| |
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
Державне підприємство Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" засноване на державній власності та створено наказом Міністерства оборони від 15.03.1996 року №66.
Починаючи з 30.04.2009 р. згідно наказу Міністра оборони України від 28.04.2009 р. № 201 припинена діяльність Державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", шляхом його реорганізації через приєднання до орендаря - Закритого акціонерного товариства "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц", яке стає правонаступником прав та обов'язків підприємства відповідно до договору оренди цілісного майнового комплексу від 28.03.2009 р. № 01/Ц-2009.
У 2011році закрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р.№514-VI змінило найменування з Закритого акціонерного товариства на Публічне акціонерне товариство.
Товариство здійснює свою діяльність, керуючись Статутом, зареєстрованим із змінами до установчих документів Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 28 квітня 2011 року.
На території підприємства розташовані гірничий цех, дробильно-сортувальний цех, залізничний цех, транспортний цех, ремонтно-механічний цех, ремонтно-будівельний цех, підсобні приміщення адміністративно-господарської частини, побутовий корпус, а також невиробничі приміщення.
Основними видами діяльності, якими займається товариство, є виробництво та реалізація щебеню гранітного, відсіву гранітного, піщано-щебневої суміші, каменю дробленого, видобування піску, гравію, глин і коаліну, видобування, відбій, подрібнення вапняку, гіпсу, крейди, ангідриту та доломіту, будівництво житлових і нежитлових будівель, неспеціалізована оптова торгівля, вантажний автомобільний транспорт, постачання інших готових страв.
Кількість працівників на станом на 31 грудня 2012 року та 2011року складала 503 та 510 осіб, відповідно.
Станом на 31 грудня 2012 та 2011 років такі акціонери володіли акціями підприємства:
Статус зареєстрованої особи Фізичні особи
Кількість відкритих засобів 251
Кількість належних цінних паперів, шт. 15575
Відсоток у статутному капіталі, % 100
Ця фінансова звітність була затверджена до випуску Зборами акціонерів 11 квітня 2013 року.
2. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності.
Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості.
Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ.
Підприємство вирішило вперше прийняти звітність у повній відповідальності за МСФЗ у 2012 році, що вимагатиме надання порівняльної характеристики за один попередній рік - 2011. З цією метою товариство перерахувало залишки по рахунках за попередній рік, на початок року, за який надається така зіставна інформація. Відповідно до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності" датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2011року.
При трансформації фінансової звітності надані дані балансу підприємства за 2010 рік. Оцінку балансової вартості активів та зобов'язань здійснено за історичною собівартістю.
Для подання у балансі здійснено розмежування активів та зобов'язань на поточні та непоточні (довгострокові) відповідно до вимог МСБО 1 "Подання фінансових звітів". До поточних активів та зобов'язань віднесено суми, що очікуються до відшкодування або погашення протягом 12 місяців від дати балансу.
Активи та зобов'язання подано у порядку їхньої ліквідності.
Нижче надані пояснення, як перехід з попередніх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фінансовий стан Товариства, фінансові результати і грошові потоки, відображені у звітності.
Звіряння власного капіталу та прибутку або збитку
Узгодження власного капіталу станом на 01 січня 2011року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином (тис. грн.):
Статті Попередні Виправлення Вплив переходу МСФЗ
П(С)БО помилок на МСФЗ
Нематеріальні
активи 787 15 802
Основні засоби 21484 180 21622
(58)
30
(14)
Інвестиційна нерухомість 0 28 28
Незавершені капітальні
інвестиції 217 (180) 0
(15)
(22)
Відстрочені податкові
активи 538 (538) 400
400
Усього, непоточних
активів 23026 (174) 22852
Запаси 1394 -- 1394
Торговельна та інші
дебіторська
заборгованість: 9266 289 9555
- дебіторська заборгованість
за товари, роботи,
послуги 2139 -- 2139
- дебіторська заборгованість
за розрахунками з
бюджетом 5130 120 5250
- дебіторська заборгованість
за розрахунками за
виданими авансами 1251 289 1540
- інша поточна дебіторська
заборгованість 746 (120) 626
Інші активи 371 (371) 0
Грошові кошти та еквіваленти
грошових коштів 32 -- 32
Усього, поточних активів 11063 (82) 10981
Всього активів 34089 (256) 33833
Довгострокові кредити
банків 1045 1045
Інші довгострокові
зобов'язання 19162 19162
Усього, непоточних
зобов'язань 1045 19162 20207
Короткострокові позики 4895 4895
Торговельна та інші
кредиторська
заборгованість: 8817 (81) 8736
- кредиторська заборгованість
за товари, роботи,
послуги 2113 1060 3174
- поточна заборгованість
за розрахунками з одержаних
авансів 3560 199 3677
(82)
- поточна заборгованість за
розрахунками з
бюджетом 1093 -- 1093
- поточна заборгованість
за розрахунками
зі страхування 239 -- 239
- поточна заборгованість
за розрахунками
з оплати праці 527 -- 527
- інші поточні
зобов'язання 1285 (1060) 26
(199)
Усього поточних
зобов'язань 13712 (81) 13631
Всього зобов'язань 14757 19081 33838
Разом, активи
мінус зобов'язання 19332 (19337) (5)
Статутний капітал 779 779
Інший додатковий
капітал 19153 25 (16) 0
(19162)
Нерозподілені
прибутки/збитки (600) (25) (15) (784)
(22)
(138)
16
Разом,
власний капітал 19332 0 (19337) (5)
Примітки до узгодження Звіту про фінансовий стан станом на 01.01.2011року
1.Нематеріальні активи. Капітальні інвестиції в нематеріальні активи в сумі 15,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 38, включаються до статті "Нематеріальні активи". Донараховано амортизації згідно з МСФЗ 1.0 тис. грн.
2. Основні засоби. Капітальні інвестиції в основні засоби в сумі 180,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 16, включаються до статті "Основні засоби". Основні засоби, які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 40, в сумі 58,0 тис. грн. рекласифіковані до статті "Інвестиційна нерухомість". Знос основних засобів в сумі 30,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Знос інвестиційної нерухомості".
Донараховано амортизації згідно з МСФЗ в сумі 14, 0 тис. грн.
3. Інвестиційна нерухомість. Основні засоби, які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 40, в сумі 58,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Інвестиційна нерухомість". Знос основних засобів в сумі 30,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Знос інвестиційної нерухомості".
4.Незавершені капітальні інвестиції. Капітальні інвестиції в основні засоби в сумі 180,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 16, рекласифіковано до статті "Основні засоби". Капітальні інвестиції в нематеріальні активи в сумі 15,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 38, рекласифіковано до статті "Нематеріальні активи". Капітальні інвестиції в сумі 22,0 тис. грн. не відповідають критеріям за МСФЗ, їх вартість списується на нерозподілений прибуток (збиток).
5. Відстрочені податкові активи. Відстрочені податки, відображені у звітності, складеній за П(С)БО, в сумі 538,0 тис. грн. сторнуються в кореспонденції з нерозподіленим прибутком. Донараховано відстрочені податки, нарахованих за МСБО, в сумі 400,0 тис. грн.
6.Торговельна та інші дебіторська заборгованість. До статті "Розрахунки за авансами виданими" рекласифіковано витрати майбутніх періодів в сумі 289,0 тис. грн. Розрахунки з бюджетом за оренду ЦМК в сумі 120,0 тис. грн. із статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" рекласифіковано до статті "Розрахунки з бюджетом".
7. Інші активи. Стаття "Витрати майбутніх періодів" в українській формі балансу не класифікується за строками погашення. При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ цю статтю в загальній сумі 289,0 було рекласифіковано до статті "Розрахунки за авансами виданими". Стаття "Податкові зобов'язання" в сумі 56,0 тис. грн. та стаття "Непідтверджений податковий кредит" в сумі 26,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів"
8. Торговельна та інша кредиторська заборгованість. До статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів" рекласифіковано статтю "Податкові зобов'язання" в сумі 56,0 тис. грн. та статтю "Непідтверджений податковий кредит" в сумі 26,0 тис. грн. Податковий кредит в сумі 199,0 тис. грн. із статті "Інші поточні зобов'язання" рекласифіковано до статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів". Розрахунки з комітентом у сумі 1060,0 тис. грн. із статті "Інші поточні зобов'язання" рекласифіковано до статті "Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги".
9. Інші довгострокові зобов'язання . Залишок додаткового капіталу в сумі 19162,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Зобов'язання по оренді ЦМК".
10. Додатковий капітал.
При нарахуванні амортизації на основні засоби надлишково зменшенно додатковий капітал в сумі 25,0 тис. грн. Виправлено помилку: збільшено додатковий капітал в сумі 25,0 тис. грн., зменшено нерозподілений прибуток на 25,0 тис. грн.
Донараховано амортизації орендованих основних засобів цілісного майнового комплексу за МСФЗ в сумі 16,0 тис. грн., відповідно зменшено додатковий капітал в сумі 16,0 тис. грн.. та збільшено нерозподілений прибуток в сумі 16,0 тис. грн.
Операції з передачі (отримання) основних і оборотних засобів, що взяті (передані) в оренду у складі цілісного майнового комплексу, відображаються орендарем відповідно до Порядку відображення в бухгалтерському обліку і звітності операцій, пов'язаних з приватизацією та орендою державних підприємств, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 16.12.1993 року№109. Згідно з п.3 наказу Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291 норми зазначеного Порядку в частині, що містить кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку, відображаються за дебетом рахунку "Основні засоби" і кредитом субрахунку "Інший додатковий капітал".
При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ залишкову вартість орендованого державного майна цілісного майнового комплексу в розмірі 19162,0 тис. грн. із статті "Інший додатковий капітал" було рекласифіковано в статтю "Інші довгострокові зобов'язання".
Узгодження власного капіталу та загального сукупного збитку станом на 01.01.2011року.
Нерозподілений збиток збільшився на 184,0 тис. грн. за рахунок:
- донараховано амортизації на основні засоби та нематеріальні активи в сумі 15,0 тис. грн. - збільшено збиток на 15,0 тис. грн. (примітка 1, примітка 2),
- списано капітальні інвестиції в сумі 22, 0 тис. грн. - збільшено збиток на 22,0 тис. грн. (примітка 4),
- відстрочені податки зменшено на 138,0 тис. грн. - збільшено збиток на 138,0 тис. грн. (примітка 5),
- збільшено додатковий капіталу на 25,0 тис. грн. - збільшено збиток на 25,0 тис. грн., зменшено додатковий капітал на суму 16,0 тис. грн. - зменшено збиток на суму 16,0 тис. грн. (примітка10).
