЗ 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства". Якщо частки обліковують за справедливою вартістю, необхідно також враховувати вимоги МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів". Інвестиційна організація не зобов`язана розкривати відносно тих інвестицій в дочірні організації, які необхідно оцінювати за справедливою вартістю через прибуток або збиток: суми грошових коштів та їх еквівалентів у дочірніх підприємствах або інших господарських одиницях, контроль над якими був отриманий або втрачений; суми активів та зобов`язань, за виключенням грошових коштів та їх еквівалентів, в дочірніх підприємствах або інших господарських одиницях, контроль над якими був отриманий або втрачений. Грошові кошти, які виникають в результаті змін частки участі в дочірній організації, які не призводять до втрати контролю, повинні класифікуватись як грошові потоки від фінансової діяльності, крім випадків, коли даною дочірньою організацією володіє інвестиційна організація та її треба оцінювати за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСБО 12 "Податки на прибуток". Поточні та відстрочені податки визнаються як дохід чи витрати та включаються до складу прибутку або збитку за період, крім випадків, якщо податки виникають від: а) операції чи події, які визнається, в том же або іншому періоді, не у складі прибутку або збитку або у складі іншого сукупного прибутку або безпосередньо у власному капіталі; б) об`єднання бізнесу. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСБО 24 "Розкриття інформації про зв'язані сторони". При підготуванні консолідованої фінансової звітності групи внутрішньо групові операції між зв'язаними сторонами та непогашені залишки усуваються, за виключенням внутрішньо групових операцій та непогашених залишків між інвестиційною організацією та її дочірніми організаціями, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСБО 32 "Фінансові інструменти: подання". Із сфери дії МСБО 32 виключені частки участі в дочірніх організаціях, асоційованих або спільних підприємствах, які обліковуються відповідно до МСФЗ 10, МСФЗ 27 або МСБО 28. Якщо вказані стандарти вимагають або дозволяють підприємствам відображати вкладення в дочірні організації, асоційовані або спільні підприємства відповідно до МСФЗ 9, необхідно застосовувати вимоги МСБО 32. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність". Якщо організація стає або припиняє бути інвестиційною, вона повинна розкрити інформацію про зміни її статусу як інвестиційної разом з причинами його зміни, також розкрити інформацію про вплив змін її статусу на фінансову звітність. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Зміни до МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". Із сфери дії МСБО 39 виключені частки участі в дочірніх організаціях, асоційованих або спільних підприємствах, які обліковуються відповідно МСФЗ 10, МСБО 27 чи МСБО 28. В деяких випадках вказані стандарти вимагають або дозволяють підприємствам відображати внески в дочірні організації, асоційовані або спільні підприємства відповідно з деякими або всіма вимогами МСБО 39. Тоді вимоги МСБО 39 треба виконувати. Із сфери дії МСБО 39 виключені будь-які форвардні контракти між покупцем та акціонером, який продає, на придбання або продаж організації, яка придбавається, які призведуть на дату придбання у майбутньому до об'єднання бізнесу, який входить до сфери застосування МСФЗ 3. Облік хеджування може застосовуватись для операцій між підприємствами однієї групи тільки в індивідуальній або окремій фінансовій звітності цих підприємств, та не у консолідованій звітності групи, за виключенням консолідованої фінансової звітності інвестиційної організації, в разі якої операції між інвестиційною організацією та її дочірніми організаціями, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, не будуть виключатись з консолідованої фінансової звітності. Ці зміни будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці зміни не вплинули на облікову політику.
- Поправки до МСБО 19 "Виплати працівникам". Дано пояснення надходжень з боку працівників або третіх сторін, які йдуть на формування пенсійних планів. Окремі пенсійні плани передбачають внески працівників та третіх осіб. Подібні внески обліковують як зменшення витрат працедавця на винагороди. Поправки передбачають розмежування внесків працівників, які зв'язані та не зв'язані з наданням послуг. Вводиться розмежування між внесками, зв'язаними тільки з наданням послуг в періоді, в якому вони виникають, та внесками, зв'язаними с наданням послуг в декількох періодах. Дозволяється вираховувати внески, зв'язані с наданням послуг, які не змінюються у залежності від тривалості служби працівників, з вартості винагород, зароблених у тому періоді, в якому надані ці послуги. Ці поправки будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 липня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці поправки не вплинули на облікову політику.
МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові інструменти: подання інформації" та МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації": взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань (зміни випущені 16 грудня 2011). Поправки до МСФЗ (IAS) 32 містять роз'яснення щодо права заліку фінансових активів та фінансових зобов'язань у звіті про фінансовий стан. Поправки роз'яснюють, що право заліку має існувати на поточний момент, тобто не залежати від майбутніх подій. Воно також має бути юридично дійсним для всіх контрагентів в ході звичайної діяльності, а також у разі невиконання зобов'язань, неплатоспроможності або банкрутства.;
- МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність", МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про участь в інших підприємствах" та МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність": виняток щодо консолідації для інвестиційних організацій (поправки випущені 31 жовтня 2012 року). Змінений порядок обліку дочірніх підприємств інвестиційними (материнськими) організаціями. Материнські компанії, які відповідають визначенню інвестиційних, звільняються від необхідності консолідувати свої дочірні компанії. Материнські інвестиційні компанії повинні обліковувати інвестиції в дочірні компанії за справедливою вартістю з відображенням їх переоцінок через прибуток або збиток відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (або МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка", якщо МСФЗ 9 не використовують достроково). Інвестиційна організація, яка зобов`язана протягом всього поточного періоду та всіх наданих порівняльних періодів застосовувати виключення з вимог про консолідацію відносно всіх своїх дочірніх організацій, представляє окрему фінансову звітність як свою єдину фінансову звітність, та розкриває цей факт у Примітках до фінансової звітності. Ці поправки будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці поправки не вплинули на облікову політику.