Додатковий капітал зменшився на 19153,0 тис. грн. (примітка 10)
Таким чином, власний капітал зменшився на 19337,0 тис. грн.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів, відповідно до вимог п.18 МСБО 7, складається прямим методом.
Істотних різниць між статтями Звіту про рух грошових коштів, складеного за вимогами українського П(С)БО 4, та МСБО 7 не має.
2. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
2.1. Непоточні активи
Всі інші активи, крім поточних, визнані непоточними.
Щодо усіх груп та видів основних засобів підприємство дотримується єдиної політики визначення балансової вартості та методів нарахування амортизації.
1.Основні засоби
Підприємство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання його у процесі своєї діяльності, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) більше одного року. Основні засоби оцінюються за їх собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Нарахування амортизації основних засобів у бухгалтерському обліку проводиться за прямолінійним методом, передбаченим п. 62 МСБО 16 "Основні засоби". Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання і амортизацію активу припиняють на дату, з якої припиняють визнання активу. Норми амортизації застосовуються до вартості, що амортизується, яка розраховується як різниця між первісною та ліквідаційною вартістю об'єкта. Ліквідаційну вартість встановлює комісія під час введення основного засобу або нематеріального активу в експлуатацію. Амортизація не нараховується, якщо балансова вартість необоротних активів дорівнює їх ліквідаційній вартості.
Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені.
2. Нематеріальні активи
Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь - якої накопиченої амортизації. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, передбаченим п.8 МСБО 38 "Нематеріальні активи".
3. Інвестиційна нерухомість
Товариство має на балансі актив, класифікований як інвестиційна нерухомість, і використовує його для надання в оренду за кількома договорами.
Під час первісного визнання інвестиційної нерухомості товариство оцінює та відображає її в бухгалтерському обліку за первісною вартістю, яка включає ціну придбання цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов'язані з її придбанням. Після первісного визнання об'єкта інвестиційної нерухомості подальшу його оцінку підприємство здійснює за первісною вартістю (собівартістю) з урахуванням накопиченої амортизації. Амортизація інвестиційної нерухомості здійснюється із застосуванням прямолінійного методу,
Витрати на поточне обслуговування, ремонт та утримання об'єкта інвестиційної нерухомості визнаються Товариством витратами під час їх здійснення.
Обладнання, що є невід'ємною частиною цієї будівлі, обліковується окремо.
4. Відстрочені податкові активи
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату. Підприємство визнає відстрочені податки як витрати і включає в прибуток або збиток за звітний період.
2.2. Поточні активи
Поточні активи класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 57 МСБО 1 як активи, призначені для використання у виробництві або для реалізації протягом операційного циклу та не більше 12 місяців з дати балансу.
1.Запаси
Визнання та первісна оцінка запасів відповідає положенням прийнятої на підприємстві облікової політики і ведеться за собівартістю у відповідності до вимог МСБО 2 "Запаси".
Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан.
При вибутті запасів (матеріалів, палива, комплектуючих виробів) і при видачі в виробництво або іншому вибутті оцінка їх здійснюється за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО) , а при реалізації товарів в їдальні - по методу ціни продажу.
Протягом звітного періоду методи оцінки запасів не змінювались.
2. Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість в товаристві визнається як фінансові активи ( за винятком дебіторської заборгованості за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю.
3.Оренда
Оренда активів у товариства класифікується як операційна оренда. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.
4. Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та рахунків у банках. Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну національного банку України на дату проведення операцій.
Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються по курсу Національного банку України на звітну дату. Всі курсові різниці включаються у звіт про прибутки і збитки.
Немонетарні статті, які оцінюються на основі історичної собівартості в іноземній валюті, перераховуються по курсу Національного банку України на дату первісної операції.
2.3 Непоточні зобов'язання
Товариство має фінансові зобов'язання, що забезпечують фінансування на довгостроковій основі, строк погашення яких не настає впродовж дванадцяти місяців після дати звітного періоду. Після первісного визнання фінансові зобов'язання оцінюються за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.
2.4 Поточні зобов'язання
Поточними зобов'язаннями й забезпеченнями товариства визнані такі, що мають строк погашення не більше ніж 12 місяців та класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 60 МСБО 1.
1. Виплати працівникам та пенсійні зобов'язання
Виплати працівникам товариство відображає серед зобов'язань як поточні зобов'язання, які підлягають сплаті в повному обсязі протягом 12 місяців по закінченні місяця, у якому працівник виконував відповідну роботу.
Зобов'язання за поточними виплатами не дисконтуються.
Державний пенсійний план з визначеними внесками - Товариство здійснює внески в Державний пенсійний фонд України виходячи з заробітної плати кожного працівника.
Витрати Товариства за такими внесками включені до статті "Відрахування на соціальні заходи". Дана сума включається до витрат того періоду, коли вони фактично понесені.
Крім того, Товариство відповідно до вимог законодавства України здійснює відшкодування витрат Державного пенсійного фонду України на виплату і доставку пенсій, призначених працівникам Товариства на пільгових умовах за роботу у важких і шкідливих умовах праці.
Витрати Товариства за такими платежами включені до статті "Операційні витрати". Дана сума включається до витрат того періоду, коли вони фактично понесені.
2.5 Умовні зобов'язання та активи
Умовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності. Такі зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності, за винятком тих випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, що втілюють економічні вигоди, є незначною.
2.6 Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Доходи від реалізації визнаються в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню, і являють собою суми до отримання за продукцію та послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності, за вирахуванням повернень продукції покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартість.
Реалізація продукції
Доходи від реалізації продукції визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов:
- Товариство передало покупцеві всі істотні ризики і вигоди, пов'язані з володінням продукцією;
- Сума доходів може бути достовірно визначена;
- Існує висока вірогідність отримання економічних вигод, пов'язаних з операцією;
- Понесені або очікувані витрати, пов'язані з операцією, можуть бути достовірно визначені.
Надання послуг
Доходи від надання послуг відображаються в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначаються, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.
3. ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХ
Істотні судження в процесі застосування облікової політики.
У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі.
Основні джерела невизначеності оцінок - Нижче наведені ключові припущення щодо майбутнього, а також основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, які мають істотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року.
(а) Строки корисного використання основних засобів
Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм амортизації.
(в) Відстрочені податкові активи
Податковий кодекс України, а саме розділ його III, який втупив в дію з 01.04.2011 року, суттєво змінив податкові закони і ставки оподаткування. Суми і терміни сторнування тимчасових різниць залежать від прийняття істотних суджень керівництва Товариства на підставі оцінки майбутньої облікової та податкової вартості основних засобів.
Відстрочені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків в тій мірі, в якій ймовірно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалізувати дані збитки. Від керівництва вимагається прийняття істотного професійного судження при визначенні суми відстрочених податкових активів, які можна визнати, на основі очікуваного терміну і рівня оподатковуваних прибутків з урахуванням стратегії майбутнього податкового планування.
4. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ
При складанні фінансової звітності товариство застосовувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації , затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 31 грудня 2012 року та застосування яких стало обов'язковим з 1 січня 2011 року. Протягом 2011 та 2012 років Товариством застосовувались наступні стандарти та тлумачення.
- МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів", МСБО 1 "Подання фінансових звітів", як концептуальна основа складання та подання фінансових звітів;
- МСБО 2 "Запаси" при складанні Звіту Баланс та Звіту про сукупні прибутки та збитки, у примітці про облікову політику;
- МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" для складання Звіту про рух грошових коштів;
- МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" при обранні та застосуванні облікової політики товариствав разі прийняття рішення про необхідність проведення змін в обліковій політиці чи змін в облікових оцінках, при виправленні помилок попереднього періоду;
- МСБО 10 "Події після звітного періоду" застосовується в обліку подій після звітного періоду. Товариство не застосовувало данний стандарт у 2012 році в зв'язку з відсутністю данних;
- МСБО 12 "Податки на прибуток" при складанні Звіту Баланс, Звіту про сукупні прибутки та збитки та примітки, що розкриває витрати з податку на прибуток;
- МСБО 16 Основні засоби", МСБО 38 "Нематеріальні активи" при складанні Звіту Баланс та в примітках про основні засоби та нематеріальні активи;
- МСБО 17 "Оренда" при розкритті інформації щодо витрат на оперативну оренду;
- МСБО 18 "Дохід" - вимоги данного Стандарту застосовувалися товариством при розкритті інформації у Звіті про прибутки та збитки, в примітках, що розкривають статті доходів;
- МСБО 19 "Виплати працівникам" при складанні Звіту Баланс, Звіту про сукупні прибутки та збитки, Звіту про рух грошових коштів, примітці при розкритті інформації про виплати працівникам;
- МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" - вимоги данного Стандарту застосовувалися при розкритті у звітності інформації по операціях з іноземною валютою;
- МСБО 23 "Витрати на позики" застосовується цей стандарт в обліку витрат на позики.
- МСБО 24 "Розкриття інформації щодо зв'язаних осіб". використовувався для складання примітки про операції з пов'язаними особами;
- МСБО 32 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" при складанні Звіту Баланс, Звіту про сукупні прибутки та збитки, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал,
- МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість" - при розкритті інформації в примітці "Інвестиційна нерухомість"
Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Відстрочені податки - Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків";
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності" - "Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ";
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання".
Влив на фінансову звітність прийнятих стандартів.
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Відстрочені податки - Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків";
Правка стосується механізму визначення відстроченого податку щодо інвестиційної нерухомості, яка переоцінюється за справедливою вартістю. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності" - "Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ".
Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинно поновити надання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, після того, як її функціональна валюта перестає бути схильною до гіперінфляції. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання".
Правка вимагає розкриття додаткової інформації про фінансові активи, які було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливість користувачам фінансової звітності зрозуміти характер взаємозв'язку активів, визнання яких не припинялося, і відповідних їм зобов'язань. Крім цього, з метою надання користувачам фінансової звітності можливість оцінити характер участі Товариства у таких активах, та ризики, які зв'язані з цими активами, правкою передбачено розкриття інформації про активи, участь у яких продовжується, але визнання у фінансової звітності припинено. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р. та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Стандарти, які були випущені, але не набрали чинності.
Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариства мають намір використовувати ці стандарти з дати їх вступу в дію.
Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фінансова звітність: представленні інформації" - "Представлення статей іншого сукупного доходу"
Правки до МСФЗ (IAS) 1 змінюють групування статей, які надаються у складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути перекласифіковані до складу прибутків або збитків у певний момент у майбутньому (наприклад, чисті витрати або доходи по фінансовим активам, які є у наявності для продажу), повинні приводитися окремо від статей, які ніколи не будуть перекласифіковані (наприклад, переоцінка землі та будинків). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фінансове положення або фінансові результати діяльності Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2012р та після цієї дати, та буде використана у першій фінансовій звітності Товариства, яку буде складено після того, як вона набере чинності.
МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робітникам" (у новій редакції).
Рада по МСФЗ випустила декілька правок к МСФЗ (IAS) 19. Ці правки або фундаментально змінюють (наприклад, виключення механізму коридору та поняття доходності активів плану, яка очікується), або роз'яснюють, або змінюють визначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Стандарт обмежує оцінку активу з визначеною виплатою "теперішньою вартістю економічних вигід, доступних у формі відшкодувань за рахунок програми або зменшень майбутніх внесків до програми" плюс невизнані прибутки та збитки.
МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства" (у редакції 2011року).
У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спільну діяльність" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства" та тепер містить інформацію про використання методу пайової участі не тільки по відношенню до інвестицій у асоційовані Товариства, але також і по відношенню до спільних підприємств. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань".
Правки дають роз'яснення поняттю "у теперішній час мають юридичне право, яке закріплене, на здійснення взаємозаліку". Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2014р. та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, які надані державою".
Відповідно до цих правок Товариства, які використовують МСФЗ у перше, повинні використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 "Облік державних субсидій та розкриття інформації про державну допомогу" перспективно по відношенню до державних позик, які мають місце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, які у перше використовують МСФЗ, будуть звільнені від ретроспективної оцінки наданих позик по ставці нижче ринкової. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття інформації - взаємозалік фінансових активів та зобов'язань"
Відповідно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати інформацію про права на здійснення взаємозаліку та відповідних договорів (наприклад, договір на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачі матимуть інформацію, яка буде корисною для оцінки впливу договорів про взаємозаліки на фінансове положення Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти: класифікація та оцінка"
МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" ( перша частина). Набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2013 або пізніше. Товариство має намір скористатися правом застосування даного стандарту з вказаної дати. Перша частина МСФЗ 9 впроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів. Обов'язкове використання інших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 січня 2015року. Товариство оцінить вплив цього стандарту на суми у фінансової звітності у поєднанні з іншими етапами проекту після їх публікації.
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність".
МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність", у якій розглядався облік у консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які раніше розглядалися у Інтерпретації ПКІ-12 "Консолідація - Товариства спеціального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по відношенню до всіх компаній, включаючи Товариства спеціального призначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спільну діяльність".
МСФЗ (IFRS) 11 заміняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спільній діяльності" та Інтерпретацію ПКІ-13 "Товариства, які спільно контролюються - немонетарні внески учасників". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку компаній, що спільно контролюються, методом пропорційної консолідації. Замість цього Товариства, які спільно контролюються, які задовольняють визначенню спільних підприємств, обліковуються за допомогою методу пайової участі. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах".
МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частині консолідованої фінансової звітності, а також всі вимоги, які раніше містилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття інформації. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінка справедливої вартості".
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить зміни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартість, а надає вказівки відносно оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ, коли використання справедливої вартості вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати.
Інтерпретація IFRIC 20 "Витрати на розкривні роботи на етапі експлуатації родовища, що розробляється відкритим способом". Інтерпретація використовується відносно звітних періодів, які починаються з 1 січня 2013р. та після цієї дати. Ця інтерпретація не вплине на фінансову звітність Товариства.
"Щорічні вдосконалення МСФЗ" (травень 2012р.)
Перелічені нижче вдосконалення не вплинуть на фінансову звітність Товариства:
МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності"
Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яке припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирішило продовжити використовувати, зобов'язане знову складати звітність відповідно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фінансову звітність так, як би воно ніколи не припиняло використовувати МСФЗ.
МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фінансової звітності".
Це вдосконалення роз'яснює різницю між додатковою порівняльною інформацією, яка надається на добровільній основі, і мінімумом необхідної порівняльної інформації. Як правило, мінімально необхідною інформацією є інформація за попередній період.
МСФЗ (IAS) 16 "Основні засоби"
Це вдосконалення роз'яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, які задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами.
МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові інструменти: надання інформації"
Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який відноситься до виплат на користь акціонерів, обліковується у відповідності з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток".
МСФЗ (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність".
Це вдосконалення приводить у відповідність вимоги по відношенню розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегменту з вимогами по відношенню з розкриттям у ній інформації про зобов'язання сегменту.
Всі перелічені вдосконалення вступають у дію по відношенню до річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2013р. або після цієї дати.
5. РЕКЛАСИФІКАЦІЯ ТА ПОМИЛКИ
Відповідно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облікову політику при складанні попередньої фінансової звітності згідно МСФЗ та протягом усіх періодів, представлених у першій повній фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика повинна відповідати всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2012року).
Нижче надані пояснення, як перехід з попередніх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фінансовий стан Товариства, фінансові результати і грошові потоки, відображені у звітності.
Узгодження статей Звіту про фінансовий стан Товариства у звітності за попередніми П(С)БО з фінансовим станом Товариства за МСФЗ для обох дат: 01 січня 2012 року та дати кінця найпізнішого періоду, відображеного в найостанніших річній фінансовій звітності Товариства за попередніми П(С)БО - 31 грудня 2012 року, надано наступним чином (тис. грн.):
Звіт про фінансовий стан станом на 01.01.2012 року
Статті Попередні Виправлення Вплив переходу МСФЗ
П(С)БО помилок на МСФЗ
Нематеріальні
активи 729 19 747
Основні засоби 21578 215 21495
(58)
(270)
30
Інвестиційна нерухомість 28 28
Незавершені
капітальні інвестиції 233 (233) --
Відстрочені податкові
активи 455 (68) 387
Усього, непоточних
активів 22995 (338) 22657
Запаси 2268 -- 2268
Торговельна та інші
дебіторська
заборгованість: 9244 268 9512
- дебіторська заборгованість
за товари, роботи,
послуги 1525 -- 1525
- дебіторська заборгованість
за розрахунками
з бюджетом 6636 115 6751
- дебіторська заборгованість
за розрахунками за
виданими авансами 579 268 847
- інша поточна дебіторська
заборгованість 504 (115) 389
Інші активи 336 (268) --
(68)
Грошові кошти та
еквіваленти грошових
коштів 1959 -- 1959
Усього, поточних
активів 13807 (68) 13739
Всього активів 36802 (406) 36396
Статутний капітал -- 779
Інший додатковий
капітал 17163 481 (21) --
(17623)
Нерозподілені
прибутки/збитки (152) (481) (270) (924)
(68)
26
21
Разом, власний
капітал 17790 (17935) (145)
Цільове
фінансування 26 (26) --
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові
зобов'язання 17623 17623
Усього, непоточних
зобов'язань 26 17597 17623
Короткострокові
позики 5672 -- 5672
Торговельна та інші
кредиторська
заборгованість: 13314 (68) 13246
- кредиторська заборгованість
за товари, роботи,
послуги 2851 1338 4189
- поточна заборгованість
за розрахунками
з одержаних авансів 7016 92 7040
(68)
- поточна заборгованість
за розрахунками
з бюджетом 692 -- 692
- поточна заборгованість
за розрахунками
зі страхування 373 -- 373
- поточна заборгованість
за розрахунками
з оплати праці 775 -- 775
- інші поточні
зобов'язання 1607 (1338) 177
(92)
Усього поточних
зобов'язань 18986 (68) 18918
Всього зобов'язань 19012 17529 36541
Разом, власний капітал
та зобов'язання 36802 (406) 36396
Примітки до узгодження Звіту про фінансовий стан станом на 01.01.2012року
1.Нематеріальні активи. Капітальні інвестиції в нематеріальні активи в сумі 18,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 38, включаються до статті "Нематеріальні активи".
2. Основні засоби. Капітальні інвестиції в основні засоби в сумі 215,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 16, включаються до статті "Основні засоби". Основні засоби, які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 40, в сумі 58,0 тис. грн. рекласифіковані до статті "Інвестиційна нерухомість". Знос основних засобів в сумі 30,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Знос інвестиційної нерухомості".
Донараховано амортизації згідно з МСФЗ в сумі 270, 0 тис. грн.
3. Інвестиційна нерухомість. Основні засоби, які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 40, в сумі 58,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Інвестиційна нерухомість". Знос основних засобів в сумі 30,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Знос інвестиційної нерухомості".
4.Незавершені капітальні інвестиції. Капітальні інвестиції в основні засоби в сумі 215,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 16, рекласифіковано до статті "Основні засоби". Капітальні інвестиції в нематеріальні активи в сумі 18,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 38, рекласифіковано до статті "Нематеріальні активи".
5. Відстрочені податкові активи. Відстрочені податки, відображені у звітності, складеній
за П(С)БО, відновлюються в сумі 82,0 тис. грн. в кореспонденції з рахунком податки на прибуток. Сторнуються відстрочені податки, нараховані за МСБО, в сумі 14,0 тис. грн.
6.Торговельна та інші дебіторська заборгованість. До статті "Розрахунки за авансами виданими" рекласифіковано витрати майбутніх періодів в сумі 268,0 тис. грн. Розрахунки з бюджетом за оренду ЦМК в сумі 115,0 тис. грн. із статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" рекласифіковано до статті "Розрахунки з бюджетом".
7. Інші активи. Стаття "Витрати майбутніх періодів" в українській формі балансу не класифікується за строками погашення. При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ цю статтю в загальній сумі 268,0 було рекласифіковано до статті "Розрахунки за авансами виданими". Стаття "Податкові зобов'язання" в сумі 54,0 тис. грн. та стаття "Непідтверджений податковий кредит" в сумі 14,0 тис. грн. рекласифікуються до статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів".
8. Додатковий капітал.
При нарахуванні амортизації на основні засоби надлишково зменшенно додатковий капітал в сумі 481,0 тис. грн. Виправлено помилку: збільшено додатковий капітал в сумі 481,0 тис. грн., збільшено збиток в сумі 481,0 тис. грн.
Донараховано амортизації орендованих основних засобів цілісного майнового комплексу за МСФЗ в сумі 21,0 тис. грн., відповідно зменшено додатковий капітал в сумі 21,0 тис. грн. та зменшено збиток на суму 21,0 тис. грн.