Роз'яснення Комітету з роз'ясненнями МСФЗ (IFRIC) 21 "Обов'язкові платежі": в даному Роз'ясненні викладається порядок обліку зобов'язань з оплати зборів, відмінних від податку на прибуток (Роз'яснення випущено 20 травня 2013). Подією, яка призводить до визнання зобов`язання зі сплати платіжу, є діяльність, внаслідок якої виникає зобов`язання сплати такого платіжу згідно до законодавства. Це роз'яснення буде чинним для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. На думку керівництва Підприємства, ці поправки не вплинуть на облікову політику;
- МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисності активів": поправки обмеженою сфери дії до розкриття інформації про знецінення для не фінансових активів (випущені 29 травня 2013). Поправки скасовують вимоги про необхідність розкривати вартість, яка відшкодовується, за кожною одиницею, яка генерує грошові потоки, для яких балансова вартість гудвілу або нематеріального активу з невизначеним строком корисного використання, розподіленим на одиниці, які генерують грошові кошти, є значною у порівнянні із загальної балансовою вартістю гудвілу або нематеріального активу з невизначеним строком корисного використання, якщо знецінення не виникло. Одночасно вводяться вимоги розкривати вартість, яка відшкодовується, окремого активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, у відношенні до якого був визнаний або відновлений збиток від знецінення протягом звітного періоду. Ці поправки будуть чинними для річних періодів, що починаються з 01 січня 2014р. або пізніше. Дозволено дострокове використання. Вплив змін буде розглядатись протягом наступного звітного періоду, Підприємство не має наміру використовувати цей стандарт достроково;
Крім перерахованих з 1 липня 2014 вступає в силу зміна в МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працівникам": поправка, що роз'яснює облік внесків у плани, які зобов'язують працівників або треті сторони робити внески для покриття витрат на виплату винагород (випущені 21 листопада 2013) .

7. Нові стандарти та тлумачення, які ще не були застосовані
Деякі нові стандарти, зміни до стандартів і тлумачення, які наберуть чинності після 31 грудня 2014 року не застосувалися при складанні цієї фінансової звітності, Підприємство планує застосувати їх тоді, коли вони набудуть чинності.
Рада з міжнародних стандартів фінансової звітності (IASB) та Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) 28 травня 2014 спільно випустили новий стандарт за визнанням доходів за контрактами із замовниками - МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за контрактами з клієнтами".
Основним принципом МСФЗ (IFRS) 15 є визнання виручки за фактом передачі товару або послуг споживачеві, причому в розмірі, що відповідає очікуваній сумі оплати за факт передачі цього товару або надання послуги. Новий стандарт збільшує кількість розкриттів по виручці, містить детальні вказівки за що раніше не жорстко регламентованих операціях (наприклад, виручка від продажу послуг та зміни в контрактних умовах). МСФЗ (IFRS) 15 істотно покращує керівництво для багатокомпонентних угод. МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клієнтами" замінює МСБО (IAS) 11 "Договори на будівництво", МСБО (IAS) 18 "Дохід", IFRIC 13 "Програми лояльності клієнтів", IFRIC 15 "Угоди на будівництво об'єктів нерухомості", IFRIC 18 "Передача активів від клієнтів", SIC-31 "Виручка - бартерні операції, що включають рекламні послуги". Ефективна дата МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клієнтами" - 1 січня 2017р.
- МСФЗ (IAS) 19 "Плани з встановленими виплатами: внески, які здійснюються працівниками", МСФЗ (IFRS) 14 "Рахунки відстрочених тарифних змін" вступають в дію з 30.06.2015р.,
- Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 "Порядок обліку правочинів з придбання часток участі у спільних операціях" та уточнення припустимих методів нарахування амортизації (поправки до МСФЗ (IAS) 16 "Основні засоби" та МСФЗ (IAS) 38 - вступають в дію з 31.12.2016р.

8. Інформація за сегментами.
Операційний сегмент - це компонент Підприємства, який здійснює господарську діяльність, в результаті якої воно може отримувати доходи та нести витрати, у тому числі доходи та витрати, які стосуються операцій з будь-якими іншими частинами Підприємства. Керівництво визначило операційні сегменти на підставі звітів, які аналізує Наглядова рада. Наглядова рада аналізує бізнес в розрізі продуктів, оцінює результати діяльності операційних сегментів за МСФЗ, Підприємство організовано у такому бізнес-сегменті:
Первинний формат представлення сегментної інформації - бізнес-сегменти - заснований на структурі управлінської та внутрішньої звітності Підприємства. Ціни за операціями між сегментами не завжди встановлюються на комерційній основі. Результати, активи та зобов`язання сегментів включають статті, безпосередньо зв`язані з цими сегментами, а також ті статті, які можуть бути обґрунтовано віднесені до цих сегментів. Нерозподілені статті складаються переважно із активів, які приносять доход, відсоткових кредитів, позикових коштів та витрат.