При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ залишкову вартість орендованого державного майна цілісного майнового комплексу в розмірі 17623,0 тис. грн. із статті "Інший додатковий капітал" було рекласифіковано в статтю "Інші довгострокові зобов'язання".
9. Цільове фінансування
В українській формі балансу присутня стаття "Цільове фінансування", яка не ідентифікується з точки зору поточного / непоточного зобов'язання.
За цією статтею Товариство відображало суму коштів 26,0 тис. грн. для виплати лікарняних отриманих від державних органів. Виправлення помилки: відновлено надлишково віднесену суму на витрати в розмірі 26,0 тис. грн.
10. Торговельна та інша кредиторська заборгованість. До статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів" рекласифіковано статтю "Податкові зобов'язання" в сумі 54,0 тис. грн. та статтю "Непідтверджений податковий кредит" в сумі 14,0 тис. грн. Податковий кредит в сумі 92,0 тис. грн. із статті "Інші поточні зобов'язання" рекласифіковано до статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів".
Розрахунки з комітентом у сумі 1338,0 тис. грн. із статті "Інші поточні зобов'язання" рекласифіковано до статті "Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги".
11. Інші довгострокові зобов'язання . Залишок додаткового капіталу в сумі 17163,0 рекласифіковано до статті "Зобов'язання по оренді ЦМК"
Узгодження власного капіталу та загального сукупного збитку станом на 01.01.2012року.
Нерозподілений збиток збільшився на 772,0 тис. грн. за рахунок:
- донараховано амортизації на основні засоби в сумі 270,0 тис. грн. - збільшено збиток на 270,0 тис. грн. (примітка2),
- відстрочені податки зменшено на 68,0 тис. грн. - збільшено збиток на 68,0 тис. грн. (примітка 5),
- зменшено збитки на 26,0 тис. грн. на суму нарахованих лікарняних (примітка 9).
- збільшено додатковий капіталу на 481,0 тис. грн. - збільшено збиток на 481,0 тис. грн., зменшено додатковий капітал на суму 21,0 тис. грн. - зменшено збиток на суму 21,0 тис. грн. (примітка 8).
Додатковий капітал зменшився на 17163,0 тис. грн. (примітка 8)
Таким чином, власний капітал зменшився на 17935,0 тис. грн.
Звіт про фінансовий стан станом на 31.12.2012року
Статті Попередні Виправлення Вплив переходу МСФЗ
П(С)БО помилок на МСФЗ
Нематеріальні
активи 642 8 648
(2)
Основні засоби 27206 531 27366
(58)
(12)
(332)
1
30
Інвестиційна нерухомість 27 27
Незавершені капітальні
інвестиції 539 (8) --
(531)
Відстрочені податкові
активи 379 3 382
Усього, непоточних
активів 28766 (343) 28423
Запаси 3850 -- 3850
Торговельна та інші
дебіторська
заборгованість: 4640 136 4776
- дебіторська заборгованість
за товари, роботи,
послуги 269 -- 269
- дебіторська заборгованість
за розрахунками
з бюджетом 3417 -- 3417
- дебіторська заборгованість
за розрахунками
за виданими
авансами 551 136 687
- інша поточна
дебіторська
заборгованість 403 -- 403
Інші активи 523 (136) --
(7)
(380)
Грошові кошти та
еквіваленти грошових
коштів 1649 -- 1649
Усього, поточних
активів 10662 (387) 10275
Всього активів 39428 (730) 38698
Статутний капітал 779 -- 779
Інший додатковий
капітал 16582 481 (49) --
(501) (5)
(16508)
Нерозподілені
прибутки/збитки 822 501 (335) 405
(486) (11)
46 3
(7)
49
5
(187)
Разом, власний
капітал 18183 (16999) 1184
Цільове
фінансування 46 (46) --
Довгострокові
кредити банків 8373 (733) 7640
Інші довгострокові
зобов'язання 16508 16508
Усього, непоточних
зобов'язань 8419 15729 24148
Короткострокові позики --
Поточна заборгованість за
довгостроковими зобов'язаннями 920 920
Торговельна та інші
кредиторська
заборгованість: 12826 (380) 12446
- кредиторська заборгованість
за товари, роботи,
послуги 6681 -- 6681
- поточна заборгованість
за розрахунками з
одержаних авансів 4008 (380) 3705
77
- поточна заборгованість
за розрахунками
з бюджетом 934 -- 934
- поточна заборгованість
за розрахунками
зі страхування 349 -- 349
- поточна заборгованість
за розрахунками
з оплати праці 746 -- 746
- інші поточні
зобов'язання 108 (77) 31
Усього поточних
зобов'язань 12826 540 13366
Всього зобов'язань 21245 16269 37514
Разом, власний
капітал та
зобов'язання 39428 (730) 38698
Примітки до узгодження Звіту про фінансовий стан станом на 31.12.2012року
1.Нематеріальні активи. Капітальні інвестиції в нематеріальні активи в сумі 8,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 38, включаються до статті "Нематеріальні активи". Донараховано амортизації згідно з МСФЗ в сумі 2, 0 тис. грн.
2. Основні засоби. Капітальні інвестиції в основні засоби в сумі 531,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 16, включаються до статті "Основні засоби". Основні засоби, які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 40, в сумі 58,0 тис. грн. рекласифіковані до статті "Інвестиційна нерухомість". Знос основних засобів в сумі 30,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Знос інвестиційної нерухомості".
Списання основних засобів, які не відповідають визначенню активу в сумі 12,0 тис. грн., списано знос основних засобів, які не відповідають визначенню активу в сумі 1,0 тис. грн.
Донараховано амортизації згідно з МСФЗ в сумі 332, 0 тис. грн.
3. Інвестиційна нерухомість. Основні засоби, які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 40, в сумі 58,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Інвестиційна нерухомість". Знос основних засобів в сумі 30,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Знос інвестиційної нерухомості".
Донараховано амортизації згідно з МСФЗ в сумі 1.0 тис. грн.
4.Незавершені капітальні інвестиції. Капітальні інвестиції в основні засоби в сумі 531,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 16, рекласифіковано до статті "Основні засоби". Капітальні інвестиції в нематеріальні активи в сумі 8,0 тис. грн., які відповідають критеріям визнання згідно з МСБО 38, рекласифіковано до статті "Нематеріальні активи".
5. Відстрочені податкові активи. Донараховано відстрочені податки, нараховані за МСБО, в сумі 3,0 тис. грн.
6.Торговельна та інші дебіторська заборгованість. До статті "Розрахунки за авансами виданими" рекласифіковано витрати майбутніх періодів в сумі 136,0 тис. грн.
7. Інші активи. Стаття "Витрати майбутніх періодів" в українській формі балансу не класифікується за строками погашення. При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ цю статтю в сумі 136,0 було рекласифіковано до статті "Розрахунки за авансами виданими".
Витрати майбутніх періодів в сумі 7,0 тис. грн. списано на адміністративні витрати.
Стаття "Податкові зобов'язання" в сумі 334,0 тис. грн. та стаття "Непідтверджений податковий кредит" в сумі 46,0 тис. грн. рекласифіковано до статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів".
8. Додатковий капітал.
При нарахуванні амортизації на основні засоби надлишково збільшено додатковий капітал в сумі 20,0 тис. грн. Виправлено помилку: зменшено додатковий капітал в сумі 20,0 тис. грн., збільшено прибуток.
Донараховано амортизації орендованих основних засобів цілісного майнового комплексу за МСФЗ в сумі 49,0 тис. грн., відповідно зменшено додатковий капітал в сумі 49,0 тис. грн. та збільшено прибуток на суму 49,0 тис. грн.
Додатковий капітал зменшується на суму 5,0 тис. грн. у зв'язку зі списанням основного засобу, що не відповідає критеріям визнання активу згідно з МСБО.
При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ залишкову вартість орендованого державного майна цілісного майнового комплексу в розмірі 16508,0 тис. грн. із статті "Інший додатковий капітал" рекласифіковано в статтю "Інші довгострокові зобов'язання".
9. Цільове фінансування
В українській формі балансу присутня стаття "Цільове фінансування", яка не ідентифікується з точки зору поточного/непоточного зобов'язання.
За цією статтею Товариство відображало суму коштів 46,0 тис. грн. для виплати лікарняних отриманих від державних органів. Відновлено надлишково віднесену суму на збитки в розмірі 46,0 тис. грн.
10. Довгострокові кредити. Довгостроковий кредит банку в сумі 920,0 тис. грн. перекваліфіковано в статтю "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями". Донараховано відсотки за кредит в сумі 187,0 тис. грн.
11. Інші довгострокові зобов'язання. Залишок додаткового капіталу в сумі 16508,0 рекласифіковано до статті "Зобов'язання по оренді ЦМК"
12. "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями". Поточна заборгованість за довгостроковим кредитом складає 920,0 тис. грн., яка повинна бути погашена на протязі року.
13. Торговельна та інша кредиторська заборгованість. До статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів" рекласифіковано статтю "Податкові зобов'язання" в сумі 334,0 тис. грн. та статтю "Непідтверджений податковий кредит" в сумі 46,0 тис. грн. Податковий кредит в сумі 77,0 тис. грн. із статті "Інші поточні зобов'язання" рекласифіковано до статті "Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів".
Узгодження власного капіталу та загального сукупного збитку станом на 31.12.2012року.
Нерозподілений прибуток зменшився на 417,0 тис. грн. за рахунок:
- донараховано амортизації на основні засоби, нематеріальні активив та інвестиційну нерухомість на загальну суму 335,0 тис. грн. - зменшено прибуток на 335,0 тис. грн. (примітка 1, примітка 2, примітка 3),
- при списанні основних засобів, які не відповідають визначенню активу у сумі 12,0 тис. грн. та зносу в сумі 1,0 тис.грн. - зменшено прибуток на 11,0 тис. грн.(примітка 2),
- відстрочені податки збільшено на 3,0 тис. грн.- збільшено прибуток на 3,0 тис. грн. (примітка5),
- при списанні витрат майбутніх періодів в сумі 7,0 тис. грн. на адміністративні витрати зменшено прибуток на 7,0 тис. грн. (примітка 7),
- зменшено додатковий капіталу на 69,0 тис. грн. - збільшено прибуток на 69,0 тис. грн. та при зменшенні додаткового капіталу на суму 5,0 тис. грн. на основний засіб, що не відповідає критеріям визнання активу згідно з МСФЗ, збільшено прибуток на суму 5,0 тис. грн. (примітка8),
- відновлено надлишково віднесену суму на збитки в розмірі 46,0 тис. грн. при нарахуванні лікарняних (примітка 9),
- донараховано відсотки за користування кредитом згідно з МСБО у сумі 187,0 тис. грн.- зменшено прибуток на 187,0 тис. грн.
Додатковий капітал зменшився на 16582,0 тис. грн. (примітка 8)
Таким чином, власний капітал зменшився на 16999,0 тис. грн.
Узгодження статей Звіту сукупні прибутки та збитки Товариства у звітності за попередніми П(С)БО з сукупними прибутками та збитками Товариства за МСФЗ для обох дат: 01 січня 2012 року та дати кінця найпізнішого періоду, відображеного в найостанніших річній фінансовій звітності Товариства за попередніми П(С)БО - 31 грудня 2012 року, надано наступним чином (тис. грн.):
ЗВІТ ПРО СУКУПНІ ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ ЗА 2011рік
Статті Попередні Виправлення Вплив переходу МСФЗ
по характеру П(С)БО помилок на МСФЗ
витрат
Дохід від реалізації
продукції (товарів,
робіт, послуг), за
вирахуванням непрямих
податків та
повернень 110409 294 111108
405
Собівартість реалізованої
продукції (робіт,
послуг) 76620 294 76914
Валовий прибуток
(збиток) 174256 (97) (294) 54751
(405)
(118619)
(85)
(5)
Адміністративні
витрати 5505 -- 5505
Витрати на збут 26982 -- 26982
Інші операційні
витрати 174867 (124) (294) 55973
(22) (118619)
(85)
(5)
255
Прибуток (збиток)
від операційної
діяльності 691 49 (255) 485
Інші фінансові
доходи 2 -- -- 2
Інші доходи 1990 (456) 5 1539
Фінансові витрати 872 -- -- 872
Прибуток (збиток)
до оподаткування 1811 (407) (250) 1154
Витрати з податку
на прибуток 1363 -- (69) 1294
Прибуток (збиток) 448 (407) (181) (140)
Примітки до узгодження звіту про прибутки та збитки за 2011рік.
1. Дохід від реалізації продукції (робіт, послуг)
Основні різниці між рядком дохід від реалізації продукції (робіт, послуг) за П(С)БО та відповідно рядку МСФЗ включають:
- рекласифікація доходу від реалізації товарів в сумі 294,0 тис. грн. та доходу від реалізації робіт (послуг) в сумі 405,0 тис. грн. з інших операційних доходів.
2. Собівартість реалізації продукції (робіт, послуг)
Основні різниці між рядком собівартість від реалізації продукції (робіт, послуг) за П(С)БО та відповідної рядку МСФЗ включають:
- рекласифікація собівартості від реалізації товарів в сумі 294,0 тис. грн. з інших витрат.
3. Інші операційні доходи
Основні різниці між рядком інші операційні доходи за П(С)БО та відповідно рядку по МСФЗ включають:
- вплив рекласифікації доходу від реалізації товарів в сумі 294,0 тис. грн. та доходу від реалізації робіт (послуг) в сумі 405,0 тис. грн.
- рекласифікація доходу від реалізації іноземної валюти в сумі 118619,0 тис. грн. до статті інших операційних витрат,
- рекласифікація до статті інших операційних доходів собівартість від реалізації виробничих запасів в сумі 85,0 тис. грн. та витрат від курсової різниці в сумі 5,0 тис. грн.
- виправлення помилки: не має підстав при отриманні лікарняних від ФСС в сумі 97,0 тис. грн. відображати дохід від безоплатно отриманих активів.
4. Інші операційні витрати
Основні різниці між рядком інші операційні витрати за П(С)БО та відповідно рядку МСФЗ включають:
- вплив рекласифікації собівартості від реалізації товарів в сумі 294,0 тис. грн.
- рекласифікація доходів та витрат на загальну суму 118709,0 тис. грн. (примітка 3)
- донараховано амортизацію згідно з МСФЗ в сумі 255, 0 тис. грн.
- виправлення помилки: не має підстав відносити до статті витрат нарахування лікарняних від ФСС в сумі 124,0 тис. грн.
- виправлення помилки: відновлення списаного на витрати нематеріального активу в сумі 22,0 тис. грн.
5. Інші доходи
Основні різниці між рядком інші доходи за П(С)БО та відповідно рядку МСФЗ включають:
- виправлення помилки: зменшення помилково нарахованих доходів ЦМК в сумі 456,0 тис. грн.
- при нараховані амортизації згідно з МСФЗ в сумі 5, 0 тис. грн. збільшено дохід ЦМК.
6. Витрати з податку на прибуток
Основні різниці між рядком витрати з податку на прибуток за П(С)БО та відповідно рядку МСФЗ включають:
-відновлення відстрочених податків, відображених у звітності, складеній за П(С)БО у сумі 82,0 тис. грн.
- сторнування відстрочених податків, нарахованих за МСФЗ, на суму 14,0 тис. грн.
-виправлення помилки: зменшення податку на прибуток в сумі 1,0 тис. грн.
Таким чином, прибуток, відображений у звітності, складеній за П(С)БО, при переході на МСФЗ зменшений на 588,0 тис. грн.
Товариство в 2011 році за МСФЗ одержало збиток в сумі 140,0 тис. грн.
ЗВІТ ПРО СУКУПНІ ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ ЗА 2012рік
Статті Попередні Виправлення Вплив переходу МСФЗ
по характеру П(С)БО помилок на МСФЗ
витрат
Дохід від реалізації
продукції (товарів, робіт,
послуг), за вирахуванням
непрямих податків
та повернень 127450 (196) 125897
( 1357)
Собівартість реалізованої
продукції (робіт,
послуг) 87459 (158) 87301
Валовий прибуток
(збиток) 39991 (1395) 38596
Інші операційні
доходи 59391 (441) 196 60322
1357
(158)
(23)
Адміністративні
витрати 5486 -- 5 5495
Витрати на збут 23926 -- -- 23926
Інші операційні
витрати 64755 (461) 11 64345
(23)
63
Прибуток (збиток)
від операційної
діяльності 5215 20 (83) 5152
Інші фінансові
доходи 1 1
Інші доходи 587 501 5 1120
27
Фінансові
витрати 1419 -- 187 1606
Прибуток (збиток)
до оподаткування 4384 521 (238) 4667
Витрати з податку
на прибуток 3410 -- (76) 3338
4
Прибуток (збиток) 974 521 (166) 1329
Примітки до узгодження звіту про прибутки та збитки за 2012рік.
1. Дохід від реалізації продукції (робіт, послуг)
Основні різниці між рядком дохід від реалізації продукції (робіт, послуг) за П(С)БО та відповідно рядку по МСФЗ включають:
- рекласифікація доходу від реалізації інших оборотних активів в сумі 196,0 тис. грн. та доходу від додаткових зборів залізничного тарифу в сумі 1357,0 тис. грн. до інших операційних доходів.
2. Собівартість реалізації продукції (робіт, послуг)
Основні різниці між рядком собівартість від реалізації продукції (робіт, послуг) за П(С)БО та відповідно рядку по МСФЗ включають:
- рекласифікація собівартості реалізованих запасів в сумі 158,0 тис. грн. до інших операційних доходів.
3. Інші операційні доходи
Основні різниці між рядком інші операційні доходи за П(С)БО та відповідно рядку по МСФЗ включають:
- вплив рекласифікації інших операційних доходів в сумі 1553,0 тис. грн. (примітка1)
- рекласифікація до статті інших операційних доходів собівартість від реалізації виробничих запасів в сумі 158,0 тис. грн. та витрат від курсової різниці в сумі 23,0 тис. грн.
- виправлення помилки: не має підстав при отриманні лікарняних від ФСС в сумі 441,0 тис. грн. відображати дохід від безоплатно отриманих активів.
4.Адміністративні витрати
Основні різниці між рядком адміністративні витрати за П(С)БО та відповідно рядку по МСФЗ включають:
- збільшено витрати в сумі 9,0 тис. грн. за періодичні видання.
5. Інші операційні витрати
Основні різниці між рядком інші операційні витрати за П(С)БО та відповідно рядку по МСФЗ включають:
- списання основних засобів, які не відповідають визначенню активу у сумі 12,0 тис. грн. та зносу в сумі 1,0 тис.грн.
- рекласифікація доходів та витрат на суму 23,0 тис. грн. (примітка 3)
- донараховано амортизацію згідно з МСФЗ в сумі 63,0 тис. грн.
- виправлення помилки: не має підстав відносити до статті витрат нарахування лікарняних від ФСС в сумі 461,0 тис. грн.
6. Інші доходи
Основні різниці між рядком інші доходи за П(С)БО та відповідно рядку МСФЗ включають:
- виправлення помилки: відновлення помилково зменшених доходів ЦМК в сумі 501,0 тис. грн.
- при нарахуванні зносу на основні засоби ЦМК збільшуються інші доходи на суму 27,0 тис.грн.
- донараховано дохід від безоплатно отриманих активів в сумі 5,0 тис. грн. 7.Фінансові витрати
Основні різниці між рядком витрати з податку на прибуток за П(С)БО та відповідно рядку МСФЗ включають:
- при визнанні кредиту за амортизаційною вартістю донараховано відсотки за користування кредитом в сумі 187,0 тис. грн.
8. Витрати з податку на прибуток
Основні різниці між рядком витрати з податку на прибуток за П(С)БО та відповідної рядком МСФЗ включають:
-сторнування відстрочених податків, відображених у звітності, складеній за П(С)БО у сумі 76,0 тис. грн.
- зменшено витрати на прибуток в сумі 4,0 тис. грн. при розрахунку відстрочених податків, нарахованих за МСФЗ.
Таким чином, прибуток, відображений у звітності, складеній за П(С)БО, при переході на МСФЗ збільшений на 355,0 тис. грн.
Товариство в 2012 році за МСФЗ одержало прибуток в сумі 1329,0 тис. грн.
6. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
6.1 Основні засоби
Станом на 31.12.2012 року на балансі підприємства значаться основні засоби за історичною собівартістю на загальну суму - 123907,0 тис. грн., у т.ч.:
- будівлі та споруди - 36899,0 тис . грн.
- машини й обладнання - 52840,0 тис. грн.
- транспортні засоби - 32527,0 тис. грн.
- інструменти, прилади й інвентар - 1068,0 тис. грн.