Інформація за 2014 рік за основними сегментами Підприємства наведена нижче:
в тис.грн. Добування коаліну Інші Всього
піску, гравію
Реалізація зовнішнім
клієнтам 108576 51537 160113
Інші доходи 640 640
Всього доход 108576 52177 160753
Витрати сегмента 149112 5155 154267
Нерозподілені витрати 1419 1419
Фінансовий результат
діяльності сегмента -40536 45628 5092
На 31 грудня 2014 року
Активи сегмента 41760 23 41783
Інші нерозподілені активи 4337 4337
Всього активів 41760 4360 46120
Зобов'язання звітних
сегментів 38626 1221 39847
Амортизація основних
засобів 3708 3708
Інформація за 2013 рік за основними сегментами Підприємства наведена нижче:
в тис.грн. Добування коаліну Інші Всього
піску, гравію
Реалізація зовнішнім
клієнтам 112955 592 113547
Реалізація іншим
сегментам 57266 57266
Всього доход 112955 57858 170813
Витрати сегмента 161694 6937 168631
Нерозподілені витрати 1614 1614
Фінансовий результат
діяльності сегмента -48739 51780 3041
На 31 грудня 2013 року
Активи сегмента 37740 25 37765
Інші нерозподілені активи 6699 6699
Всього активів 37740 6724 44464
Зобов'язання звітних
сегментів 40792 40792
Амортизація основних
засобів 3727 3727
Нижче показана концентрація виручки в розрізі клієнтів, яка перевищує 10% від загальної виручки Підприємства за 2014 рік:
в тис.грн. Реалізація готової Інші Всього
продукції
ТОВ ВІКЕНОЛ м. Кременчуг 13999 8456 22455
ТОВ ТРАНСМАШ ЗАПЧАСТИНА
м. Москва 38978 16939 55918
Експострой м. Москва 13110 5172 18282
Поліком Стройсервіс
м. Белгород 16910 7386 24296
Всього: 82997 37944 120941
Нижче показана концентрація виручки в розрізі клієнтів, яка перевищує 10% від загальної виручки Підприємства за 2013 рік:
в тис.грн. Інші Всього
ТОВ Універсал-Максим Граніт 11203 6017 17220
ТОВ Експострой 17569 9284 26853
ТОВ ТРАНСМАШ ЗАПЧАСТИНА
м. Москва 35760 17910 53670
Поліком Стройсервіс
м. Белгород 16726 6417 23143
Всього: 81258 39628 120886
Географічні сегменти:
в тис.грн. 2014 рік 2013 рік
Україна 46237 33188
Інші країни 113876 137625
Всього виручка 160113 170813
9. Компенсації провідному управлінському персоналу.
Провідний управлінський персонал складається з двох осіб Правління Підприємства. У 2014р. компенсація провідному управлінському персоналу, яка включена до адміністративних витрат, склала 184 тис. грн. У 2013р. компенсація провідному управлінському персоналу, яка включена до адміністративних витрат, склала 339,6 тис. грн. Компенсація провідному управлінському персоналу головним чином складається із заробітної плати, премій, дивідендів.

10. Основні засоби
Розкриття інформації за рядками 1010, 1011, 1012 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Рух основних засобів протягом року, що закінчився 31 грудня 2014р. представлений таким чином:
Рух основних засобів представлений таким чином:
у тис.грн. Будівлі Машини Транспортні Прилади та Незавер- Усього
та облад- засоби інвентар шене
нання будівництво Сальдо на 31 грудня 2013
Вартість 37664 55067 33280 1746 127757
Накопичений
знос та збитки
від зменшення
корисності (22040) (49493) (26963) (1529) (10025)
Чиста балансова
вартість на 31
грудня 2013 15624 5574 6317 217 27732
Надходження 412 4066 838 116 5432
Вибуття (68) (7) (81) (10) (166)
Нарахований
знос 3 42 7 52
Нарахований
знос (492) (1558) (1449) (100) (3599)
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2014
Сальдо на 31березня 2014
Вартість 36908 59126 34037 1852 1100 133023
Накопичений знос
та збитки від зменшення
корисності (22532) (51048) (28370) (1622) (103572)
Чиста балансова
вартість на 31
грудня 2014 14376 8078 5667 230 1100 29451
Рух основних засобів у 2013р. представлений таким чином:
у тис.грн. Будівлі Машини Транспортні Прилади та Незавер- Усього
та облад- засоби інвентар шене
нання будівництво Сальдо на 31 грудня 2012
Вартість 36899 52839 32527 1642 123907
Накопичений
знос та збитки
від зменшення
корисності (21549) (48027) (25593) (1372) (96541)
Чиста балансова
вартість на 31
грудня 2012 15350 4812 6934 270 27366
Надходження 765 2228 753 104 3850
Вибуття
Нарахований
знос (491) (1466) (1370) (157) (3484)
Передачі
Курсові різниці
Чиста балансова вартість на 31 грудня 2014
Сальдо на 31грудня 2013
Вартість 37664 55067 33280 1746 127757
Накопичений знос
та збитки від зменшення
корисності (22040) (49493) (26963) (1529) (100025)
Чиста балансова
вартість на 31
грудня 2013 15624 5574 6317 217 27732
Основні засоби, що перебувають у заставі: станом на 31 грудня 2014р. у сумі 4325 тис. грн., на 31 грудня 2013р. у сумі 4325 тис. грн.
У 2014 році амортизаційні витрати у сумі 3484 тис. грн. були включені: 2776 тис. грн. до складу собівартості реалізованої готової продукції та послуг, 278 тис. грн. до складу адміністративних витрат, 430 тис. грн.. до складу інших операційних витрат.
Залишкова вартість основних засобів , що тимчасово не використовується станом на 31.12.2014 р склала 377 тис. грн., станом на 31.12.2013 р-326 тис. грн.
Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів складає станом на 31.12.2014 р. 6078 тис. грн., станом на 31.12.2013 р-24698 тис. грн..
Станом на 31.12.2014 року основні засоби у сумі 121707 тис. грн. є орендовані у складі ЦМК.
Відповідно до п.4.3.9. Договору про внесення змін від 22.06.2011р. №3 до договору оренди від 26 березня 2009року цілісного майнового комплексу державного підприємства Міністерства оборони України " Кременчуцьке кар'єроуправління " Кварц " №01/Ц-2009 нарахування амортизації основних засобів орендованого цілісного майнового комплексу у бухгалтерському обліку проводиться за прямолінійним методом.
За 2013 рік нарахована амортизація в сумі 2178,0 тис. грн., а саме:
- основних засобів -2065,0 тис. грн.
- нематеріальних активів - 113,0 тис. грн.
За 2014 рік нарахована амортизація в сумі 2087 тис. грн., а саме:
- основних засобів - 1994тис. грн.
- нематеріальних активів - 93 тис. грн.
Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 року №291, облік нарахування та використання амортизаційних відрахувань ведеться на забалансовому рахунку 09 "Амортизаційні відрахування".
Збільшення залишку на рахунку 09 "Амортизаційні відрахування" (надходження) відбувається на суму нарахованої амортизації необоротних активів.
Зменшення залишку на рахунку 09 відображається на суму використаної амортизації на капітальні інвестиції.
За 2014 рік Товариством використано амортизаційних відрахувань на проведення капітального ремонту основних засобів в сумі 2841 тис. грн. Залишок амортизаційних відрахувань на кінець звітного періоду становить 136 тис. грн.
Згідно листів РВ ФДМУ по Полтавській області зараховано 565 тис. грн. виконаних капітальних ремонтних робіт в рахунок орендної плати за оренду ЦМК "ДП МОУ "ККУ "КВАРЦ" у зв'язку з неможливістю відшкодування орендодавцем вартості цих ремонтів.
11. Нематеріальні активи
Розкриття інформації за рядками 1000,1001,1002 1040 Балансу (Звіту про фінансовий стан)

Рух нематеріальних активів протягом року, що закінчився 31 грудня 2014р. представлений таким чином:

у тисячах гривень
нематеріальні активи ПАТ Нематеріальні активи ЦМК Разом
Сальдо на 1 січня 2014
Вартість 425 1082 1507
Накопичений знос (230) (717) (947)
Чиста балансова вартість
на 1 січня 2014 195 365 560
Надходження 365 365
Вибуття
Нарахований знос (68) (93) (161)
Знос на вибуваючи
Інші зміни
Чиста балансова вартість
на 31 грудня 2014
Сальдо на 31 грудня 2014
Вартість 790 1082 1872
Накопичений знос (298) (810) (1108)
Чиста балансова вартість
на 31 грудня 2014 492 272 764
До складу нематеріальних активів станом на 31.12.2014 р. віднесені право користування природними ресурсами первісною вартістю ЦМК-742 тис. грн.., право користування орендованим майном -23 тис. грн., інші нематеріальні орендовані активи-317 тис . грн.
До складу власних нематеріальних активів віднесені станом на 31.12.2014 року інші нематеріальні активи - 508 тис. грн. , права користування майном-31 тис. грн.., договора оренди землі-251 тис. грн..

12. Запаси
Розкриття інформації за рядками 1100, 1101, 1102, 1103, 1104 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Запаси представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Сировина та матеріали 805 960 698
Паливо 1215 921 1311
Запасні частини 1145 474 806
Тварини на вирощуванні 4 4 4
Малоцінні та швидкозношувані
предмети 249 294 101
Готова продукція 6900 4285 910
Товари для перепродажу 19 21 16
Усього запасів 10337 6959 3846
У 2014 року Підприємство не списувало збитки від знецінення
Станом на 31 грудня 2014 року, на 31 грудня 2013 року та 01 січня 201 року сировини, матеріалів та товарів у заставі не має.
13. Аванси видані
Розкриття інформації за рядком 1130 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Аванси видані представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Аванси за сировину
та матеріали 93 105 91
Усього аванси видані 93 105 91
14. Торгова та інша дебіторська заборгованість
Розкриття інформації за рядками 1125, 1135, 1155 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Дебіторська заборгованість за готову продукцію та послуги та інша поточна дебіторська заборгованість представлена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Фінансові активи 458 336 269
Торгова дебіторська
заборгованість 458 336 269
Резерв на знецінення дебіторської
заборгованості
Нефінансові активи 4851 8680 4416
Заборгованість за розрахунками
з бюджетом 4335 6650 3417
Витрати майбутніх періодів 96 1620 145
Інша поточна дебіторська
заборгованість 420 410 854
Усього торгова та інша
дебіторська заборгованість 5309 9016 4685
Строки виникнення торгової та іншої дебіторської заборгованості представлені таким чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Торгова Інша Торгова Інша Торгова Інша
дебіторська фінансова дебіторська фінансова дебіторська фінансова
заборго- заборго- заборго- заборго- заборго- заборго-
ваність ваність ваність ваність ваність ваність
у тисячах гривень
Не прострочена
та не знецінена
Прострочена але
не знецінена
Прострочена
на 0-30днів 176 420 177 19 97 854
Прострочена
на 30-90днів 23
Прострочена
на 90-180днів 102
Прострочена
на 180-360днів 48
Прострочена
понад один рік 234 159 220 47
Усього прострочена
але не знецінена 458 420 336 410 269 854
у тисячах гривень
Індивідуально визначена
як знецінена
Прострочена на 0-30днів
Прострочена на 30-90днів
Прострочена на 90-180днів
Прострочена на 180-360днів
Прострочена понад один рік
Усього індивідуально визначена
як знецінена
Мінус резерв на знецінення
дебіторської заборгованості
Усього 458 420 336 410 269 854
Справедлива вартість торгової та іншої дебіторської заборгованості, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартості на всі балансові дати.
До складу іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2014р. віднесені позички робітникам-220 тис. грн.., нарахування середньої плати працівникам мобілізованим у зону АТО-61 тис. грн.., заборгованість фонду ЧАЕС-10 тис. грн.. та інші-129 тис.грн
15. Гроші та їх еквіваленти
Розкриття інформації за рядками 1165, 1166, 1167 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Грошові кошти у касі
Грошові кошти на
банківських рахунках UAN 10 7 58
Грошові кошти на
банківських рахунках USD - - -
Грошові кошти на
банківських рахунках RUB 112 1580
Усього грошові кошти
та їх еквіваленти 133 12 1649
У таблиці нижче представлений аналіз грошових коштів і їх еквівалентів по кредитній якості (на підставі рейтингу Moody's Investors Service) станом на 31 грудня 2014р, 31 грудня 2013р. та 01 січня 2013р.:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Кредитний рейтинг за
оцінкою рейтингової агенції
Moody's Investors Service рейтинг
- Рейтинг B3
Без рейтингу 25 2 2
Усього 25 2 2
На 31 грудня 2014р., на 31 грудня 2013р. та 01 січня 2013р. грошові кошти на банківських рахунках не були ні знецінені, ні прострочені. Всі залишки на банківських рахунках знаходяться у вітчизняних банках. Інформація про кредитний, валютний та процентний ризики, пов`язані з грошовими коштами та їх еквівалентами, викладена у примітці 29.
16. Зареєстрований капітал
Розкриття інформації за рядками 1400, 1410 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Станом на 31 грудня 2014 року, на 31 грудня 2013р. та на 01 січня 2013р. загальна кількість акцій складає 15575 штук простих акцій за номінальною вартістю 50 гривень за одну акцію. Усі випущені звичайні акції повністю сплачені. Кожна звичайна акція надає право одного голосу.
у тисячах гривень
Кількість акцій Статутний Емісійний Усього
штук капітал дохід
Сальдо на 31 грудня 2014 15575 779 779
Випуск нових акцій
Сальдо на 31 грудня 2013 15575 779 779
Випуск нових акцій
Сальдо на 01 січня 2013 15575 779 779
Згідно із законодавством України сума дивідендів обмежується сумою накопиченого нерозподіленого прибутку. Підприємство не оголошувало виплати дивідендів протягом 2014 та 2013 років. Сплачували дивіденди за 2012 рік у 2013 році.
17. Довгострокові кредити банків
Розкриття інформації за рядком 1510 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Довгострокові кредити
банків 10930 9714 7640
Товариство отримало довгострокові кредити для поповнення обігових коштів для ведення виробничо - господарської діяльності згідно договорів, укладених з ПАТ "Полтава - банк":
- кредитна лінія від банку згідно договору від 30.11.2012 р. №119 на строк до 29.11.2015 р. на загальну суму 8500,0 тис. грн.під 21% річних Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2014р. заборгованість складає 8500,0 тис. грн.
- відновлювана кредитна лінія від банку згідно додаткової угоди до договору від 02.09.2013р. №4174 на строк до 01.09.2016 р. на загальну суму 3500 тис. грн.під 21% річних Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2014р. заборгованість складає 2430,3 тис. грн.
Торгова та інша кредиторська заборгованість
Розкриття інформації за рядками 1605, 1615, 1620, 1625, 1630, 1690 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша кредиторська заборгованість представлена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими
Зобов'язаннями 920
Торгова кредиторська
заборгованість 11331 9080 6681
Заробітна плата та
відповідні нарахування 701 768 1095
Інші поточні зобов'язання 22 24 31
Поточні зобов'язання
з бюджетом 1221 1021 934
Поточна кредиторська
заборгованість за розрахунками
з учасниками 18 18
Усього торгова та інша
кредиторська
заборгованість 13293 10911 9661
Строки виникнення торгової та іншої кредиторської заборгованості на 31 грудня 2014р. представлені таким чином:
31 грудня 2014 торгова заробітна плата зобов'язання поточні
креди- та відповідні та інші фінансові зобов'язання
торська нарахування інструменти з бюджетом
у тисячах гривень
Аналіз майбутніх грошових потоків:
До 3 місяців 5624 701 22 1221
Від 3 до 6 місяців 2065
Від 6 до 12 місяців 3642
Усього 11331 701 22 1221
Строки виникнення торгової та іншої кредиторської заборгованості на 31 грудня 2013р. представлені таким чином:
31 грудня 2013 торгова заробітна плата зобов'язання поточні
креди- та відповідні та інші фінансові зобов'язання
торська нарахування інструменти з бюджетом
у тисячах гривень
Аналіз майбутніх грошових потоків:
До 3 місяців 4390 768 24 1021
Від 3 до 6 місяців 3655
Від 6 до 12 місяців 1035
Усього 9080 768 24 1021
Строки виникнення торгової та іншої кредиторської заборгованості на 01 січня 2013р. представлені таким чином:

Поточні зобов'язання з бюджетом (податки до сплати, крім податку на прибуток) представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Податок з доходів
фізичних осіб 88 96 119
Орендна плата за
земельні ділянки 90 147 132
Ресурсні платежі 692 497 541
Орендна плата за ЦМК 351 281 142
Усього податки до сплати,
крім податку на прибуток 1221 1021 934
18. Аванси отримані
Розкриття інформації за рядком 1635 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
Аванси отримані представлені таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Аванси за готову
продукцію у нац. валюті 550 779 1687
Аванси за готову продукцію
у іноземній валюті 4757 2010
Аванси за оренду 1 1
Аванси за послуги 3 8 7
Усього аванси отримані 554 5544 3705
19. Доходи від основної діяльності
Розкриття інформації за рядком 2000 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)

Доходи від основної діяльності згідно категорій за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Реалізація готової продукції 109470 113547
Усього доходів 109470 113547
Аналіз доходів від основної діяльності по регіонам представлений таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Реалізація в Україні 29933 21799
Реалізація в інших країнах 79537 91748
Усього доходів 109470 113547
20. Собівартість реалізованої готової продукції
Розкриття інформації за рядком 2050 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Собівартість реалізованої готової продукції за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Амортизація 2776 2651
Сировина та матеріали 38999 50315
Зарплата та відрахування 17949 20385
Витрати з придбання послуг 13638 3663
Податок на землю 3226 1561
Усього собівартість 76588 78575
21. Адміністративні витрати
Розкриття інформації за рядком 2130 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином
у тисячах гривень 2014 2013
Інформаційно-консультаційні,
юридичні на інші послуги 28 50
Утримання Основних засобів 423
Заробітна плата та відповідні
нарахування 2703 3586
Амортизація 278 242
Матеріальні 473 734
податки 248
Витрати на зв'язок 31 34
Послуги банків 96
Інші витрати 860 485
Усього витрат 4717 5554
Витрати на збут за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином
у тисячах гривень 2014 2013
Витрати на транспорт 4517 7937
Заробітна плата та відповідні
нарахування 4345 5512
Витрати оренди 403 530
Амортизація 612 637
Матеріальні 4158 4572
Інші витрати 1755 808
Податки 781
Усього витрат 16571 19996
22. Інші доходи та витрати
Розкриття інформації за рядками 2120,2180,2270 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Інші доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Прибуток за винятком збитку
від реалізації запасів 5 43
Доход від операційної оренди 51 66
Відшкодування раніше списаних
активів 174 144
Доход від списання кредиторської
заборгованості 39
Доход від реалізації товарів 245
Доход від курсових різниць 357
Доходи від зборів залізничного
тарифу 48562 54975
Доходи від реалізації товарів 257 2038
Доходи від реалізації послуг 2448
Усього операційні доходи 50643 57266
Нарахування резерву від знецінення
запасів 2
Затрати на курсові різниці 434 17
Збитки від реалізації валюти 1588 1571
Штрафи, пені 53 83
Витрати на збори залізничного тарифу 49602 55936
Пільгові пенсії 1513 1291
Благодійність 278 846
Інші операційні витрати 2424 2824
Усього операційні витрати 55894 62568
23. Фінансові доходи та витрати
Розкриття інформації за рядком 2240, 2250 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Фінансові доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Відсоткові доходи , доходи отримані
від нарахування амортизації на
орендовані ОС 640 859
Відсотки банку 1892 1938
24. Виплати на персонал
Розкриття інформації за рядком 2505,2510 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Загальна сума виплат персоналу за роки, що закінчилися 31 грудня, представлена таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Заробітна плата 492 589
Нарахування на заробітну плату 209 179
Усього 701 768
25. Податок на прибуток
Розкриття інформації за рядком 2300 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Витрати з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:
у тисячах гривень 2014 2013
Витрати (дохід) з поточного податку 1372 1281
Відстрочений податок (47) 333
Усього витрат(дохід) з податку
на прибуток 1419 1614
Поточна ставка податку на прибуток прийнята 18% згідно Податкового кодексу України.
Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінені за тією ставкою податку на прибуток, яка буде діяти у період реалізації цих активів або погашення зобов'язань згідно з Податковим кодексом.
Відмінності між МСФЗ і податковим законодавством України призводять до виникнення тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань в цілях складання фінансової звітності і їх базою для розрахунку податку на прибуток. Нижче детально представлені податкові наслідки руху цих тимчасових різниць за 2014 рік:
31 грудня 2013 Відновлення/ Списання/ 31 грудня 2014
(списання) (відновлення)
на фінансовий на капітал
у тисячах гривень результат
Податковий ефект від різниць,
що підлягають вирахуванню
Основні засоби 49 (47) 2
Відстрочені податкові
активи 49 (47) 2
Залік за відстроченими
податковими зобов'язаннями
Визнані відстрочені податкові
активи 49 (47) 2
Податковий ефект від різниць,
що підлягають оподаткування
Основні засоби
Відстрочені податкові зобов'язання
Залік з відстроченими податковими активами
Визнані відстрочені податкові
зобов'язання
Нижче детально представлені податкові наслідки руху цих тимчасових різниць за 2013 рік:
01 січня 2013 Відновлення/ Списання/ 31 грудня 2013
(списання) (відновлення)
на фінансовий на капітал
у тисячах гривень результат
Податковий ефект від різниць,
що підлягають вирахуванню
Основні засоби 382 (333) 49
Відстрочені податкові активи
Залік за відстроченими
податковими зобов'язаннями
Визнані відстрочені податкові активи
Податковий ефект від різниць,
що підлягають оподаткування
Основні засоби
Відстрочені податкові зобов'язання
Залік з відстроченими податковими активами
Визнані відстрочені податкові
зобов'язання
26. Умовні і договірні зобов'язання, операційний ризик
Податкове законодавство. Українське податкове і митне законодавство допускає різні тлумачення і схильне до частих змін. Інтерпретація керівництвом Підприємства цього законодавства стосовно її операцій і діяльності може бути оскаржена відповідними державними органами. Податкові органи можуть дотримуватися жорсткішої позиції і застосовувати складніші підходи при інтерпретації законодавства і оцінці нарахувань. У поєднанні з можливими заходами по підвищенню сум податкових надходжень в цілях поповнення державного бюджету, вказані вище обставини можуть значно збільшити рівень і частоту перевірок податкових органів. Зокрема, існує вірогідність, що операції і діяльність, які у минулому не оскаржувались, будуть оскаржені. Як наслідок, можуть бути нараховані значні додаткові податки, пені і штрафи. Податкові перевірки можуть охоплювати періоди строком в 1095 днів діяльності, що безпосередньо передували терміну перевірки.

Судові справи. До Підприємства періодично, в ході поточної діяльності, можуть поступати позовні вимоги. Виходячи з власної оцінки, а також консультацій внутрішніх професійних юристів, керівництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь суттєвих збитків.

Зобов`язання за капітальними витратами. Станом на 31 грудня 2014р., на 31 грудня 2013р. у Підприємства не існують договірні зобов`язання за капітальними витрати на основні засоби.

Питання охорони довкілля. Сьогодні в Україні посилюється природоохоронне законодавство і триває перегляд позиції державних органів відносно забезпечення його дотримання. Підприємство проводить періодичну оцінку своїх зобов'язань, пов'язаних з охороною довкілля. У разі виявлення зобов'язань вони негайно відображаються у звітності. Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути в результаті зміни існуючого законодавства і нормативних актів, а також в результаті судової практики, не можуть бути оцінені з достатньою мірою надійності, хоча і можуть виявитися значними. Керівництво Підприємства вважає, що в умовах існуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов'язань, що виникають у зв'язку з нанесенням збитку довкіллю.
Оренда землі. Підприємство орендує землю, на якій розташовані її активи. У 2014р. сума орендних платежів та податку на оренду землі склала 2802тис. грн., у 2013р. - 1771 тис. грн..
Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути в результаті зміни існуючого законодавства і нормативних актів, а також в результаті судової практики, не можуть бути оцінені з достатньою мірою надійності, хоча і можуть виявитися значними.
27. Управління фінансовими ризиками
Функція управління ризиками Підприємства здійснюється відносно фінансових ризиків, операційних і юридичних ризиків. Фінансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик зміни відсоткової ставки і інший ціновий ризик), кредитний ризик і ризик ліквідності. Головним завданням функції управління фінансовими рисками є мінімізувати потенційний негативний ефект на фінансовий результат Підприємства для тих ризиків, якими можна керувати або які є профільними для машинобудівної галузі. Управління операційним і юридичним ризиками повинно забезпечувати надійне функціонування внутрішньої політики і процедур Підприємства в цілях мінімізації цих ризиків.

Кредитний ризик. Підприємство має ймовірність понести збитки від кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв'язки згідно контрактних умов оплати. Схильність до кредитному ризику виникає в результаті продажу Підприємством продукції на умовах відстрочення платежу і здійснення інших угод з контрагентами, в результаті яких виникають фінансові активи.

Максимальна сума кредитного ризику, що виникає у Підприємства по класах активів, представлена у балансовій вартості фінансових активів і відображена таким чином:
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 1 січня 2013
Гроші та їх еквіваленти 133 12 1649
Торгова дебіторська
заборгованість 458 336 269
Усього 591 348 1918
Підприємство проводить аналіз по термінах погашення дебіторської заборгованості від основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості. Таким чином, керівництво вважає за доцільне надавати інформацію по термінах затримки платежів і іншу інформацію по кредитному ризику, яка розкрита в Примітці 14.

Ринковий ризик. Підприємство має ймовірність постраждати внаслідок дії ринкових ризиків. Ринкові ризики зв'язані з відкритими позиціями по а) іноземним валютам, б) відсотковим активам і зобов'язанням, які схильні до ризику загальних і специфічних змін на ринку. Підприємство контролює щоденно відхилення по означеним ризикам, але не може запобігти збиткам у разі суттєвих змін на ринку.
Ризик зміни відсоткової ставки. Підприємство не має суттєвих відсоткових активів, прибутків та операційних грошових потоків, які залежать від зміни ринкової відсоткової ставки.
У Підприємства немає офіційних політик і процедур для управління ризиками зміни відсоткових ставок. Проте у момент залучення позикових коштів менеджмент підприємства, використовуючи своє професійне судження, визначає наскільки фіксована або плаваюча відсоткова ставка найбільш задовольняє інтересам Підприємства упродовж заданого періоду. Фінансовий департамент здійснює моніторинг зміни ринкової ставки за кредитами, оцінюючи відсотковий ризик. Метою роботи фінансового департаменту є зниження відсоткових витрат Підприємства.
Інший ціновий ризик. Підприємство не схильне до ризику зміни ціни акцій тому, що інвестиції у наявності для продажу на балансі Підприємства відсутні .
Ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ризик того, що Підприємство матиме труднощі при виконанні фінансових зобов'язань. Підприємство схильне до ризику у зв'язку з щоденною необхідністю використання наявних грошових коштів. Ризиком ліквідності керує Правління підприємства. Керівництво щомісячно контролює прогнози руху грошових коштів. Підприємство намагається підтримувати стійку базу фінансування, що складається з кредиторської заборгованості по основній діяльності і іншій кредиторській заборгованості. Приведена нижче таблиця показує розподіл зобов'язань за станом на 31 грудня 2014р. по договірних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкриті в таблиці термінів погашення, представляють контрактні не дисконтовані грошові потоки.
У таблиці нижче представлений аналіз фінансових зобов'язань по термінах погашення за станом на 31 грудня 2014р.:
До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
місяців місяців років років років вартість
у тисячах гривень
Зобов`язання
Довгострокові
кредити банків 8500 2430 10930 10930
Інші довгострокові
зобов'язання 1683 1683 6730 4974 15070 15070
Торгова та інша
кредиторська
заборгованість
(Примітка 14 ) 13275 13275 13275
Усього майбутні виплати, включаючи
майбутні виплати основної суми і
відсотків
У таблиці нижче представлений аналіз фінансових зобов'язань по термінах погашення за станом на 31 грудня 2013 р.:
До 6 6-12 1-2 2-5 Понад 5 Усього Балансова
місяців місяців років років років вартість
у тисячах гривень
Зобов`язання
Довгострокові
кредити банків 1214 8500 9714 9714
Інші довгострокові
зобов'язання 1683 1683 6730 5548 15644
Торгова та інша
кредиторська
заборгованість
(Примітка 14) 10893 10893 10893
Усього майбутні виплати, включаючи
майбутні виплати основної суми і
відсотків
28. Управління капіталом
Завданням Підприємства в області управління капіталом є забезпечення здатності Підприємства продовжувати безперервну діяльність, забезпечуючи акціонерам прийнятний рівень доходності, дотримуючись інтересів інших партнерів і підтримуючи оптимальну структуру капіталу, що дозволяє мінімізувати витрати на капітал. Для підтримки і регулювання структури капіталу Підприємство може варіювати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи з метою зменшення заборгованості. Підприємство здійснює контроль за капіталом, виходячи із співвідношення власних і позикових коштів. Це співвідношення розраховується як чиста сума зобов`язань, розділена на загальну суму капіталу, управління яким здійснюється. Чиста сума зобов`язань розраховується як загальна сума позикових коштів (включаючи поточні та довгострокові позикові кошти) мінус грошові кошти та їх еквіваленти. Загальна сума капіталу, управління яким здійснює Підприємство, дорівнює власному капіталу, вказаному в Звіті про фінансовий стан.
у тисячах гривень 31 грудня 2014 31 грудня 2013 1 січня 2013
Чиста сума зобов`язань 39847 41813 37514
Всього капіталу 6273 2651 1184
Співвідношення зобов`язань
до капіталу 6,4% 15,77% 31,68%
Підприємство ще не визначилась відносно оптимального значення коефіцієнту співвідношення позикового капіталу до власного.
29. Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Підприємством, виходячи з наявної ринкової інформації (якщо вона існувала) і належних методів оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації в цілях визначення справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження. Економіка України продовжує проявляти деякі характерні особливості, властиві ринкам, що розвиваються, а економічні умови продовжують обмежувати обсяги активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами і тому не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. При визначенні справедливої вартості фінансових інструментів керівництво використовує усю наявну ринкову інформацію.
Фінансові інструменти, які враховуються за справедливою вартістю. Торгові фінансові інструменти, грошові кошти та їх еквіваленти відображені у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю. Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Підприємством виходячи з наявної ринкової інформації і належних методів оцінки.
Фінансові активи, які обліковуються за амортизованою вартістю. Оцінка справедливої вартості інструментів з фіксованою відсотковою ставкою ґрунтується на методі дисконтованих потоків грошових коштів із застосуванням діючих відсоткових ставок на ринку запозичень для нових інструментів, що припускають аналогічний кредитний ризик і аналогічний термін погашення. Використовувана ставка дисконтування залежить від кредитного ризику контрагента.
Зобов'язання, які обліковуються за амортизованою вартістю.. Справедлива вартість зобов'язань визначається з використанням методів оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою відсотковою ставкою і встановленим терміном погашення ґрунтується на очікуваних дисконтованих грошових потоках із застосуванням відсоткових ставок для нових інструментів з аналогічним кредитним ризиком і аналогічним строком до погашення. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або що погашаються при завчасному повідомленні розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована, починаючи з першої дати потенційного пред'явлення вимоги про погашення зобов'язання. Використовувані ставки дисконтування залежать від терміну погашення. Балансова вартість кредиторської заборгованості по основній діяльності і іншій кредиторській заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Справедлива вартість фінансових інструментів, визначена з використанням методів оцінки представлена таким чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013 31 грудня 2012
Справедлива Балансова Справедлива Балансова Справедлива Балансова
вартість вартість вартість вартість вартість вартість
у тисячах гривень
Фінансові активи
Грошові кошти на
банківських
рахунках(15)
133 133 12 12 1649 1649
Торгова дебіторська
заборгованість(Прим14)
458 458 336 336 269 269
Усього фінансові активи
591 591 348 348 1918 1918
Фінансові зобов'язання
Торгова та інша кредиторська
заборгованість (Прим18)
11331 11331 9080 9080 6681 6681
Кредити банків
10930 10930 9714 9714 7640 7640
Інші довгострокові зобов'язання
15070 15070 15644 15644 16508 16508
Усього фінансові зобов'язання
37331 37331 34438 34438 30829 30829
30. Події після звітної дати
Не було подій, які потребують розкриття в фінансовій звітності.