- інші основні засоби - 573,0 тис. грн.
Балансова вартість по видам основних засобів визначена як різниця між їх первісною вартістю та нарахованою амортизацією і наведена наступним чином: (тис. грн.)
Вартість на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2011р
Будівлі та споруди 35995
Машини й обладнання 49035
Транспортні засоби 26473
Інструменти, прилади й інвентар 916
Інші 479
Всього 112898
Надходження
Будівлі та споруди
Машини й обладнання 846
Транспортні засоби 77
Інструменти, прилади й інвентар 24
Інші 24
Всього 971
Поліпшення основних засобів
Будівлі та споруди 420
Машини й обладнання 1004
Транспортні засоби
Інструменти, прилади й інвентар
Інші
Всього 1424
Станом на 31 грудня 2011р.
Будівлі та споруди 36415
Машини й обладнання 50885
Транспортні засоби 26550
Інструменти, прилади й інвентар 940
Інші 503
Всього 115293
Надходження
Будівлі та споруди 169
Машини й обладнання 1952
Транспортні засоби 5977
Інструменти, прилади й інвентар 128
Інші 70
Всього 8296
Поліпшення основних засобів
Будівлі та споруди 315
Машини й обладнання 3
Транспортні засоби
Інструменти, прилади й інвентар
Інші
Всього 318
Станом на 31 грудня 2012р.
Будівлі та споруди 36899
Машини й обладнання 52840
Транспортні засоби 32527
Інструменти, прилади й інвентар 1068
Інші 573
Всього 123907
Накопичена амортизація на 01.01.2011р
Будівлі та споруди 20557
Машини й обладнання 45483
Транспортні засоби 24250
Інструменти, прилади й інвентар 731
Інші 241
Всього 91262
Нарахування за рік
Будівлі та споруди 496
Машини й обладнання 1195
Транспортні засоби 582
Інструменти, прилади й інвентар 1
Інші 262
Всього 2536
Станом на 31 грудня 2011р.
Будівлі та споруди 21053
Машини й обладнання 46678
Транспортні засоби 24832
Інструменти, прилади й інвентар 732
Інші 503
Всього 93798
Нарахування за рік
Будівлі та споруди 497
Машини й обладнання 1392
Транспортні засоби 723
Інструменти, прилади й інвентар 61
Інші 70
Всього 2743
Станом на 31 грудня 2012 р.
Будівлі та споруди 21550
Машини й обладнання 48070
Транспортні засоби 25555
Інструменти, прилади й інвентар 793
Інші 573
Всього 96541
Чиста балансова вартість
Станом на 31 грудня 2011р.
Будівлі та споруди 15362
Машини й обладнання 4207
Транспортні засоби 1718
Інструменти, прилади й інвентар 208
Інші 0
Всього 21495
Станом на 31 грудня 2012р.
Будівлі та споруди 15349
Машини й обладнання 4770
Транспортні засоби 6972
Інструменти, прилади й інвентар 275
Інші 0
Всього 27366
Станом на 31.12.2012 року та 2011 року значиться основних засобів орендованих цілісних майнових комплексів у сумі 117817,0 тис. грн. та 112919,0 тис. грн., відповідно.
Індексація, переоцінка балансової вартості основних засобів не проводились.
Станом на 31 грудня 2011року та 2012 року у складі основних засобів значаться повністю зношені на суму 11934,0 тис. грн. та 63984,0 тис. грн. відповідно.
6.2. Нематеріальні активи
Станом на 31.12.2011рік загальна сума нематеріальних активів становить 1289,00 тис. грн., в тому числі:
- право користування орендованого майна - 37,0 тис. грн.
- право користування природними ресурсами - 742,0 тис. грн.
- інші нематеріальні активи - 510,0 тис. грн.
Станом на 31.12.2012рік загальна сума нематеріальних активів становить 1352,00 тис. грн., в тому числі:
- право користування орендованого майна - 43,0 тис. грн.
- право користування природними ресурсами - 742,0 тис. грн.
- інші нематеріальні активи - 567,0 тис. грн.
Станом на 31.12.2011 року та 31.12.2012 року значиться нематеріальних активів орендованих цілісних майнових комплексів у сумі 1082,0 тис. грн.
Балансова вартість нематеріальних активів визначена як різниця між їх первісною вартістю та нарахованою амортизацією і наведена наступним чином: (тис. грн. ):
За історичною Нематеріальні Незавершене Всього
вартістю активи будівництво
Вартість на дату
переходу на МСФЗ
на 01.01.2011року 1196 1196
Надходження 89 4 93
Переміщення з
незавершеного
виробництва 4 (4) --
Станом на 31 грудня
2011 року 1289 -- 1289
Надходження 55 8 63
Переміщення з незавершеного
будівництва 8 (8) --
Станом на 31 грудня
2012року 1352 -- 1352
Накопичена амортизація
на 01.01.2011року 394 -- 394
Нарахування за рік 148 -- 148
Станом на 31 грудня
2011 року 542 -- 542
Нарахування за рік 162 -- 162
Станом на 31 грудня
2012року 704 -- 704
Чиста балансова вартість
Станом на 31 грудня
2011 року 747 -- 747
Станом на 31 грудня
2012 року 648 -- 648
6.3. Інвестиційна нерухомість
Інформація по інвестиційній нерухомості розкрита наступним чином (тис. грн.):
31.12.2011рік 31.12.2012 рік
На початок періоду: первісна вартість 58 58
Нарахована амортизація 30 31
На кінець періоду 28 27
Об'єктом інвестиційної нерухомості в товаристві є будівля, отримана товариством у складі цілісного майнового комплексу, та надана у операційну оренду.
6.4. Відстрочені податки
Товариство має податкові активи, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню, у 2011 році та 2012році визнавалась за умови, якщо:
- балансова вартість зобов'язання за даними бухгалтерського обліку більша, ніж його податкова
база;
- балансова вартість активу менша, ніж його податкова база.
Інформація про податкові активи розкрита наступним чином (тис. грн.):
Тимчасові різниці, 31.12.2011рік 31.12.2012 рік
які підлягають
вирахуванню:
Основні засоби 2006 2389
Поточна заборгованість за
довгостроковими зобов'язаннями -- 920
Всього 2006 3309
Тимчасові різниці, які підлягають оподаткуванню:
Нематеріальні активи (18) (7)
Інвестиційна нерухомість (28) (27)
Торговельна та інша дебіторська
заборгованість (268) (136)
Торговельна та інша кредиторська
заборгованість (11) (395)
Довгострокові кредити банків -- (734)
Всього (325) (1299)
Чисті тимчасові різниці, які підлягають
вирахуванню 1681 2010
Чисті відстрочені податкові активи 387 382
Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2011року становили 387,0 тис. грн. За 2012 рік податкові активи зменшились до 382,0 тис. грн.
6.5. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття
Протягом 2012 року товариством не обліковувалися довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття.
6.6. Припинена діяльність
В 2012 році товариство не припиняло здійснення окремих видів діяльності, які товариство має право виконувати відповідно до отриманої ліцензії.
6. 7. Запаси
Інформація про запаси розкрита наступним чином (тис. грн.):
31.12.2011рік 31.12.2012 рік
Сировина та матеріали (за
історичною вартістю) 1183 2920
Готова продукція 1068 910
Товари (за чистою вартістю реалізації) 13 16
Поточні біологічні активи (за історичною
вартістю) 4 4
Всього 2268 3850
Виробничі запаси на 31.12.2012 року складають 2920,0 тис. грн., що на 1737,0 тис. грн. більше, ніж станом на 31.12.2011 року. Запаси у незавершеному виробництві відсутні. У 2012 році спостерігається зменшення залишку готової продукції на 158,0 тис грн., тобто на кінець року залишок складає 910,0 тис. грн.
Розшифровка за видами запасів надана у балансі. Запаси збільшилися за рахунок зростання обсягів виробництва та через зростання попиту на готову продукцію.
Протягом 2012 року дооцінка та уцінка запасів не здійснювались.
6.8. Торговельна та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2012 р. та 31.12.2011р. надана таким чином (тис. грн.):
31.12.2011рік 31.12.2012 рік
Дебіторська заборгованість за
товари, роботи, послуги 1525 269
Дебіторська заборгованість за
розрахунками з бюджетом 6751 3417
Дебіторська заборгованість за
виданими авансами 847 687
Інша поточна дебіторська
заборгованість: 389 403
- розрахунки з працівниками по інших
розрахунках 325 300
- поточні зобов'язання зі страхування 27 57
- цільове фінансування 10 --
- з державними цільовими фондами 27 46
Всього 9512 4776
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2012 р. складає 269,0 тис. грн., зменшилась на 1256,0 тис. грн. у порівнянні із значенням на 31.12.2011 року. Дебіторська заборгованість за виданими авансами в звітному році зменшилась на 160,0 тис. грн. у порівнянні з 2011р.
Основні дебітори представлені наступним чином:
Дебітор Сума, тис. грн. Предмет заборгованості
ПАТ "Граніти України" 76 оренда
ТОВ ВТК "Каскад-Трейд" 36 гранітна продукція
СК " Граніт " 24 оренда
ФО-П Куценко Н.І. 7 оренда
Відділ з фiзичної культури
i спорту виконкому 20 оренда
ПрАТ "Західукрвибухпром" 37 послуги
ТОВ"Інвестиційно-Будівельна
Компанія "ПАЛЛАДІУМ" 14 послуги
ПАТ "Сумський завод насосного
та енергетичного машинобудування
"Насосенергомаш" 44 матеріали
ТОВ ВТФ "АВІАС" 22 паливо
Дп "Південна залізниця" 205 послуги
В.Кохнівська філія ПАТ
"Полтаваобленерго" 14 електроенергія
ДП ПАТ "Кременчукгаз" 10 газ
КП "Південний екологогеологічний
центр" 26 послуги
ПАТ "Полтаваобленерго" 101 електроенергія
ПрАт "Київстар" 14 зв'язок
ТОВ "Перша вантажна компанія
в Україні" 17 послуги
Інші 289
Підприємство очікує погашення цієї заборгованості протягом 2013 року.
Дебіторська заборгованість товариства не має забезпечення.
Резерв сумнівних боргів не створений.
6.9. Грошові кошти та їх еквіваленти.
Склад грошових коштів підприємства становить, тис. грн.:
Грошові кошти Станом на 31.12.2011 року Станом на 31.12.2012 року
У касі в національній
валюті 3 11
На поточному рахунку в
національній валюті 10 59
На поточному рахунку в
іноземній валюті 1946 1579
Товариство використовувало обмінні курси на дату балансу:
31.12.2011р. 31.12.2012р.
Гривня/ 10 руб. РФ 2,4953 2,6316
Грошові кошти за станом на 31.12.2012 р. зберігаються на банківських рахунках та у касі. Грошові кошти у банках і касі Товариства в національній валюті станом на 31.12.2012 р. та 31.12.2011р. становлять 70,0 тис. грн. та 13,0 тис. грн. відповідно, в іноземній валюті (рубль Росії) - 1579,0 тис. грн. та 1946,0тис. грн. відповідно.
Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті становлять 789,0 тис. грн.
Обмеження права підприємства на користування грошовими коштами у 2012 році відсутні.
6.10 Довгострокові зобов'язання
Товариство отримало довгострокові кредити для поповнення обігових коштів для ведення виробничо - господарської діяльності згідно договорів, укладених з ПАТ "Полтава - банк":
- кредитна лінія від банку згідно договору від 30.11.2012 р. №119 на строк до 29.11.2015 р. на загальну суму 8500,0 тис. грн. Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Станом на 31.12.2012р. залучено кредитних ресурсів на загальну суму 5144,0 тис. грн., погашено 1261,0 тис. грн., заборгованість складає 3883,0 тис. грн.
- відновлювана кредитна лінія від банку згідно додаткової угоди до договору від 30.07.2010р. №89 на строк до 29.07.2013р. на загальну суму 1170,0 тис. грн. Станом на 31.12.2012р. заборгованість складає 1170,0 тис. грн.
- кредит згідно договору від 20.09.2012р. №115 на строк до 19.09.2015р. на загальну суму 3507 тис. грн. Погашення кредиту відбувається згідно графіку. Частина довгострокової позики у сумі 920,0 тис. грн. переведена в поточну. Станом на 31.12.2012р.заборгованість складає 2587,0 тис. грн.
Заборгованість за довгостроковими кредитами банку станом на 31.12.2012 року становлять 7640.0 тис. грн.
У складі інших довгострокових зобов'язань відображена сума залишкової вартості орендованого державного майна цілісного майнового комплексу в розмірі 17623,0 тис. грн. станом на 31.12.2011р. та 16508,0 тис. грн. станом на 31.12.2012 р.
Відстрочені податкові зобов'язання відсутні.
Забезпечення наступних витрат і платежів відсутні.
6.11 Поточні зобов'язання
Станом на 31.12.2011р. короткострокові кредити складають 5672,0 тис. грн., станом на 31.12.2012 року короткострокові кредити не значаться.
Торговельна та інша кредиторська заборгованість станом на 31.12.2012 р. та 31.12.2011р. надана таким чином (тис. грн.):
31.12.2011р. 31.12.2012р.
Поточна заборгованість за
довгостроковими зобов'язаннями -- 920
Кредиторська заборгованість за
товари, роботи, послуги 4189 6681
Поточні зобов'язання: 8880 5734
- за розрахунками з одержаних
авансів 7040 3705
- за розрахунками з бюджетом 692 934
- за розрахунками зі страхування 373 349
- за розрахунками з оплати праці 775 746
Інші поточні зобов'язаннями за розрахунками
з іншими кредиторами 177 31
Всього 13246 13366
У складі поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями відображена сума кредиту 920,0 тис. грн., яка буде погашена до кінця наступної дати балансу.
Поточна кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) складає 6681,0 тис. грн. та збільшилась на 2492,0 тис. грн. в порівнянні зі станом на 31.12.2011 року.
Основними кредиторами за товари, роботи, послуги підприємства є:
Кредитор Сума, тис. грн. Предмет заборгованості
ПАТ "Кременчукгаз" 107 газ
Кременчуцький МВ УДСО
при УМВС України в
Полтавській обл. 71 охорона
ВАТ "Полтаваобленерго" 132 електроенергія
ПрАТ Гірник" 2460 розкришні роботи
ТОВ Будівельна
фірма "Хортиця" 71 ремонтні роботи
ДП ВАТ КЗМ ім. Письменного 43 запасні частини
ПМ ВКП "Ассоль" 38 запасні частини
ТОВ" ВК "Укрспецкомплект" 104 запасні частини
ФО-П Запорожець В.В. 43 матеріали
Заборгованість по виплаті заробітної плати є поточною і складає 746,0 тис. грн.
Заборгованість за внесками на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування є поточною і складає 349,0 тис. грн. Внески до пенсійного фонду здійснюються в межах плану зі встановленими внесками і відносяться на витрати у міру виникнення зобов'язань зі сплати чергового внеску. Розрахунок актуарних припущень за зобов'язаннями, що виникають у межах плану зі встановленими внесками, Товариство не здійснювало, бо жодних актуарних прибутків чи збитків не виникає.
Товариство здійснило актуарну оцінку пенсійних зобов'язань по компенсації витрат Пенсійного фонду України на виплату та доставку пільгових пенсій працівникам, які зайняті на роботах та посадах з (особливо) шкідливими і (особливо) важкими умовами праці та пенсійних витрат товариства за 2011 та 2012 роки згідно з МСБО 19. Актуарну оцінку провело ТОВ "Актуарна консалтингова компанія "Профіт" згідно договору від 21.02.2013р. №59.
Товариство фінансує свої зобов'язання за таким принципом, що за рахунок бюджету поточного періоду покриваються фактичні виплати (компенсація ПФУ), що припадають на цей період. Товариство не створює будь-яких спеціальних резервів чи фондів для фінансування виплат за Програмою з визначеними виплатами (згідно МСБО 19). Тому, Товариство для відображення пенсійних зобов'язань по компенсації витрат на виплату пільгових пенсій не застосовує Програму з визначеними виплатами, яка б потребувала додаткових нарахувань, та не визнає актуарних прибутків та збитків у періоді, в якому вони виникли.
6.12 Розкриття інформації про пов'язані сторони
Контролюючі акціонери.
Станом на 31.12.12 акціями володіють фізичні особи - акціонери - 251чол. Основним акціонером Товариства є Федотов Г.І. (31,7239% звичайних іменних акцій).
Упралінський персонал.
Протягом 2012 року управлінському персоналу нараховувалась і виплачувалась заробітна плата відповідно до встановленої системи оплати праці. Компенсації та інші виплати керівництву підприємства, іншому управлінському персоналу не здійснювались.
Протягом 2012 року підприємство не здійснювало операцій з пов'язаними сторонами з реалізації готової продукції, робіт, послуг.
Інших операцій з пов'язаними особами не відбувалось.
6.13 Умовні зобов'язання та активи
У Товариства не було підстав для визнання умовних активів та зобов'язань, так як це привело б до визнання доходу, який ніколи не буде отриманий, а як наслідок, вплине на результати його діяльності та викривлення фінансової звітності.
6.14 Доходи та витрати
Товариство відображає чистий дохід від реалізації, який дорівнює валовому доходу від реалізації за мінусом знижок, повернення проданих товарів та податків з продажу (ПДВ).
Виручка від реалізації
Виручка від реалізації представлена наступним чином (тис. грн.):
2011 рік 2012 рік
Дохід від реалізації готової продукції 110410 125125
Дохід від реалізції послуг 404 446
Дохід від реалізації товарів 294 326
Всього доходи від реалізації 111108 125897
Виручка від реалізації складає 125897,0 тис. грн. та збільшилась у порівнянні зі станом на 31.12.2011року на 14789,0 тис. грн.
Собівартість реалізації
Собівартість від реалізації представлена наступним чином (тис. грн.):
2011 рік 2012 рік
Собівартість готової продукції 76620 86974
Собівартість товарів 294 327
Всього 76914 87301
Собівартість реалізації за видами витрат представлена наступним чином:
2011 рік 2012 рік
Виробничі витрати:
- матеріальні витрати 48121 57270
- товари 294 326
Витрати на персонал 23073 23551
Амортизація 1892 2129
Витрати на охорону 496 632
Витрати оренди 1289 1379
Податки 1317 1353
Інші операційні витрати 432 661
Всього 76914 87301
Адміністративні витрати
Адміністративні витрати представлені наступним чином (тис. грн.):
2011 рік 2012 рік
Витрати на персонал 3675 3752
Утримання основних фондів 547 421
Матеріальні витрати 706 655
Витрати на охорону 13 1
Амортизація основних фондів і
нематеріальних активів 149 173
Інформаційні послуги 25 55
Послуги зв'язку 36 34
Інші 354 404
Всього адміністративних витрат 5505 5495
Витрати на збут
Витрати на збут представлені наступним чином (тис. грн.):
2011 рік 2012 рік
Витрати на транспорт 14690 10569
Витрати на персонал 6274 6009
Амортизація 273 379
Матеріальні витрати 4872 5161
Витрати оренди 212 200
Інші 661 1608
Всього витрат на збут 26982 23926
Інші операційні доходи та витрати
Інші операційні доходи та витрати представлені наступним чином (тис. грн.):
2011 рік 2012 рік
Інші доходи
Доходи від операційної оренди активів 69 51
Доходи від реалізації інших оборотних активів 42 37
Доходи від операційної курсової різниці 36 --
Відшкодування раніше списаних активів 100 151
Доходи від додаткових зборів залізничного
тарифу 52774 58361
Інші операційні доходи 1730 1722
Доходи, отримані при нарахуванні
амортизації на орендовані основні
засоби цілісних майнових комплексів 1539 1120
Всього 56290 61442
Інші витрати
Збитки від реалізації іноземної валюти 1810 1485
Збитки від курсових різниць -- 24
Благодійність 457 440
Штрафи, пені 61 20
Витрати залізничного тарифу 51087 58744
Пільгові пенсії 711 897
Інші операційні витрати 1847 2735
Всього 55973 64345
Фінансові доходи та витрати
Фінансові доходи та витрати представлені наступним чином (тис. грн.):
2011 рік 2012 рік
Процентні доходи
Відсотки банку 2 1
Всього 2 1
Процентні витрати
Банківські кредити 872 1606
Всього 872 1606
7. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31.12.2011 року загальний розмір власного капіталу Товариства має негативне значення у сумі 145,0 тис. грн., з яких - статутний капітал становить 779,0 тис. грн., непокритий збиток - 924, 0 тис. грн.
Станом на 31.12.2012 року загальний розмір власного капіталу Товариства становить 1184,0 тис. грн., з яких - статутний капітал - 779,0 тис. грн., нерозподілений прибуток - 405, 0 тис. грн.
Узгодження власного капіталу на 31 грудня 2012р. та 2011р. та прибутку (збитку) за роки, що закінчилися цими датами у фінансовій звітності за П(С)БО та за МСФЗ, надане наступним чином (тис. грн.):
Показники 2012 р. 2011 р.
Капітал Прибуток/збиток Капітал Прибуток/збиток
Звітність за П(С)БО 17361 822 17942 (152)
Виправлення помилок (20) 20 481 (481)
Відстрочені податки 3 (68)
Списання активів, що
не відповідають критеріям
визнання (5) (6)
Амортизація основних
засобів та нематеріальних
активів (49) (335) (21) (270)
Залишкова вартість
орендованого державного
майна ЦМК (16508) (17623)
Інші (99) 47
Звітність за МСФЗ 779 405 779 (924)
Статутний капітал Товариства станом на 31.12.2011року та 31.12.2012 року становить 778750,00 (сімсот сімдесят вісім тисяч сімсот п'ятдесят) грн., який поділений на 15575 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 50 грн. кожна. Зміни в статутному капіталі не відбувалися.
Вартість чистих активів:
З метою реалізації положень п.3 ст.155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України відповідно до рекомендацій, наведених у методиці №485, здійснено розрахунок вартості чистих активів Товариства.
Під вартістю чистих активів товариства відповідно до методики №485 розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Наслідки проведеного розрахунку вартості чистих активів відповідно до алгоритму, наведеному у п.4 Методики №485, за даними показників балансу Товариства узагальнені наступним чином:
№ Активи та зобов'язання Код рядка Показники статей балансу, тис. грн.
п/п (приймаються до розрахунку балансу 2011 р. 2012 р.
у відповідності з п. п. 2-4
Методики №485)
1. Активи
1.1. Необоротні активи
нематеріальні активи 010 747 648
незавершене будівництво 020
основні засоби (залишкова
вартість) 030 21495 27366
інвестиційна нерухомість
(залишкова вартість) 055 28 27
довгострокові фінансові
інвестиції 040 --
інші фінансові інвестиції 045 --
довгострокова дебіторська
заборгованість 050 --
інші необоротні активи, включаючи
відстрочені податкові
активи 060,070 387 382
Всього по р. 1.1. 22657 28423
1.2. Оборотні активи
запаси 100,110,120, 130, 140 2268 3850
дебіторська заборгованість 160,170,180,
190,200,210 9512 4776
поточні фінансові зобов'язання 220 -- --
грошові кошти 230, 240 1959 1649
інші оборотні активи 250
Всього по р. 1.2. 13739 10275
1.3. Витрати майбутніх періодів 270 -- --
Всього по р. 1.3. -- --
2. Зобов'язання
2.1. Довгострокові зобов'язання 440,450,
460,470 17623 24148
2.2. Поточні зобов'язання
короткострокові кредити
банків 500 5672 --
поточна заборгованість за
довгостроковими
зобов'язаннями 510 -- 920
видані векселі 520 -- --
кредиторська заборгованість
за товари, роботи, послуги 530 4189 6681
Поточні зобов'язання за
розрахунками
з одержаних авансів 540 7040 3705
з бюджетом 550 692 934
з позабюджетних платежів 560 --
зі страхування 570 373 349
з оплати праці 580 775 746
з учасниками 590 --
Інші поточні зобов'язання 610 177 31
Всього по р. 2.2. 18918 13366
3. Вартість чистих активів (1.1. + 1.2. + 1.3) -
(2.1+2.2.) -145 1184
Результати проведеного розрахунку свідчать, що величина чистих активів станом на 31.12.2011р. має негативне значення, тобто сума зобов'язань Товариства, прийнятих до розрахунку, перевищує суму активів, прийнятих до розрахунку на 145,0 тис. грн.
Величина чистих активів Товариства станом на 31.12.2012 року складає суму 1184,0 тис. грн., тобто перевищує суму статутного фонду (капіталу) Товариства на 405,0 тис. грн, що узгоджується з вимогами ст.155 Цивільного кодексу України.
8. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Відповідно до МСБО для складання Звіту про рух грошових коштів Товариство застосовує прямий метод, за яким розкриваються основні види валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів із розкриттям конкретних джерел та напрямів використання.
Звіт про рух грошових коштів відображає грошові потоки протягом періоду згідно з поділом діяльності на операційну, інвестиційну та фінансову.
Класифікація за видами діяльності надає інформацію, яка дає користувачам змогу оцінювати вплив цих видів діяльності на фінансовий стан суб'єкта господарювання і суму його грошових коштів та їх еквівалентів.
Таку інформацію Товариство використовує для оцінки взаємозв'язку наведених вище видів діяльності.
Сума грошових потоків від операційної діяльності є ключовим показником того, якою мірою операції суб'єкта господарювання генерують грошові кошти, достатні для погашення позик, підтримки операційної потужності суб'єкта господарювання без залучення зовнішніх джерел фінансування.
Грошові потоки від операційної діяльності визначаються переважно основною діяльністю суб'єкта господарювання, яка приносить дохід.
Звіт про рух грошових коштів станом на 31.12.2011року та 2012р. надано наступним чином (тис. грн.):
Стаття 2011 р. 2012 р.
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 14270 9652
Покупців і замовників авансів 165459 172656
Повернення авансів 584 123
Установ банків - відсотків за поточними рахунками 2 2
Бюджету податку на додану вартість 11930 10064
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових
платежів) -- 3000
Цільове фінансування 504 532
Боржників неустойки (штрафів,пені) --
Інші надходження 136211 147506
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт (послуг) 36528 42558
Авансів 100895 113763
Повернення авансів 735 34
Працівникам 19203 20028
Витрат на відрядження 53 72
Зобов'язань з податку на прибуток 7685 5904
Відрахувань на соціальні заходи 9849 10326
Зобов'язань з інших податків і
зборів (обов'язкових платежів) 5449 4316
Інші витрачання 143398 149537
Чистий рух коштів до надзвичайних подій 5165 (3003)
Чистий рух коштів від операційної діяльності 5165 (3003)
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Інші надходження 2
Придбання:
фінансових інвестицій
необоротних активів 2969
Інші платежі
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (2969) 2
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (2969) 2
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Отримані позики 61482 61715
Погашення позик (61751) (59014)
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (269) 2701
Чистий рух коштів від фінансової діяльності (269) 2701
Чистий рух коштів за звітний період 1927 (300)
Залишок коштів на початок року 32 1959
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (10)
Залишок коштів на кінець року 1959 1649
Істотних різниць між статтями Звіту про рух грошових коштів, складеного за вимогами українського П(С)БО 4, та МСБО 7 немає.
Додаткова інформація
1. Відповідність до чинного законодавства застосованого методу нарахування амортизаційних відрахувань на основні засоби орендованих цілісних майнових комплексів.
Відповідно до п.4.3.9. Договору про внесення змін від 22.06.2011р. №3 до договору оренди від 26 березня 2009року цілісного майнового комплексу ДП державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" №01/Ц-2009 нарахування амортизації основних засобів орендованого цілісного майнового комплексу у бухгалтерському обліку проводиться за прямолінійним методом.
За 2012 рік нарахована амортизація в сумі 2137,0 тис. грн., а саме:
- основних засобів -2023,0 тис. грн.
- нематеріальних активів - 114,0 тис. грн.
2. Використання амортизаційних відрахувань на основні засоби орендованих цілісних майнових комплексів відповідно до встановлених норм та напрямків використання.
Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 року №291, облік нарахування та використання амортизаційних відрахувань ведеться на забалансовому рахунку 09 "Амортизаційні відрахування".
Збільшення залишку на рахунку 09 "Амортизаційні відрахування" (надходження) відбувається на суму нарахованої амортизації необоротних активів.
Зменшення залишку на рахунку 09 відображається на суму використаної амортизації на капітальні інвестиції, на погашення отриманих на капітальні інвестиції позик тощо.
За 2012 рік Товариством використано амортизаційних відрахувань на суму 3976 тис. грн., в тому числі на придбання: - основних засобів - 592,0 тис. грн.;
Проведено капітальний ремонт основних засобів у сумі 3384, 0 тис. грн.
Залишок амортизаційних відрахувань на кінець звітного періоду відсутній.
3. Структура обліку та процедура відновлення основних засобів, що входять до складу орендованих цілісних майнових комплексів, оцінка її відповідності нормам чинного законодавства.
Облік основних засобів, що входять до складу орендованих цілісних майнових комплексів, в Товаристві здійснюється відповідно до п.22 Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.09.2003 р. №561. Вартість орендованих в складі цілісних майнових комплексів основних засобів відображається по дебету рахунка обліку основних засобів з зазначенням, що дані об'єкти являються орендованими, та кредиту субрахунку обліку іншого додаткового капіталу.
Згідно з МСФЗ сума залишкової вартості орендованого державного майна цілісного майнового комплексу із статті "Інший додатковий капітал" рекласифіковано до статті "Зобов'язання по оренді ЦМК"
Облік витрат, здійснюваних для підтримки об'єкта орендованих основних засобів у робочому стані, а саме: на всі види ремонтів і технічне обслуговування об'єктів основних включаються до складу витрат звітного періоду за дебетом рахунку 91"Загально виробничі витрати."
З метою виконання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 09.11.2011р. №1145 "Про проведення інвентаризації об'єктів державної власності" та завдання центрального апарату Фонду державного майна України, відповідно до методики проведення інвентаризації об'єктів державної власності, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 30.11.2005 р. №1121, на підставі наказу від 26.09.2012р. №246/Б проведена інвентаризація об'єктів нерухомого майна ЦМК ДП МОУ ККУ "Кварц" станом на 01.10.2012р. Нестач не виявлено.
В 2012 році Товариством здійснено поточний ремонт об'єктів орендованих основних засобів в сумі 3378,0 тис. грн.
Відповідно до п.п.4.3.5 Договору оренди цілісного майнового комплексу державного підприємства Міністерства оборони України "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" від 26.03.2009 р. №01/Ц-2009 між Регіональним відділенням Фонду державного майна України по Полтавській області та закритим акціонерним товариством "Кременчуцьке кар'єроуправління "Кварц" Товариство виконувало поточні ремонти за власний рахунок.
Згідно зі ст. 9 Закону "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують і підтверджують здійснення цих операцій.
Оформлення матеріального звіту по виконанню поточних ремонтів здійснюється належним чином: підписується членами комісії та затверджується головним інженером.
|
Телефон: 
e-mail: